2025年四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武征管评估岗位能手选拔试题及答案

2025年四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武征管评估岗位能手选拔试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2025年1月1日起施行的《四川省税费征管保障办法》规定，对同一涉税事项，税务机关与自然资源、住建、市场监管等部门数据比对差异超过多少个工作日未消除的，由市级征管评估中心直接下发风险任务？A.3B.5C.7D.10答案：B2.攀枝花市某钒钛磁铁矿采选企业2024年第四季度申报资源税时，将井下充填用废石不计入计税依据，其政策依据是：A.财税〔2020〕32号B.财税〔2019〕54号C.财政部税务总局公告2021年第19号D.川财税〔2023〕8号答案：C3.在“金四”系统中，纳税人开具数电票时系统自动校验的“三流”是指：A.发票流、资金流、合同流B.发票流、物流、票据流C.发票流、资金流、物流D.票据流、合同流、物流答案：C4.2025年攀枝花市试点“增值税行业税负率动态预警”，对黑色金属矿采选业设定的红色预警值是：A.2.8%B.3.1%C.3.6%D.4.2%答案：C5.某制造业企业2024年同时存在增值税即征即退与留抵退税业务，下列说法正确的是：A.即征即退可与留抵退税同时享受B.即征即退退税额应计入留抵退税计算基数C.即征即退退税额应冲减期末留抵税额D.即征即退与留抵退税只能二选一答案：C6.依据《攀枝花市税费征管质量评价指标（2025版）》，对“逾期申报率”指标的评价周期是：A.按月B.按季C.按半年D.按年答案：B7.2025年3月，东区税务局通过“云哨”模型发现某房地产企业土地增值税清算申报扣除项目异常，模型命中率主要依赖的字段不包括：A.土地价款分摊比例B.开发间接费占比C.已售建筑面积占比D.增值税税负率答案：D8.下列关于“增值税进项税额加计抵减”政策正确的是：A.2025年生活性服务业加计比例仍为10%B.2025年生产性服务业加计比例降至3%C.2025年所有行业统一为5%D.2025年政策已到期停止答案：B9.攀枝花市某高新技术企业2024年四季度预缴企业所得税时，将购置的600万元研发设备一次性税前扣除，其需要填报的表单是：A.A105080B.A105020C.A107012D.A107040答案：A10.在“一户式”应用2.0版中，对纳税人“红色预警”标签的解除权限属于：A.税源管理分局B.征管评估中心C.市级风险办D.省局大数据局答案：C11.2025年四川省电子税务局新增“川渝跨省迁移”功能，纳税人办理迁移时无需再向迁出地税务机关提供的资料是：A.发票领用簿B.税控设备注销证明C.清税申报表D.迁入地经营场所证明答案：A12.对纳税人实施纳税信用修复后，其D级保留期限最长不超过：A.半年B.1年C.2年D.3年答案：C13.2025年攀枝花市试点“水资源税远程在线监测”，下列行业必须安装在线计量设施的是：A.铁矿采选B.城镇公共供水C.水力发电D.农业灌溉答案：C14.某企业2024年11月取得一张注明“通行费”字样的电子普通发票，可抵扣进项税额计算公式为：A.发票注明税额B.发票金额÷（1+3%）×3%C.发票金额÷（1+5%）×5%D.不可抵扣答案：A15.2025年四川省税务局将“虚假申报享受高新技术企业优惠”纳入高风险扫描，模型核心比对字段是：A.研发费用占比B.高新技术产品收入占比C.科技人员占比D.境内研发费用占比答案：B16.对纳税人实施税务检查，应当由几名以上检查人员共同进行？A.1B.2C.3D.4答案：B17.2025年攀枝花市推行“说理式执法”，在《税务处理决定书》中必须载明：A.纳税人陈述申辩意见是否采纳及理由B.检查人员家庭住址C.检查人员政治面貌D.纳税人开户银行答案：A18.某企业2024年12月进口钒渣，关税完税价格1000万元，关税税率2%，增值税税率13%，其应纳增值税为：A.130万元B.132.6万元C.135.2万元D.137.8万元答案：B19.2025年四川省税务局将“留抵退税行业负面清单”调整为：A.房地产业、建筑业、金融业B.房地产业、批发零售、金融业C.房地产业、住宿餐饮、教育D.房地产业、租赁商务、金融业答案：A20.在“金四”系统中，纳税人申请注销时，系统自动进行“五清”校验，下列不属于“五清”的是：A.欠税清B.发票清C.处罚清D.实名清答案：D21.2025年攀枝花市试点“环保税智能核税”，对大气污染物计税依据自动抓取的数据来源是：A.企业自行监测B.在线监测C.监督性监测D.排污许可量答案：B22.某企业2024年10月购入一台二手生产设备，取得3%征收率增值税专用发票，则其进项税额：A.可全额抵扣B.按3%抵扣C.按2%抵扣D.不可抵扣答案：B23.2025年四川省税务局将“增值税发票开具金额大于企业所得税营业收入”超过多少比例作为高风险指标？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B24.对纳税人实施纳税信用评价，下列行为直接判D的是：A.少缴税款10万元B.虚开普通发票金额1万元C.逃避追缴欠税1万元D.逾期申报3次答案：C25.2025年攀枝花市试点“社保费征管质量指数”，对用人单位职工人数与个税申报人数差异超过多少比例进行预警？A.3%B.5%C.8%D.10%答案：B26.某企业2024年11月取得政府补助100万元，用于购置环保设备，符合不征税收入条件，则其购置设备折旧：A.可税前扣除B.不得税前扣除C.按50%扣除D.按加速折旧扣除答案：B27.2025年四川省税务局将“个人所得税经营所得核定征收”核定范围调整为：A.年收入500万元以下B.年收入1000万元以下C.年收入2000万元以下D.一律查账答案：A28.在“金四”系统中，对纳税人进行“白名单”标识的权限属于：A.税源管理分局B.征管评估中心C.市级风险办D.省局征管科技处答案：D29.2025年攀枝花市试点“土地增值税清算一键审核”，下列成本费用必须人工干预的是：A.土地出让金B.拆迁补偿费C.前期工程费D.开发间接费答案：D30.某企业2024年12月将自产货物用于对外捐赠，其增值税视同销售计税价格应按：A.成本价B.成本+利润C.最近时期同类货物平均售价D.组成计税价格答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分；每题至少有两个正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于2025年四川省税务局“风险快反”机制要求的风险应对时限的有：A.低风险3个工作日B.中风险5个工作日C.高风险10个工作日D.特急风险1个工作日答案：ABCD32.2025年攀枝花市试点“增值税行业进销匹配模型”，下列属于模型核心字段的有：A.销项税率B.进项税率C.进项商品编码D.销项商品编码答案：ABCD33.依据《攀枝花市税费征管质量评价指标（2025版）》，下列指标采用“千分制”扣分法的有：A.逾期申报率B.欠税增减率C.发票异常率D.风险应对率答案：ABC34.2025年四川省税务局将“虚假注册”纳入高风险扫描，下列属于扫描数据源的有：A.市场监管登记信息B.银行开户信息C.社保参保信息D.个税申报信息答案：ABCD35.某企业2024年同时发生研发费用加计扣除与固定资产加速折旧，下列说法正确的有：A.加速折旧不影响加计扣除基数B.加计扣除基数含加速折旧额C.两者可叠加享受D.需分项目核算答案：ACD36.2025年攀枝花市试点“水资源税远程在线监测”，下列情形可暂不安装在线计量设施的有：A.年取水量1万立方米以下B.农业灌溉C.零星散养畜禽饮用D.临时应急取水答案：BCD37.下列属于2025年四川省税务局“说理式执法”要求必须告知的内容有：A.违法事实B.证据清单C.法律依据D.救济途径答案：ABCD38.2025年攀枝花市试点“环保税智能核税”，下列污染物采用“排放量系数法”核定有：A.大气污染物无组织排放B.水污染物无计量设施C.固废无台账D.噪声超标答案：ABC39.某企业2024年取得高新技术企业资格，2025年3月被取消，其已享受的2024年度优惠应：A.补缴税款B.加收滞纳金C.处0.5倍罚款D.处1倍罚款答案：AB40.2025年四川省税务局将“个人所得税汇算清缴退税”纳入高频风险，下列情形需人工审核的有：A.退税额超过5万元B.夫妻双方同时申报住房贷款利息C.填报大病医疗专项附加扣除D.填报继续教育专项附加扣除答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分；正确打“√”，错误打“×”）41.2025年攀枝花市试点“增值税发票全链条快反”，对异常发票必须在24小时内锁定。答案：√42.依据2025年政策，纳税人取得财政补贴，凡与企业销售行为无关的，一律征收增值税。答案：×43.2025年四川省税务局将“环保税”征收范围扩大到二氧化碳排放。答案：×44.2025年攀枝花市试点“社保费征管质量指数”，对灵活就业人员参保率低于90%的区县进行扣款。答案：√45.2025年四川省税务局规定，纳税人申请留抵退税前无需完成增值税申报。答案：×46.2025年攀枝花市试点“土地增值税清算一键审核”，对拆迁补偿费必须人工逐笔核实。答案：√47.2025年四川省税务局将“虚开增值税专用发票”纳入重大税收违法失信主体名单，D级保留3年。答案：√48.2025年攀枝花市试点“水资源税远程在线监测”，对水力发电取水量按实际发电量核定。答案：×49.2025年四川省税务局将“个人所得税经营所得核定征收”核定应税所得率统一为10%。答案：×50.2025年攀枝花市试点“增值税行业税负率动态预警”，对黑色金属冶炼业黄色预警值为3.1%。答案：√四、案例分析题（共40分）案例一（10分）攀枝花市某钒钛磁铁矿采选企业2024年第四季度申报资源税时，将井下充填用废石10万吨不计入计税依据，主管税务机关通过“云哨”模型发现异常。企业财务负责人解释：废石全部用于井下充填，未对外销售，符合《财政部税务总局公告2021年第19号》规定。检查人员现场调取充填方案、充填量监测记录、安全监管部门验收资料，确认废石全部用于井下采空区充填，未产生收益。问题：1.企业处理是否合规？2.税务机关应如何处理？答案：1.合规。19号公告明确用于井下充填的废石不计入资源税计税依据。2.税务机关应终止风险任务，在“金四”系统作“风险排除”处理，并将相关资料归档。案例二（10分）2025年2月，东区税务局通过“增值税进销匹配模型”发现某钢材贸易公司2024年11月进项发票商品编码“钒铁”与销项发票商品编码“螺纹钢”差异巨大，进项税额260万元，销项税额仅39万元，且企业期末存货大幅增加。企业解释：钒铁全部用于生产合金钢坯，再进一步轧制螺纹钢，因订单延后尚未销售。检查人员调取企业ERP系统、仓库监控、生产日报表，确认合金钢坯已生产但未出库。问题：1.企业是否存在风险？2.税务机关如何后续管理？答案：1.暂无偷税风险，但存在“存货异常”风险。2.税务机关应将其纳入“白名单”观察，要求企业每月报送《存货动态表》，6个月后复核。案例三（10分）某房地产企业2024年10月进行土地增值税清算，申报扣除项目金额8亿元，其中拆迁补偿费2亿元。税务机关通过“川渝跨省数据交换”平台比对，发现企业向自然人张某支付补偿款500万元，但张某身份证号为重庆籍，且在重庆已有拆迁补偿记录。企业无法提供张某房屋权属证明及现场勘查记录。问题：1.该笔拆迁补偿费能否扣除？2.税务机关应如何处理？答案：1.不能扣除，属于虚假拆迁。2.税务机关应调减扣除项目金额500万元，补征土地增值税，加收滞纳金，并处0.5倍罚款，将企业列入税收违法“黑名单”。案例四（10分）20