税务局诚信奖惩制度

PAGE税务局诚信奖惩制度一、总则（一）制定目的为了加强税收征管，促进纳税人诚信纳税，营造公平、公正、有序的税收环境，依据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本诚信奖惩制度。（二）适用范围本制度适用于在本局管辖范围内进行税务登记并从事生产、经营活动的各类纳税人、扣缴义务人以及其他涉税当事人（以下统称“纳税人”）。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家税收法律法规及相关政策规定，确保奖惩措施合法、合规。2.公平公正原则：对纳税人的诚信状况进行客观、公正评价，奖惩标准统一，一视同仁。3.激励与约束并重原则：通过奖励正面行为，约束负面行为，引导纳税人自觉诚信纳税。4.动态管理原则：根据纳税人诚信状况的变化，及时调整奖惩措施，实行动态管理。二、诚信纳税评价指标及标准（一）纳税申报情况1.按时申报率：纳税人按照规定期限进行纳税申报的次数占应申报次数的比例。计算公式为：按时申报率=按时申报次数÷应申报次数×100%。2.申报准确率：纳税人申报数据与实际经营情况相符的程度。通过对申报数据的审核比对，计算申报准确率。3.评价标准：按时申报率达到100%，申报准确率达到95%以上为优秀；按时申报率在90%99%之间，申报准确率在90%94%之间为良好；按时申报率低于90%，申报准确率低于90%为一般及以下。（二）税款缴纳情况1.税款入库率：纳税人实际缴纳入库的税款占应纳税款的比例。计算公式为：税款入库率=实际入库税款÷应纳税款×100%。2.滞纳金加收率：纳税人未按时缴纳税款而加收滞纳金的金额占应加收滞纳金金额的比例。计算公式为：滞纳金加收率=实际加收滞纳金金额÷应加收滞纳金金额×100%。3.评价标准：税款入库率达到100%，滞纳金加收率为0%为优秀；税款入库率在95%99%之间，滞纳金加收率低于5%为良好；税款入库率低于95%，滞纳金加收率高于5%为一般及以下。（三）发票使用情况1.发票开具合规率：纳税人按照规定开具发票的份数占应开具发票份数的比例。计算公式为：发票开具合规率=合规开具发票份数÷应开具发票份数×100%。2.发票保管情况：检查纳税人是否按照规定保管发票，有无丢失、损毁等情况。3.评价标准：发票开具合规率达到100%，且发票保管无违规情况为优秀；发票开具合规率在95%99%之间，发票保管基本规范为良好；发票开具合规率低于95%，或存在发票保管违规行为为一般及以下。（四）税务登记及变更情况1.税务登记及时率：纳税人按照规定及时办理税务登记的情况。2.变更登记准确率：纳税人办理税务变更登记时，提供信息准确无误的程度。3.评价标准：税务登记及时率达到100%，变更登记准确率达到100%为优秀；税务登记及时率在90%99%之间，变更登记准确率在95%99%之间为良好；税务登记及时率低于90%，变更登记准确率低于95%为一般及以下。（五）纳税评估及税务检查情况1.纳税评估补税情况：纳税人在纳税评估过程中补缴税款的情况。2.税务检查结果：根据税务检查情况，判断纳税人是否存在偷税、漏税、骗税等违法行为。3.评价标准：纳税评估补税金额较小，且税务检查无违法行为为优秀；纳税评估补税金额适中，税务检查未发现重大违法行为为良好；纳税评估补税金额较大，或税务检查发现存在偷税、漏税、骗税等严重违法行为为一般及以下。三、诚信等级评定（一）评定方式本局每年对纳税人的诚信纳税情况进行一次评定，采用百分制评分方法，根据上述各项评价指标及标准进行打分。（二）等级划分1.A级纳税人：年度综合评分在90分以上，且符合下列条件之一：连续三年被评为B级纳税人；上一年度纳税信用评价结果为A级，且本年度无不良记录。2.B级纳税人：年度综合评分在7089分之间。3.C级纳税人：年度综合评分在4069分之间。4.D级纳税人：年度综合评分在40分以下，或存在下列情形之一：有偷税、漏税、骗税等严重违法行为；拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估、税务检查等工作；提供虚假纳税申报资料，骗取税收优惠政策。（三）评定程序1.纳税人自评：纳税人按照本制度规定，对自身诚信纳税情况进行自我评价，并提交相关资料。（具体资料要求由相关科室另行规定）2.数据采集：本局各业务科室按照职责分工，负责采集纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、税务登记等相关数据信息。3.初步审核：相关科室对采集的数据信息进行初步审核，对纳税人诚信纳税情况进行初步评价。4.综合评定：成立诚信纳税评定工作小组，由本局领导及相关业务科室负责人组成。工作小组对纳税人诚信纳税情况进行综合评定，确定纳税人诚信等级。5.结果公示：将评定结果在本局办税服务厅、官方网站等显著位置进行公示（公示期为[X]个工作日），接受社会监督。纳税人如对评定结果有异议，可在公示期内向本局提出书面申诉，本局将进行复查核实。四、奖励措施（一）A级纳税人奖励1.办税便利：对A级纳税人开通办税绿色通道，优先办理各类涉税事项，减少排队等候时间。提供预约办税服务，纳税人可根据自身需求提前预约办税时间，享受更加便捷的办税体验。2.政策优惠：在税收政策允许的范围内，对A级纳税人给予一定的税收优惠政策倾斜，如优先享受税收减免、退税等政策。对A级纳税人申请的税收优惠事项，实行快速审核、快速办理，提高办理效率。3.荣誉表彰：在本局官方网站、办税服务厅等显著位置公开表彰A级纳税人，宣传其诚信纳税事迹，树立诚信纳税榜样。向地方政府及相关部门推荐A级纳税人，在各类评先评优活动中给予优先考虑，如评选诚信企业、纳税大户等。（二）B级纳税人激励1.宣传引导：通过本局官方网站、办税服务厅宣传栏、短信平台等渠道，向B级纳税人宣传诚信纳税的重要性及相关税收政策法规，引导其不断提高诚信纳税意识。2.培训辅导：定期组织B级纳税人参加税收政策法规培训和纳税申报辅导，帮助其准确掌握税收政策，提高纳税申报质量。3.个性化服务：根据B级纳税人的实际情况，提供个性化的纳税服务，如上门辅导、政策咨询热线等，帮助其解决涉税问题。五、惩戒措施（一）C级纳税人管理1.重点监控：将C级纳税人纳入重点监控对象，增加纳税评估、税务检查的频率和力度。2.政策限制：对C级纳税人申请的税收优惠事项进行严格审核，原则上不给予税收减免等优惠政策。3.辅导整改：对C级纳税人存在的问题进行辅导，督促其限期整改，帮助其提高诚信纳税水平。（二）D级纳税人惩戒1.公开曝光：通过本局官方网站、地方媒体等渠道公开曝光D级纳税人名单及违法违规行为，接受社会监督。2.严格管理：对D级纳税人实行重点监控管理，每季度进行一次纳税评估，每年至少进行一次全面税务检查。限制D级纳税人使用发票，严格控制其发票供应量，对发票开具情况进行重点跟踪检查。3.联合惩戒：与相关部门建立联合惩戒机制，将D级纳税人名单推送至金融机构、市场监管部门、海关等单位，在融资信贷、市场准入、进出口等方面对其进行限制。对D级纳税人法定代表人及财务负责人进行重点关注，限制其担任其他企业的法定代表人、董事、监事等职务。六、动态管理（一）信息更新本局各业务科室应及时更新纳税人诚信纳税信息，确保评定结果的准确性和时效性。纳税人诚信纳税信息发生变化时，应在规定时间内报送相关资料，本局将根据变化情况及时调整其诚信等级。（二）等级调整1.纳税人诚信等级实行动态调整。对在评定年度内诚信纳税情况发生显著变化的纳税人，可随时调整其诚信等级。2.纳税人如对诚信等级调整有异议，可在接到调整通知之日起[X]个工作日内，向本局提出书面申诉。本局将进行复查核实，如申诉理由成立，将恢复其原诚信等级。七、监督与申诉（一）监督机制本局建立健全诚信奖惩制度监督机制，加强对诚信纳税评定、奖励措施执行、惩戒措施实施等工作的监督检查。定期对诚信奖惩制度执行情况进行内部审计，确保制度执行的公正性和严肃性。（二）申诉渠道纳税人如对诚信纳税评定结果、奖励措施或