《智能化税务会计》课件 第1章 1.1税务会计基础知识 -1.2.4税务风险管理

税务会计基础知识——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务会计的含义与对象3.税务会计与财务会计的联系与区别2.税务会计的基本前提第一部分：税务会计的涵义与对象我国是一个历史悠久的文明古国，税收的雏形约在四千多年前的夏代就已出现。据《尚书·禹贡》记载:“禹别九州，随山凌川，任土作贡”。贡是最早的税收形式。

税收的产生我国古代课税形式添加小标题添加小标题贡添加小标题添加小标题添加小标题添加小标题贡、助、彻、徭、役、租、赋、捐等，这些都是历代课税的不同形式徭助租彻赋从周朝晚期开始，我国便开始设置专职机构及人员来核算和监督国家的财政收支。但是，在一个相当长的历史阶段里，世界各国的税制远未走向法制化，纳税计量和记录都未能形成规范体系。19世纪末、20世纪初，各国税收逐步走上法制化的轨道，有必要将税务会计从财务会让中分高出来，以充分发挥现代会计的多重功能。

现在，越来越多的人认为，税务会计、财务会计、管理会计为会计学科的三大分支。

税务会计的产生从周朝晚期开始，我国便开始设置专职机构及人员来核算和监督国家的财政收支。但是，一直到19世纪末，世界各国税收缴纳才逐步规范化，纳税记录才逐渐系统化，才有必要将税务会计从财务会让中分离出来。

现在，越来越多的人认为，税务会计、财务会计、管理会计为会计学科的三大分支。

税务会计的产生税务会计是以国家税收法律法规为依据，以财务会计为基础，运用会计学的基本理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算、申报和缴纳等税务活动引起的资金运动进行核算和监督，以实现企业税收利益最大化的一门专业会计。

税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴学科，可以说是税务中的会计、会计中的税务。

税务会计的概念税务会计的对象01020304税款的计算与核算按税法规定的应缴税种，在正确确认计税依据的基础上，正确计算各种应纳税额，并作相应的会计处理。添加小标题税收滞纳金与罚款、罚金企业因逾期缴纳税款或违反税法规定而支付的各项税收滞纳金、罚款、罚金，也属税务会计对象，应该如实记录和反映。计税依据纳税人应缴纳的各种税款是根据各税种的计税依据与其税率相乘而得到的，因而计税依据是税务会计的对象之一。添加小标题税款的缴纳、退补与减免企业应按税法规定，根据企业会计准则正确进行税款缴纳的会计处理。对企业多缴税款、按规定应该退回的税款或应该补缴的税款，要进行相应的会计处理。添加小标题第二部分：税务会计的基本前提2.持续经营4.纳税会计期间1.纳税主体3.货币时间价值税务会计的基本前提第三部分：税务会计与财务会计的联系和区别税务会计与财务会计的区别和联系会计目标不同添加小标题核算范围不同核算依据不同添加小标题核算基础不同税务会计是以财务会计为基础，对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。税务会计的资料一般来源于财务会计谢谢大家！税务登记——《智能化税务会计》课程组1税务登记2纳税人资格登记目

录

1税务登记一、税务登记一、税务登记一、税务登记2016年10月1日起，“五证合一、一照一码”：工商营业执照组织机构代码证税务登记证社会保险登记证统计登记证登记机关税务机关纳税人将信息发送给税务机关，税务机关导入信息核发加载统一代码的营业执照前往税务机关办理涉税事项2纳税人资格登记二、一般纳税人资格登记一般纳税人：资格实行登记制度；会计核算健全，能够准确提供税务资料，并达到以下标准：年应税销售额500万元以上年应税销售额500万元以上基本规定从事货物生产或提供应税劳务，以及同时兼营货物批发零售的从事货物批发或零售的年应税销售额500万元以上从事销售服务、无形资产、或者不动产的谢谢大家！发票管理——《智能化税务会计》课程组目

录1.发票开具或取得要求2.发票使用与保管要求3.全面数字化电子发票的管理1.发票开具或取得要求1.发票开具或取得要求发票管理，是指生产经营单位或个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，对开具、收取的收付款凭证的管理。1.发票开具或取得要求企业销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，应当向付款方开具发票任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票010203不得出现1.发票开具或取得要求企业在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。不得要求变更品名和金额不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证2.发票使用和保管要求2.发票使用和保管要求企业应当建立发票使用登记制度，企业开具的发票应当按照国家有关规定存放和保管，不得擅自损毁。不允许不得转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品不允许不允许不允许不允许不允许不得窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据不得以其他凭证代替发票使用不得扩大发票使用范围不得拆本使用发票不得受让、开具、存放、携带、邮寄、运输私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止发票3.全面数字化电子发票的管理3.全面数字化电子发票的管理截至2023年底，我国数电票开票试点省份（含计划单列市）已经实现了全覆盖。全面数字化的电子发票，简称数电票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。数电票将纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全国统一赋码、自动流转交付。3.全面数字化电子发票的管理数电票VS传统电子发票发票交付手段不同。数电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户依托云计算、大数据、人工智能技术，交易双方提供全国统一、规范可靠、安全便捷的数电发票服务，全程留痕、不可抵赖、不可篡改，优化营商环境通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露管理方式不同。数电发票，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用发票，系统根据纳税人行为动态调整发票额度，实现开业即可开票3.全面数字化电子发票的管理数电票开具谢谢大家！涉税业务管理

——《智能化税务会计》课程组

目

录一.涉税业务管理三.总结二.涉税专业服务机构

一.涉税业务管理概述涉税业务管理涉税业务管理是企业经营中不可或缺的重要环节，它涵盖了企业纳税活动的全过程，确保企业合规经营，维护国家税收利益。随着税收法规的不断完善和税收征管体系的日益健全，涉税业务管理的规范性和重要性日益凸显。1.涉税业务管理的重要性涉税业务管理2.涉税业务管理的核心内容①税务登记税务登记是企业取得纳税人身份的重要步骤，是纳税的前提和基础。企业需向税务机关提供相关资料，如营业执照、组织机构代码证、法人身份证等，完成登记手续。税务登记有助于税务机关掌握纳税人的基本信息，确保税收征管的有效性和准确性。②纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定，定期向税务机关报送与税收有关的各项申报表及资料。包括税务申报表填报、审验、提交等环节，企业应严格按照规程操作，确保申报的准确性和合规性。及时、准确地进行纳税申报是企业履行纳税义务的基本要求，也是维护企业纳税信用的重要手段。涉税业务管理2.涉税业务管理的核心内容③税务审查与稽查税务审查是税务部门对纳税申报进行核查的过程，而税务稽查则是为了查明纳税人应纳税款而进行的实地审计及调查活动。目的是确保纳税人依法纳税，打击税收违法行为，维护税收秩序。④税务筹划税务筹划是在不违反税法的前提下，通过合理的税务安排和筹划，降低企业税负的行为。通常可利用税收优惠政策、合理安排企业架构、调整业务模式等，以实现企业税负最小化。涉税业务管理2.涉税业务管理的核心内容⑤税务咨询税务咨询是指为纳税人提供税务政策方面的咨询服务，帮助纳税人理解和适用税法。税务咨询可提高纳税人的税收意识和纳税素质，减少因不了解税法而产生的税收风险。⑥税务风险评估与防范税务风险评估是指对企业税务风险进行评估和防范的过程。税务风险评估是识别和分析企业在税务管理中可能面临的风险，如税收计算、管理和法律风险等。为了防范这些风险，企业应通过建立完善的内部控制机制，加强风险防范意识，及时应对税收风险。二.涉税专业服务涉税专业服务在实际工作中，公司可以通过涉税专业服务机构完成相关税务工作。涉税专业服务机构如税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等，在涉税业务管理中发挥着重要作用。它们接受委托，利用专业知识和技能，为纳税人提供税务代理、财税咨询筹划、代理记账等服务。这些机构不仅有助于纳税人提高纳税合规性，还能通过专业的税务筹划降低企业税负。1.涉税专业服务机构的概述涉税专业服务2.涉税专业服务的特点①公正性与征纳双方没有任何利益冲突。公正性是涉税专业服务行业执业基本要求，离开公正性，涉税专业服务行业的存在就失去了意义。②自愿性纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利。税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。③有偿性在注重社会效益的同时，遵循市场公平交易规则，获取合理报酬，并为委托人提供优质的服务。涉税业务管理2.涉税专业服务的特点④独立性税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预。⑤专业性涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业。需获取和掌握财务会计、税收政策等专业知识和实践经验。三.总结总结1.遵守法与法规涉税业务管理必须严格遵守相关法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法(试行)》等。这些法律法规为涉税业务管理提供了法律保障，确保了税收征管的公平、公正和有效。总结2.小结涉税业务管理是企业经营中不可或缺的重要环节，它涵盖了企业纳税活动的全过程。企业应严格遵守相关法律法规，加强税务登记、纳税申报、税务审查与稽查、税务筹划、税务咨询以及税务风险评估与防范等工作。同时，借助涉税专业服务机构的力量，提高纳税合规性，降低企业税负，实现企业的健康发展。涉税业务管理是企业经营中不可或缺的重要环节，它涵盖了企业纳税活动的全过程。企业应严格遵守相关法律法规，加强税务登记、纳税申报、税务审查与稽查、税务筹划、税务咨询以及税务风险评估与防范等工作。同时，借助涉税专业服务机构的力量，提高纳税合规性，降低企业税负，实现企业的健康发展。谢谢大家！税务风险管理——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务风险管理的内容2.大数据下的税务风险管理1.税务风险管理的内容1.什么是企业税务风险0102应纳税而未纳税、少纳税企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险多纳税企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担2.企业税务风险管理内部控制企业必须建立自我防范偷税、漏税的行为和机制遵纪守法企业日常经营活动纳税申报时需符合税法规定，税务事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规纳税筹划可以进行守法、科学的税收筹划，兼顾依法纳税、为国聚财和实现企业利润最大化税务风险管理内容2.大数据下的税务风险管理1.大数据对我国税务工作的影响大数据技术的应用可以为税收管理提供更加精准和高效的手段，有效降低税收风险，保障税收的稳定增长2025年，基本实现发票全领域全环节全要素的电子化——企业的财务核算系统、电子档案系统和发票系统相连接，对纳税人能够自动提取数据，自动计算税额，自动预填申报，推送纳税申报表，纳税人只需要确认、提交、自动缴款。2023年，基本建成“无风险不打扰，有违法要追究，全过程强制控”税务执法体系从“以票管税”转变为“以数治税”——自动分析，自动提示税务机关，精准监管大数据技术赋能2.大数据下税务风险管理智能监测和预警大数据技术对涉税数据进行动态监控和实时分析，可以发