政务服务办财务制度

政务服务办财务制度一、政务服务办财务制度

第一章总则

第一条为规范政务服务办财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保政务服务工作顺利开展，根据国家有关财经法律法规及上级主管部门相关规定，结合政务服务办实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于政务服务办所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告及内部审计等。

第三条财务管理工作应遵循“统一领导、分级管理、厉行节约、注重效益”的原则，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。

第四条财务部门是政务服务办财务管理的职能部门，负责财务制度的制定、执行、监督和修订，并对全办财务活动进行统一管理。

第五条各业务部门应积极配合财务部门的工作，提供真实、完整的财务数据和资料，确保财务信息准确反映政务服务办的经济活动。

第二章预算管理

第六条预算管理是政务服务办财务管理的核心内容，包括年度预算编制、执行、调整和决算。

第七条年度预算编制应根据政务服务办的工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，由财务部门牵头，各业务部门参与编制，经办务会议审议通过后报上级主管部门审批。

第八条预算执行过程中，财务部门应严格控制支出，确保预算资金按计划使用，不得超预算或无预算支出。如确需调整预算，应按规定程序报批，并提供充分的理由和依据。

第九条预算调整应遵循“严格控制、合法合规”的原则，调整后的预算不得超出年度预算总额，并应及时报上级主管部门备案。

第十条年度预算执行结束后，财务部门应组织编制预算执行情况报告，全面反映预算执行情况、资金使用效益及存在问题，经办务会议审议通过后报上级主管部门审批。

第三章收入管理

第十一条财务收入是指政务服务办依法取得的各项收入，包括财政拨款、行政事业性收费、政府性基金收入等。

第十二条财政拨款收入应严格按照预算指标和支出标准使用，不得挤占、挪用或截留。

第十三条行政事业性收费收入应按照国家有关规定执行，收费项目、标准和程序应公开透明，并按规定上缴国库或专项账户。

第十四条政府性基金收入应专项用于特定项目，不得挪作他用，并应定期向财政部门报告资金使用情况。

第十五条收入管理应坚持“应收尽收、及时足额”的原则，确保收入及时入账，并按规定的比例上缴或留用。财务部门应定期核对收入数据，确保收入真实、完整。

第四章支出管理

第十六条财务支出是指政务服务办依法发生的各项支出，包括基本支出、项目支出和其他支出。

第十七条基本支出是指为保障政务服务办日常运转而发生的支出，包括人员经费、公用经费等。人员经费应严格按照国家有关规定标准执行，不得超标准支出。

第十八条项目支出是指为完成特定项目而发生的支出，包括项目启动资金、项目实施费用等。项目支出应严格按照项目预算执行，不得超预算或无预算支出。

第十九条其他支出是指除基本支出和项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。其他支出应按照国家有关规定执行，并提供充分的理由和依据。

第二十条支出管理应坚持“按需支出、厉行节约”的原则，严格控制支出标准，杜绝浪费现象。财务部门应定期审核支出凭证，确保支出合规、合理。

第五章资产管理

第二十一条资产管理是指对政务服务办所有资产的取得、使用、处置和盘点的管理。

第二十二条资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款等；固定资产包括房屋、设备、车辆等；无形资产包括专利权、商标权等；其他资产包括长期投资、债权投资等。

第二十三条流动资产管理应坚持“日清月结、及时核对”的原则，确保现金安全、银行存款准确。应收账款应定期催收，并建立坏账准备制度。

第二十四条固定资产管理应建立资产台账，定期盘点，确保资产安全、完整。固定资产处置应按照国家有关规定执行，并报上级主管部门审批。

第二十五条无形资产管理应建立无形资产清单，定期评估，确保无形资产保值增值。无形资产转让应按照国家有关规定执行，并报上级主管部门审批。

第六章负债管理

第二十六条负债管理是指对政务服务办所有负债的取得、使用和偿还的管理。

第二十七条负债包括短期借款、长期借款、应付账款等。短期借款主要用于临时性资金周转，长期借款主要用于重大项目建设。应付账款主要用于采购物资和接受服务。

第二十八条短期借款应严格控制规模，确保借款用途合规，并按期偿还。长期借款应制定还款计划，确保按期还本付息。

第二十九条应付账款应定期清理，确保按期支付，避免拖欠。财务部门应建立应付账款台账，定期核对，确保账实相符。

第七章财务报告及内部审计

第三十条财务报告是反映政务服务办财务状况和经营成果的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第三十一条财务报告应按照国家有关规定编制，并定期向办务会议和上级主管部门报告。

第三十二条内部审计是政务服务办财务管理的监督机制，负责对财务活动的合法性、合规性和有效性进行审计。

第三十三条内部审计应定期开展，并对审计发现的问题提出整改意见，确保问题及时解决。

第三十四条内部审计报告应报办务会议和上级主管部门审批，并作为改进财务管理的依据。

第八章附则

第三十五条本制度由政务服务办财务部门负责解释，并根据实际情况进行修订。

第三十六条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、政务服务办财务制度

第二章财务人员管理

第一条财务人员是政务服务办财务管理的执行者，其专业能力和职业道德直接影响财务管理的质量和效率。因此，必须加强对财务人员的选拔、培训和管理，确保财务队伍具备必要的专业素质和职业操守。

第二条财务人员的选拔应坚持“德才兼备、以德为先”的原则，通过公开选拔、择优录取的方式，选拔出政治素质高、业务能力强、作风正派的人员担任财务工作。

第三条财务人员应具备相应的专业资格，如会计从业资格证、注册会计师资格证等，并定期参加专业培训，更新知识结构，提高业务能力。

第四条财务人员应严格遵守国家财经法律法规和政务服务办财务制度，坚持原则，秉公办事，不得利用职务之便谋取私利。

第五条财务人员应加强内部沟通与协作，定期召开财务会议，交流工作经验，研究解决财务管理中存在的问题。同时，应积极配合审计、纪检监察等部门的工作，接受其监督和指导。

第六条财务人员的调动应遵循“逐级审批、妥善交接”的原则，调动前应认真办理工作交接手续，确保财务工作的连续性。

第七条财务人员应加强自身修养，树立良好的职业形象，做到廉洁自律、勤勉尽责，为政务服务办的发展提供坚实的财务保障。

第三章财务信息系统管理

第一条随着信息化时代的到来，财务信息系统在政务服务办财务管理中的作用日益凸显。因此，必须加强对财务信息系统的建设、管理和维护，确保财务信息系统的安全、稳定和高效运行。

第二条财务信息系统应具备数据采集、处理、分析、报告等功能，能够满足政务服务办财务管理的各项需求。同时，应与其他业务系统实现数据共享，提高工作效率。

第三条财务信息系统应建立完善的数据安全管理制度，包括用户权限管理、数据备份与恢复、病毒防护等，确保财务数据的安全性和完整性。

第四条财务信息系统应定期进行维护和升级，及时修复系统漏洞，提高系统性能。同时，应加强对系统操作人员的培训，确保其能够熟练掌握系统操作技能。

第五条财务信息系统应与其他业务系统实现数据对接，确保数据的一致性和准确性。例如，与收费系统对接，实现收费数据的自动采集和核销；与资产管理系统对接，实现资产数据的实时更新和查询。

第六条财务信息系统应建立完善的日志管理制度，记录所有系统操作日志，便于追溯和审计。同时，应定期对日志进行分析，发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行防范。

第七条财务信息系统应建立应急处理机制，制定应急预案，明确应急处理流程和责任人，确保在系统发生故障时能够及时恢复运行。

第四章财务监督与检查

第一条财务监督与检查是确保政务服务办财务活动合法合规的重要手段，必须建立健全财务监督与检查机制，加强对财务活动的监督和检查力度。

第二条财务监督与检查应包括日常监督、专项监督和定期检查等形式。日常监督主要指对日常财务活动的监督，如对收费、支出、资产等的监督；专项监督主要指对特定事项的监督，如对重大项目的监督；定期检查主要指对一定时期内财务活动的全面检查。

第三条财务监督与检查应坚持“依法依规、客观公正”的原则，确保监督和检查结果的真实性和准确性。同时，应注重发现问题，提出整改意见，推动财务管理的改进和完善。

第四条财务监督与检查应明确监督和检查的主体、对象、内容、方法和程序，确保监督和检查工作的规范性和制度化。例如，明确监督和检查的主体是财务部门、审计部门、纪检监察部门等；明确监督和检查的对象是政务服务办的财务活动；明确监督和检查的内容是财务活动的合法性、合规性和有效性；明确监督和检查的方法是查阅资料、实地查看、访谈调查等；明确监督和检查的程序是制定计划、组织实施、报告结果、督促整改等。

第五条财务监督与检查应建立问题清单和整改台账，对监督和检查发现的问题进行登记，并制定整改措施，明确整改责任人和整改时限，确保问题及时整改到位。

第六条财务监督与检查应建立责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理，确保财务制度的严肃性和权威性。例如，对挤占、挪用、截留财政资金的行为，应依法依规追究相关人员的责任；对提供虚假财务信息的行为，应依法依规追究相关人员的责任；对违反财务制度造成经济损失的行为，应依法依规追究相关人员的责任。

第七条财务监督与检查应建立信息共享机制，加强财务部门、审计部门、纪检监察部门等之间的沟通与协作，形成监督合力，提高监督效率。同时，应将监督和检查结果定期向办务会议和上级主管部门报告，接受其监督和指导。

第五章财务风险控制

第一条财务风险控制是政务服务办财务管理的重要组成部分，必须建立健全财务风险控制机制，识别、评估和控制财务风险，确保财务安全。

第二条财务风险控制应包括预算风险控制、资金风险控制、资产风险控制、负债风险控制等。预算风险控制主要指对预算编制、执行、调整等环节的风险控制；资金风险控制主要指对资金筹集、使用、管理等方面的风险控制；资产风险控制主要指对资产取得、使用、处置等环节的风险控制；负债风险控制主要指对负债取得、使用、偿还等环节的风险控制。

第三条财务风险控制应建立风险识别机制，定期对财务活动进行风险评估，识别潜在的财务风险。例如，通过分析预算执行情况，识别预算超支的风险；通过分析资金使用情况，识别资金挪用的风险；通过分析资产状况，识别资产流失的风险；通过分析负债情况，识别偿债风险。

第四条财务风险控制应建立风险评估机制，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。例如，根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。高等级风险应优先控制，中等级风险应制定控制措施，低等级风险应加强监测。

第五条财务风险控制应建立风险控制措施，针对不同等级的风险制定相应的控制措施。例如，对高等级风险，应制定严格的控制措施，如限制资金使用范围、加强资金监管等；对中等级风险，应制定一般性的控制措施，如建立内部控制制度、加强财务培训等；对低等级风险，应加强监测，及时发现和处置风险。

第六条财务风险控制应建立风险应急预案，制定风险发生时的应急处理措施，确保风险发生时能够及时应对，减少损失。例如，制定资金短缺的应急预案，明确资金短缺时的融资渠道和融资方式；制定资产流失的应急预案，明确资产流失时的处置措施和责任人。

第七条财务风险控制应建立风险报告制度，定期向办务会议和上级主管部门报告风险控制情况，接受其监督和指导。同时，应将风险控制经验总结出来，不断改进财务风险控制机制。

第六章财务绩效考核

第一条财务绩效考核是激励财务人员提高工作效率和质量的重要手段，必须建立健全财务绩效考核机制，科学合理地考核财务人员的绩效，激发财务人员的工作积极性。

第二条财务绩效考核应坚持“客观公正、奖优罚劣”的原则，以财务人员的岗位职责和工作目标为依据，对财务人员的绩效进行考核。同时，应注重考核结果的应用，将考核结果与财务人员的薪酬、晋升等挂钩，激发财务人员的工作积极性。

第三条财务绩效考核应包括工作量考核、工作质量考核、工作作风考核等。工作量考核主要指对财务人员完成工作的数量进行考核；工作质量考核主要指对财务人员完成工作的质量进行考核；工作作风考核主要指对财务人员的工作态度、服务意识等进行考核。

第四条财务绩效考核应建立科学的考核指标体系，明确考核指标和考核标准。例如，工作量考核指标可以包括编制预算的数量、审核报销的数量、处理会计凭证的数量等；工作质量考核指标可以包括预算编制的合理性、报销审核的准确性、会计凭证的规范性等；工作作风考核指标可以包括服务态度、工作效率、团队合作等。

第五条财务绩效考核应定期进行，一般每年进行一次。考核前应制定考核计划，明确考核时间、考核对象、考核内容、考核方法等。考核时应有财务人员自评、部门评价、办务会议审议等环节，确保考核结果的客观公正。

第六条财务绩效考核结果应与财务人员的薪酬、晋升等挂钩，对绩效优秀的财务人员给予奖励，对绩效较差的财务人员给予处罚，激发财务人员的工作积极性。同时，应将考核结果作为财务人员培训和提高的重要依据，帮助财务人员改进工作，提高工作效率和质量。

第七条财务绩效考核应建立反馈机制，将考核结果及时反馈给财务人员，并听取财务人员的意见建议，不断改进绩效考核机制，提高绩效考核的科学性和合理性。

三、政务服务办财务制度

第三章财务预算管理

第一条财务预算是政务服务办年度财务活动的计划，是安排收支、控制支出、提高资金使用效益的重要依据。因此，必须加强对财务预算的管理，确保预算的科学性、合理性和严肃性。

第二条财务预算的编制应遵循“量入为出、厉行节约”的原则，根据政务服务办的工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，由财务部门牵头，各业务部门参与编制。

第三条财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上级主管部门核定的收入指标和政务服务办的实际收入情况编制；支出预算应根据政务服务办的工作计划和事业发展目标，结合各项支出标准编制。

第四条财务预算的编制应采用零基预算的方法，即每年的预算都从零开始编制，不受上一年度预算的影响。这样可以避免预算的随意性，提高预算的科学性。

第五条财务预算编制完成后，应经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批。未经审批的预算不得执行。

第六条财务预算执行过程中，应严格控制支出，确保预算资金按计划使用。如确需调整预算，应按规定程序报批，并提供充分的理由和依据。

第七条财务预算调整应遵循“严格控制、合法合规”的原则，调整后的预算不得超出年度预算总额，并应及时报上级主管部门备案。

第八条财务预算执行结束后，应组织编制预算执行情况报告，全面反映预算执行情况、资金使用效益及存在问题，经办务会议审议通过后报上级主管部门审批。

第九条财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题，并提出改进措施。同时，应加强对各业务部门的预算执行情况的监督，确保预算执行的严肃性。

第十条财务部门应建立预算管理责任制，明确各业务部门的预算管理责任，并将预算执行情况纳入各业务部门的绩效考核体系，确保预算执行的落实。

第四章财务收入管理

第一条财务收入是政务服务办开展工作的物质基础，必须加强对财务收入的管理，确保收入的及时足额入库，并按规定使用。

第二条财务收入应按照国家有关规定执行，收费项目、标准和程序应公开透明，并按规定上缴国库或专项账户。

第三条财务收入应如实入账，不得虚报、瞒报或漏报。财务部门应定期核对收入数据，确保收入真实、完整。

第四条财务收入应及时解缴，不得挤占、挪用或截留。财务部门应建立收入解缴台账，定期核对，确保收入及时解缴。

第五条财务收入应按照规定进行分配，专项用于特定项目，不得挪作他用。财务部门应定期向财政部门报告资金使用情况。

第六条财务收入应加强票据管理，确保票据的真实性、合法性。财务部门应定期对票据进行检查，发现问题及时处理。

第七条财务收入应建立收入稽核制度，对收入进行定期稽核，确保收入的真实性和完整性。稽核结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第八条财务收入应加强内部控制，防止收入流失。财务部门应建立内部控制制度，明确各业务部门的收入管理责任，并定期进行内部控制检查，确保内部控制制度的落实。

第九条财务收入应加强宣传，提高公众对政务服务办收入管理的认识。财务部门应定期通过公告、宣传册等方式，向公众宣传政务服务办的收入管理情况，接受公众监督。

第十条财务收入应加强数据分析，为政务服务办的工作决策提供依据。财务部门应定期对收入数据进行分析，总结收入规律，为政务服务办的工作决策提供依据。

第五章财务支出管理

第一条财务支出是政务服务办开展工作的必要保障，必须加强对财务支出的管理，确保支出的合理性和有效性，提高资金使用效益。

第二条财务支出应按照国家有关规定执行，支出标准应公开透明，并按规定审批程序执行。

第三条财务支出应如实入账，不得虚报、瞒报或漏报。财务部门应定期核对支出数据，确保支出真实、完整。

第四条财务支出应按照预算执行，不得超预算或无预算支出。如确需调整预算，应按规定程序报批，并提供充分的理由和依据。

第五条财务支出应加强审批，确保支出的合理性和合规性。财务部门应建立审批制度，明确各业务部门的支出审批权限，并定期进行审批检查，确保审批制度的落实。

第六条财务支出应加强报销管理，确保报销的及时性和准确性。财务部门应建立报销制度，明确报销程序和报销标准，并定期进行报销检查，确保报销制度的落实。

第七条财务支出应加强内部控制，防止支出流失。财务部门应建立内部控制制度，明确各业务部门的支出管理责任，并定期进行内部控制检查，确保内部控制制度的落实。

第八条财务支出应加强数据分析，为政务服务办的工作决策提供依据。财务部门应定期对支出数据进行分析，总结支出规律，为政务服务办的工作决策提供依据。

第九条财务支出应加强宣传，提高公众对政务服务办支出管理的认识。财务部门应定期通过公告、宣传册等方式，向公众宣传政务服务办的支出管理情况，接受公众监督。

第十条财务支出应加强绩效考核，激励各业务部门提高资金使用效益。财务部门应定期对各业务部门的支出进行绩效考核，并将考核结果与各业务部门的绩效奖金挂钩，激励各业务部门提高资金使用效益。

四、政务服务办财务制度

第四章资产管理

第一节总则

第一条资产是政务服务办开展工作的物质基础，包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。必须加强对资产的管理，确保资产的安全、完整和有效利用，防止资产流失。

第二条资产管理应遵循“统一领导、分级管理、责任到人、规范运作”的原则，建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产管理和使用行为。

第三条资产管理应坚持“实物管理与价值管理相结合”的方式，既要管好、用好资产实物，又要管好资产价值，确保资产价值得到有效控制。

第四条资产管理应定期进行资产清查、盘点和评估，确保资产账实相符，资产价值得到真实反映。

第二节流动资产管理

第五条流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产管理应确保资金安全、高效运转。

第六条现金管理应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库，不得挪用现金。现金应定期盘点，确保账实相符。

第七条银行存款应定期核对，确保存款安全。银行存款应开设专户管理，不得将公款私存，不得违规使用银行账户。

第八条应收账款应定期催收，建立坏账准备制度，防止应收账款形成坏账。应收账款应定期核对，确保账实相符。

第九条存货管理应建立存货台账，定期盘点，确保存货安全、完整。存货应分类管理，不同存货应设置不同的保管要求。

第三节固定资产管理

第十条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值达到规定标准的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产管理应确保资产安全、完整和有效利用。

第十一条固定资产应建立资产台账，详细记录资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门、折旧情况等信息。

第十二条固定资产应定期进行盘点，确保账实相符。盘点结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第十三条固定资产应制定使用制度，明确使用部门、使用人和使用要求，防止资产损坏、丢失。

第十四条固定资产应制定维护制度，定期进行维护保养，确保资产处于良好状态。维护费用应计入当期费用，不得资本化。

第十五条固定资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，通过拍卖、报废等方式进行处置。处置收入应上缴国库或专项账户，处置费用应计入当期费用。

第十六条固定资产处置应经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批。处置结果应定期向公众公告，接受公众监督。

第四节无形资产管理

第十七条无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。无形资产管理应确保资产安全、完整和有效利用。

第十八条无形资产应建立资产台账，详细记录资产名称、规格型号、取得日期、取得成本、使用部门等信息。

第十九条无形资产应定期进行评估，确保资产价值得到真实反映。评估结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第二十条无形资产应制定使用制度，明确使用部门、使用人和使用要求，防止资产流失。

第二十一条无形资产应制定转让制度，明确转让程序和转让条件，防止资产低价转让。转让收入应上缴国库或专项账户，转让费用应计入当期费用。

第二十二条无形资产转让应经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批。转让结果应定期向公众公告，接受公众监督。

第五节其他资产管理

第二十三条其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的资产，包括长期投资、债权投资等。其他资产管理应确保资产安全、完整和有效利用。

第二十四条长期投资应建立投资台账，详细记录投资名称、投资金额、投资日期、投资收益等信息。

第二十五条长期投资应定期进行评估，确保资产价值得到真实反映。评估结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第二十六条债权投资应定期进行催收，建立坏账准备制度，防止债权投资形成坏账。债权投资应定期核对，确保账实相符。

第二十七条其他资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，通过转让、报废等方式进行处置。处置收入应上缴国库或专项账户，处置费用应计入当期费用。

第二十八条其他资产处置应经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批。处置结果应定期向公众公告，接受公众监督。

第五章负债管理

第一节总则

第二十九条负债是政务服务办承担的能以货币计量、需要以资产或服务偿还的债务。负债管理应确保负债规模合理、负债结构优化、偿债能力充足。

第三十条负债管理应遵循“审慎、合规、高效”的原则，建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债管理和使用行为。

第三十一条负债管理应坚持“严格控制、及时偿还”的原则，防止负债规模过大，确保偿债能力充足。

第三十二条负债管理应定期进行负债分析，确保负债结构合理，偿债能力充足。

第二节流动负债管理

第三十三条流动负债是指偿还期限在一年以内的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等。流动负债管理应确保负债规模合理、偿债能力充足。

第三十四条短期借款应严格控制规模，确因临时性资金需求而借入的短期借款，应确保借款用途合规，并按期偿还。

第三十五条应付账款应定期清理，确保按期支付，避免拖欠。财务部门应建立应付账款台账，定期核对，确保账实相符。

第三十六条预收账款应定期核对，确保账实相符。预收账款应按照合同约定及时交付货物或提供服务。

第三节长期负债管理

第三十七条长期负债是指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、应付债券等。长期负债管理应确保负债规模合理、负债结构优化、偿债能力充足。

第三十八条长期借款应确因重大项目建设而借入的长期借款，应制定还款计划，确保按期还本付息。

第三十九条应付债券应按照发行合同约定履行付息义务和还本义务。财务部门应建立应付债券台账，详细记录债券名称、发行日期、发行金额、利率、付息日期、还本日期等信息。

第四十条长期负债管理应定期进行负债分析，确保负债结构合理，偿债能力充足。负债分析结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第四节负债风险控制

第四十一条负债风险控制是负债管理的重要组成部分，必须建立健全负债风险控制机制，识别、评估和控制负债风险，确保财务安全。

第四十二条负债风险控制应包括负债规模控制、负债结构优化、偿债能力评估等。负债规模控制主要指对负债总额的控制；负债结构优化主要指对流动负债和长期负债比例的控制；偿债能力评估主要指对偿债能力的评估。

第四十三条负债风险控制应建立风险识别机制，定期对负债管理进行风险评估，识别潜在的负债风险。例如，通过分析负债规模，识别负债过大的风险；通过分析负债结构，识别负债结构不合理的风险；通过分析偿债能力，识别偿债能力不足的风险。

第四十四条负债风险控制应建立风险评估机制，对识别出的负债风险进行评估，确定风险等级。例如，根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。高等级风险应优先控制，中等级风险应制定控制措施，低等级风险应加强监测。

第四十五条负债风险控制应建立风险控制措施，针对不同等级的风险制定相应的控制措施。例如，对高等级风险，应制定严格的控制措施，如严格控制负债规模、优化负债结构、提高偿债能力等；对中等级风险，应制定一般性的控制措施，如建立内部控制制度、加强财务培训等；对低等级风险，应加强监测，及时发现和处置风险。

第四十六条负债风险控制应建立风险应急预案，制定风险发生时的应急处理措施，确保风险发生时能够及时应对，减少损失。例如，制定负债过大的应急预案，明确负债过大的应急处理措施和责任人；制定偿债能力不足的应急预案，明确偿债能力不足的应急处理措施和责任人。

第四十七条负债风险控制应建立风险报告制度，定期向办务会议和上级主管部门报告风险控制情况，接受其监督和指导。同时，应将风险控制经验总结出来，不断改进负债风险控制机制。

五、政务服务办财务制度

第五章财务报告与会计核算

第一节会计核算原则

第一条会计核算应遵循国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和相关性。

第二条会计核算应采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期收入和费用；凡是不属于当期实现的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。

第三条会计核算应采用历史成本计量模式，各项资产在取得时应当按其成本入账。后续计量除另有规定外，采用历史成本计量。

第四条会计核算应划分会计期间，分期进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

第五条会计核算应设置会计科目，对会计对象进行分类核算。会计科目应当根据国家统一的会计制度的规定设置。在不违反国家统一的会计制度规定的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

第二节会计凭证管理

第六条会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记会计账簿的依据。必须加强对会计凭证的管理，确保会计凭证的真实性、完整性、合规性。

第七条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的原始单据，是记账的原始依据。记账凭证是根据原始凭证编制的，是登记会计账簿的依据。

第八条原始凭证必须真实、完整、准确、清晰，并按照国家有关规定进行审核。原始凭证的审核内容包括：真实性、合法性、合理性、完整性、准确性、及时性。

第九条原始凭证审核无误后，方可据以编制记账凭证。记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制，并按照国家有关规定进行编号、签名、盖章。

第十条会计凭证应定期整理、装订、归档，并设置会计凭证保管登记簿进行登记。会计凭证的保管期限为永久，保管期满后，经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批后，方可销毁。

第三节会计账簿管理

第十一条会计账簿是依据会计凭证登记的，用于系统、分类、连续记录经济业务的簿籍。必须加强对会计账簿的管理，确保会计账簿的真实性、完整性、合规性。

第十二条会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账是按照会计科目开设的账簿，用于总括反映经济业务的发生情况。明细账是按照明细科目开设的账簿，用于详细反映经济业务的发生情况。日记账是按照经济业务的发生时间顺序开设的账簿，用于序时反映经济业务的发生情况。其他辅助账簿是用于对某些经济业务进行补充登记的账簿。

第十三条会计账簿必须根据审核无误的记账凭证登记，并按照国家有关规定进行编号、签名、盖章。

第十四条会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并结出余额。

第十五条会计账簿应定期进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。账证相符是指会计账簿记录与会计凭证的内容相符；账账相符是指会计账簿之间相互核对相符；账实相符是指会计账簿记录与实物、款项及有关资料相符。

第十六条会计账簿应定期整理、装订、归档，并设置会计账簿保管登记簿进行登记。会计账簿的保管期限为永久，保管期满后，经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批后，方可销毁。

第四节会计报表编制

第十七条会计报表是总括反映政务服务办在一定时期内财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。必须加强对会计报表的编制管理，确保会计报表的真实性、完整性、合规性。

第十八条会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。资产负债表是反映政务服务办在某一特定日期的财务状况的报表。利润表是反映政务服务办在一定会计期间的经营成果的报表。现金流量表是反映政务服务办在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。所有者权益变动表是反映政务服务办在一定会计期间所有者权益增减变动的报表。附注是对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未在会计报表中列示项目的说明等。

第十九条会计报表应根据经过审核的会计账簿编制，并按照国家有关规定进行编制、签章、报送。

第二十条会计报表应定期编制，一般每月编制一次。会计报表编制完成后，应经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批。

第二十一条会计报表应定期向办务会议、上级主管部门和公众报送。报送对象包括办务会议、上级主管部门和公众。

第二十二条会计报表应真实、完整、准确、清晰，并按照国家有关规定进行编制、签章、报送。

第五节会计档案管理

第二十三条会计档案是记录和反映政务服务办经济业务活动的各种会计资料，是政务服务办的重要档案之一。必须加强对会计档案的管理，确保会计档案的真实性、完整性、安全性。

第二十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。其他会计资料包括会计档案保管登记簿、会计工作底稿等。

第二十五条会计档案应定期整理、分类、归档，并设置会计档案保管登记簿进行登记。会计档案的保管期限为永久，保管期满后，经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批后，方可销毁。

第二十六条会计档案应设置专用档案室进行保管，并配备必要的防火、防潮、防虫、防盗设施。

第二十七条会计档案应指定专人负责保管，并建立会计档案借阅制度。会计档案借阅应办理借阅手续，并定期归还。

第二十八条会计档案应定期进行盘点，确保账实相符。

第二十九条会计档案的销毁应按照国家有关规定执行，并经办务会议审议通过，并报上级主管部门审批后，方可销毁。

第六章财务监督与内部控制

第一节财务监督

第三十条财务监督是确保政务服务办财务活动合法合规的重要手段，必须建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督力度。

第三十一条财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督主要指由政务服务办内部机构或人员进行的监督；外部监督主要指由上级主管部门、审计机关、纪检监察机关等外部机构进行的监督。

第三十二条财务监督应坚持“依法依规、客观公正”的原则，确保监督结果的真实性和准确性。同时，应注重发现问题，提出整改意见，推动财务管理的改进和完善。

第三十三条财务监督应明确监督主体、对象、内容、方法和程序，确保监督工作的规范性和制度化。例如，明确监督主体是财务部门、审计部门、纪检监察部门等；明确监督对象是政务服务办的财务活动；明确监督内容是财务活动的合法性、合规性和有效性；明确监督方法是查阅资料、实地查看、访谈调查等；明确监督程序是制定计划、组织实施、报告结果、督促整改等。

第三十四条财务监督应定期开展，并对监督发现的问题进行登记，并制定整改措施，明确整改责任人和整改时限，确保问题及时整改到位。

第三十五条财务监督应建立责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理，确保财务制度的严肃性和权威性。例如，对挤占、挪用、截留财政资金的行为，应依法依规追究相关人员的责任；对提供虚假财务信息的行为，应依法依规追究相关人员的责任；对违反财务制度造成经济损失的行为，应依法依规追究相关人员的责任。

第三十六条财务监督应建立信息共享机制，加强财务部门、审计部门、纪检监察部门等之间的沟通与协作，形成监督合力，提高监督效率。同时，应将监督结果定期向办务会议和上级主管部门报告，接受其监督和指导。

第二节内部控制

第三十七条内部控制是政务服务办为实现控制目标，通过制定、实施和维护一系列政策和程序而形成的体系。必须建立健全内部控制机制，加强对财务活动的内部控制，确保财务活动的合法合规。

第三十八条内部控制应遵循“全面性、重要性、制衡性、适用性、成本效益”的原则，建立健全内部控制制度，明确内部控制职责，规范内部控制行为。

第三十九条内部控制应坚持“业务流程化、流程标准化、标准规范化”的原则，将内部控制融入到业务流程中，实现内部控制与业务流程的有机结合。

第四十条内部控制应定期进行评估，确保内部控制制度的有效性。内部控制评估结果应定期向办务会议和上级主管部门报告。

第四十一条内部控制应加强培训，提高全体员工的内部控制意识，确保内部控制制度的落实。

第四十二条内部控制应建立监督机制，加强对内部控制制度的执行情况进行监督，确保内部控制制度的落实。

第四十三条内部控制应建立奖惩机制，对内部控制制度执行得好的人员给予奖励，对内部控制制度执行得差的人员给予处罚，确保内部控制制度的落实。

六、政务服务办财务制度

第六章财务信息公开与监督

第一节财务信息公开

第一条财务信息公开是政务公开的重要组成部分，是保障公民、法人和其他组织对政务服务办财务活动知情权、参与权、表达权和监督权的重要途径。必须建立健全财务信息公开