张家港市学校财务制度

张家港市学校财务制度一、总则

第一条为规范张家港市学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作顺利开展，根据国家有关财经法律法规、《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》及张家港市相关财务管理规定，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于张家港市所有中小学校、幼儿园及附属机构的财务管理和会计核算工作。学校必须依法依规组织收入，合理安排支出，严格控制预算，确保财务信息的真实、完整、准确。

第三条学校财务管理必须坚持“统一领导、分级管理、预算控制、规范透明”的原则，实行校长负责制，建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。

第四条学校财务部门是财务管理的职能部门，负责预算编制、资金管理、会计核算、资产管理、财务监督等日常工作。财务人员必须具备相应的专业资格，依法履行职责，不得擅自处理重大财务事项。

第五条学校实行“统一账户管理”制度，所有收入、支出必须通过学校统一银行账户进行结算，严禁设立“小金库”或账外账。学校财务收支必须纳入学校预算管理，不得超预算或无预算支出。

第六条学校财务预算由学校财务部门根据年度工作计划编制，经校长办公会审议通过后，报上级教育主管部门备案。预算调整必须符合规定程序，不得随意变更。

第七条学校财务监督实行内部监督与外部监督相结合的原则。学校内部成立财务监督小组，由校长、财务负责人、教职工代表组成，定期对财务收支、资产管理等进行监督。外部监督由上级教育主管部门、财政部门依法实施。

第八条学校应当建立健全财务信息公开制度，定期向教职工代表大会、家长委员会等公开财务预决算、重大项目支出、经费使用情况等，接受社会监督。

第九条学校应当加强财务人员的职业道德建设，提高业务能力，严格遵守财务纪律，不得利用职务之便谋取私利。财务人员应当保守学校财务秘密，不得泄露财务信息。

第十条学校财务管理制度由学校财务部门负责解释，并根据国家政策及学校实际情况进行修订。本制度自发布之日起施行。

二、预算管理

第一条学校预算是指学校在预算年度内经费收支的年度计划，是学校开展各项活动的重要依据，必须科学编制、严格执行。

第二条学校预算编制应当遵循“量入为出、厉行节约、统筹兼顾、突出重点”的原则，以学校年度工作计划和事业发展目标为基础，合理预测收入和支出。

第三条学校预算编制由财务部门牵头，会同各职能部门、年级组、教研组等共同参与，广泛征求教职工意见，确保预算的科学性和可行性。

第四条学校预算包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要根据财政拨款、事业收入、其他收入等情况编制；支出预算按照“基本支出”和“项目支出”进行分类，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出包括教育教学、科研、基建、维修等项目。

第五条学校预算编制程序如下：

（一）学校财务部门根据上级教育主管部门下达的预算编制控制数和学校年度工作计划，制定预算编制方案，报校长办公会讨论。

（二）校长办公会审议通过后，财务部门向全校教职工公布预算编制方案，征求教职工意见。

（三）财务部门根据反馈意见修改预算编制方案，再次报校长办公会审议。

（四）校长办公会最终审定预算方案，报上级教育主管部门备案。

第六条学校预算执行必须严格按照预算方案进行，不得随意调整。确需调整的，应当履行以下程序：

（一）由申请调整部门提出书面申请，说明调整原因，并提供相关依据。

（二）财务部门对申请进行调整的必要性、合理性进行审核，并提出意见。

（三）申请调整部门将财务部门的审核意见报校长办公会审议。

（四）校长办公会审议通过后，报上级教育主管部门审批。

第七条学校预算执行过程中，财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时向校长办公会报告预算执行情况，并提出调整建议。学校应当加强对预算执行的分析，挖掘增收节支潜力，确保预算目标的实现。

第八条学校应当建立健全预算绩效评价制度，对预算执行结果进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算编制的重要依据。绩效评价应当注重预算资金使用的效益性、合规性和公平性，评价结果应当向全校教职工公布。

第九条学校应当加强预算执行过程中的监督管理，防止超预算支出、无预算支出、虚假支出等问题的发生。财务部门应当对预算执行情况进行日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。学校内部审计部门应当定期对预算执行情况进行审计，审计结果应当向校长办公会报告。

第十条学校应当加强对预算执行信息的披露，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开预算执行情况，接受社会监督。学校应当在年度报告中对预算执行情况进行详细说明，并附相关财务报表。

第十一条学校预算管理的各项规章制度，由财务部门根据国家有关法律法规和上级教育主管部门的要求制定，并报校长办公会审议通过后实施。财务部门应当定期对预算管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。

第一条学校预算是指学校在预算年度内经费收支的年度计划，是学校开展各项活动的重要依据，必须科学编制、严格执行。

第二条学校预算编制应当遵循“量入为出、厉行节约、统筹兼顾、突出重点”的原则，以学校年度工作计划和事业发展目标为基础，合理预测收入和支出。

第三条学校预算编制由财务部门牵头，会同各职能部门、年级组、教研组等共同参与，广泛征求教职工意见，确保预算的科学性和可行性。

第四条学校预算编制程序如下：

（一）学校财务部门根据上级教育主管部门下达的预算编制控制数和学校年度工作计划，制定预算编制方案，报校长办公会讨论。

（二）校长办公会审议通过后，财务部门向全校教职工公布预算编制方案，征求教职工意见。

（三）财务部门根据反馈意见修改预算编制方案，再次报校长办公会审议。

（四）校长办公会最终审定预算方案，报上级教育主管部门备案。

第五条学校预算执行必须严格按照预算方案进行，不得随意调整。确需调整的，应当履行以下程序：

（一）由申请调整部门提出书面申请，说明调整原因，并提供相关依据。

（二）财务部门对申请进行调整的必要性、合理性进行审核，并提出意见。

（三）申请调整部门将财务部门的审核意见报校长办公会审议。

（四）校长办公会审议通过后，报上级教育主管部门审批。

第六条学校预算执行过程中，财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时向校长办公会报告预算执行情况，并提出调整建议。学校应当加强对预算执行的分析，挖掘增收节支潜力，确保预算目标的实现。

第七条学校应当建立健全预算绩效评价制度，对预算执行结果进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算编制的重要依据。绩效评价应当注重预算资金使用的效益性、合规性和公平性，评价结果应当向全校教职工公布。

第八条学校应当加强预算执行过程中的监督管理，防止超预算支出、无预算支出、虚假支出等问题的发生。财务部门应当对预算执行情况进行日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。学校内部审计部门应当定期对预算执行情况进行审计，审计结果应当向校长办公会报告。

第九条学校应当加强对预算执行信息的披露，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开预算执行情况，接受社会监督。学校应当在年度报告中对预算执行情况进行详细说明，并附相关财务报表。

第十条学校预算管理的各项规章制度，由财务部门根据国家有关法律法规和上级教育主管部门的要求制定，并报校长办公会审议通过后实施。财务部门应当定期对预算管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。

三、收入管理

第一条学校收入是指学校依法取得的各类资金和资源，包括财政拨款、事业收入、其他收入等。学校应当加强收入管理，确保收入来源合法、收入过程规范、收入信息真实。

第二条学校应当严格按照国家有关规定，积极争取各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。学校财务部门应当及时核对财政拨款信息，确保及时足额到位。

第三条学校事业收入是指学校开展教育教学、科研、社会服务等活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。学校应当依法依规收取事业收入，并按照规定进行管理和使用。

第四条学校其他收入是指学校除财政拨款和事业收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。学校应当加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、收入过程规范、收入信息真实。

第五条学校应当建立健全事业收入管理制度，明确收费标准、收费范围、收费程序等，并按照规定进行公示。学校应当加强对事业收入的管理，确保收入及时足额收取，并及时入账。

第六条学校应当加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠者的姓名、捐赠金额、捐赠物品等信息。学校应当向捐赠者出具捐赠收据，并定期向捐赠者报告捐赠收入的使用情况。

第七条学校应当加强对利息收入的管理，及时核对利息收入信息，确保利息收入及时足额入账。学校应当加强对利息收入的管理，确保利息收入用于学校教育教学、科研、社会服务等活动。

第八条学校应当加强对资产处置收入的管理，明确资产处置程序、资产处置价格确定方法等，并按照规定进行公示。学校应当加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴学校账户。

第九条学校应当加强对收入票据的管理，确保收入票据的合规性、完整性。学校财务部门应当定期对收入票据进行检查，发现问题的及时进行处理。

第十条学校应当加强对收入信息的披露，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开收入情况，接受社会监督。学校应当在年度报告中对收入情况进行详细说明，并附相关财务报表。

第十一条学校收入管理的各项规章制度，由财务部门根据国家有关法律法规和上级教育主管部门的要求制定，并报校长办公会审议通过后实施。财务部门应当定期对收入管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。

四、支出管理

第一条学校支出是指学校为开展教育教学活动、科研活动、管理活动以及其他活动而发生的各项资金耗费。学校应当加强支出管理，严格执行预算，规范支出行为，提高资金使用效益。

第二条学校支出管理应当遵循“按预算支出、按制度开支、按程序审批、按标准报销”的原则，确保支出合法、合理、合规。学校财务部门应当建立健全支出管理制度，明确支出范围、支出标准、支出程序等，并严格执行。

第三条学校基本支出是指学校为保障机构正常运转而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括教学费、实验费、资料费、差旅费、维修费、办公费、水电费等。

第四条学校人员经费支出应当严格执行国家有关规定，按照工资制度规定的标准和程序进行发放。学校财务部门应当及时审核人员经费支出，确保支出合法、合理、合规。学校应当加强对人员经费支出的管理，防止虚报冒领、套取资金等问题的发生。

第五条学校公用经费支出应当按照预算安排的额度进行支出，不得超预算支出。学校财务部门应当加强对公用经费支出的管理，严格控制支出标准，防止浪费现象的发生。学校应当加强对公用经费支出的分析，挖掘节约潜力，提高资金使用效益。

第六条学校项目支出是指学校为完成特定项目而发生的支出，包括教育教学项目支出、科研项目支出、基建项目支出、维修项目支出等。学校应当加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，按项目计划执行。

第七条学校项目支出管理应当遵循“项目申报、项目审批、项目执行、项目验收、项目决算”的程序。学校财务部门应当参与项目申报、项目审批、项目执行、项目验收、项目决算等环节的管理，确保项目资金使用合法、合理、合规。

第八条学校项目申报应当符合国家有关规定，项目预算应当科学合理，项目实施应当按计划执行。学校财务部门应当对项目申报进行审核，确保项目申报符合规定，项目预算科学合理。

第九条学校项目审批应当由学校项目领导小组或者校长办公会进行审批，审批应当遵循“集体决策、分级审批”的原则。学校财务部门应当参与项目审批，对项目预算进行复核，确保项目预算符合规定。

第十条学校项目执行应当严格按照项目计划执行，学校财务部门应当加强对项目执行的监督，确保项目资金按计划使用。学校应当加强对项目执行的管理，防止项目资金挪用、浪费等问题的发生。

第十一条学校项目验收应当由学校项目领导小组或者校长办公会组织进行验收，验收应当遵循“实事求是、客观公正”的原则。学校财务部门应当参与项目验收，对项目决算进行审核，确保项目决算符合规定。

第十二条学校项目决算应当由学校财务部门编制，项目决算应当真实反映项目资金的使用情况。学校应当加强对项目决算的管理，确保项目决算真实、准确、完整。

第十三条学校应当加强对支出票据的管理，确保支出票据的合规性、完整性。学校财务部门应当定期对支出票据进行检查，发现问题的及时进行处理。

第十四条学校应当加强对支出信息的披露，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开支出情况，接受社会监督。学校应当在年度报告中对支出情况进行详细说明，并附相关财务报表。

第十五条学校支出管理的各项规章制度，由财务部门根据国家有关法律法规和上级教育主管部门的要求制定，并报校长办公会审议通过后实施。财务部门应当定期对支出管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。

五、资产管理

第一条学校资产是指学校占有或者使用的、能以货币计量的各种经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。学校应当加强资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。

第二条学校资产管理制度应当遵循“统一管理、归口负责、分类核算、规范处置”的原则，建立健全资产管理体系，明确资产管理职责，规范资产管理工作流程。

第三条学校流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项等。学校应当加强对流动资产的管理，确保流动资产安全完整，防止流动资产流失。

第四条学校现金管理应当遵循“钱账分管、日清月结”的原则，严格控制现金使用范围，及时办理现金收付业务，定期盘点库存现金，确保现金安全。学校财务部门应当加强对现金的管理，防止现金短缺、现金丢失等问题的发生。

第五条学校银行存款管理应当遵循“账户管理、收支分开、定期核对”的原则，及时办理银行存款收付业务，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。学校财务部门应当加强对银行存款的管理，防止银行存款被挪用、侵占等问题的发生。

第六条学校应收及预付款项管理应当遵循“及时清理、定期核对”的原则，及时清理应收及预付款项，定期核对应收及预付款项账目，确保应收及预付款项及时收回。学校财务部门应当加强对应收及预付款项的管理，防止应收及预付款项长期挂账、坏账等问题的发生。

第七条学校固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。学校应当加强对固定资产的管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。

第八条学校固定资产管理应当遵循“分类管理、登记造册、定期盘点、规范处置”的原则，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，规范固定资产管理工作流程。

第九条学校固定资产应当进行登记造册，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、使用人等信息。学校财务部门应当负责固定资产卡片的日常管理，确保固定资产卡片信息准确、完整。

第十条学校固定资产应当定期盘点，每年至少盘点一次。学校应当组织专门力量对固定资产进行盘点，盘点结果应当与固定资产卡片进行核对，确保固定资产安全完整。学校财务部门应当参与固定资产盘点，对盘点结果进行记录，并及时处理盘点中发现的差异。

第十一条学校固定资产处置应当遵循“公开、公平、公正”的原则，按照规定程序进行处置。学校应当建立健全固定资产处置管理制度，明确固定资产处置程序、处置价格确定方法等，并按照规定进行公示。学校财务部门应当参与固定资产处置，确保固定资产处置合法、合规。

第十二条学校固定资产报废处置应当由学校资产管理部门提出申请，报校长办公会审议通过后，报上级教育主管部门审批。学校财务部门应当对固定资产报废处置进行审核，确保固定资产报废处置符合规定。

第十三条学校无形资产是指学校占有或者使用的、没有实物形态的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应当加强对无形资产管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。

第十四条学校无形资产管理应当遵循“分类管理、登记造册、规范使用、保护权益”的原则，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，规范无形资产管理工作流程。

第十五条学校无形资产应当进行登记造册，建立无形资产卡片，详细记录无形资产的名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、使用人等信息。学校财务部门应当负责无形资产卡片的日常管理，确保无形资产卡片信息准确、完整。

第十六条学校无形资产应当规范使用，保护学校无形资产权益。学校应当加强对无形资产的使用管理，防止无形资产被滥用、侵犯等问题的发生。学校财务部门应当参与无形资产使用管理，对无形资产使用情况进行监督，确保无形资产使用合法、合规。

第十七条学校无形资产处置应当遵循“公开、公平、公正”的原则，按照规定程序进行处置。学校应当建立健全无形资产处置管理制度，明确无形资产处置程序、处置价格确定方法等，并按照规定进行公示。学校财务部门应当参与无形资产处置，确保无形资产处置合法、合规。

第十八条学校应当加强对资产信息的披露，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开资产情况，接受社会监督。学校应当在年度报告中对资产情况进行详细说明，并附相关财务报表。

第十九条学校资产管理的各项规章制度，由财务部门根据国家有关法律法规和上级教育主管部门的要求制定，并报校长办公会审议通过后实施。财务部门应当定期对资产管理制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。

六、财务监督与审计

第一条学校财务监督是指对学校财务活动进行的监督检查，旨在确保财务活动合法合规、财务信息真实完整、财务管理规范有效。学校应当建立健全财务监督制度，明确监督职责，完善监督机制，强化监督效果。

第二条学校财务监督应当坚持内部监督与外部监督相结合的原则。内部监督由学校财务部门、审计部门、纪检监察部门等组织实施，负责对学校财务活动的日常监督和专项监督。外部监督由上级教育主管部门、财政部门、审计机关等依法实施，负责对学校财务活动的审计和检查。

第三条学校内部财务监督应当覆盖学校财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等。财务部门应当对预算执行情况、收入收缴情况、支出报销情况、资产管理情况等进行日常监督，及时发现和纠正财务活动中的问题。

第四条学校应当成立财务监督小组，由校长、财务负责人、教职工代表、纪检监察部门负责人等组成，负责对学校重大财务事项进行监督。财务监督小组应当定期召开会议，研究学校财务监督工作，对学校财务活动进行监督评议。

第五条学校应当建立健全财务信息公开制度，及时向教职工代表大会、家长委员会等公开财务预决算、重大项目支出、经费使用情况等，接受社会监督。财务部门应当定期编制财务信息公告，通过学