会计分录大全-分录大全

会计分录大全-分录大全各位同仁，大家好。在财务工作的日常中，会计分录如同基石，每一笔精准的记录都关系到财务信息的真实性与可靠性。鉴于此，我整理了这份会计分录大全，希望能为大家的实务操作提供一份相对全面的参考。需要说明的是，实际经济业务千差万别，本大全旨在覆盖常见的、核心的经济业务，难以穷尽所有行业和特殊业务，具体应用时还需结合企业实际情况和最新会计准则进行判断与调整。---完整版会计分录大全一、资产类资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（一）货币资金1.库存现金*提取现金：借：库存现金贷：银行存款*存入现金：借：银行存款贷：库存现金*支付费用（如办公费、差旅费等）：借：管理费用/销售费用等贷：库存现金*收到零星销售款：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）(若适用)*现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再进行处理。2.银行存款*收到款项（如销售收款、收回欠款等）：借：银行存款贷：主营业务收入/应收账款/其他应收款等*支付款项（如采购付款、偿还欠款、支付费用等）：借：原材料/应付账款/管理费用等贷：银行存款*发生银行手续费：借：财务费用贷：银行存款*收到银行存款利息：借：银行存款贷：财务费用(或借方红字)3.其他货币资金(如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等)*取得其他货币资金：借：其他货币资金——XX贷：银行存款*使用其他货币资金支付：借：原材料/应付账款等贷：其他货币资金——XX*剩余款项转回：借：银行存款贷：其他货币资金——XX（二）应收及预付款项1.应收账款*销售商品或提供劳务，款项未收：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）*收到款项：借：银行存款贷：应收账款*确认坏账损失（备抵法）：借：坏账准备贷：应收账款*已确认坏账又收回：借：应收账款贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收账款2.应收票据*收到商业汇票：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）*票据到期收回款项：借：银行存款贷：应收票据*票据未到期向银行贴现（不附追索权）：借：银行存款(实际收到金额)财务费用(贴现息)贷：应收票据(票面金额)*将持有的商业汇票背书转让以取得物资：借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款(差额，或借方)3.预付账款*预付货款：借：预付账款贷：银行存款*收到所购物资：借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款*补付或退回多余款项：补付：借：预付账款贷：银行存款退回：借：银行存款贷：预付账款4.其他应收款(如应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等)*发生其他应收款：借：其他应收款贷：银行存款/库存现金等*收回或转销：借：银行存款/管理费用等贷：其他应收款5.坏账准备(备抵账户)*计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备*冲减多计提的坏账准备：借：坏账准备贷：信用减值损失（三）存货1.原材料(实际成本法)*购入材料，款项已付或已开出商业汇票：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付票据等*购入材料，款项未付：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款*发出材料用于生产：借：生产成本贷：原材料*发出材料用于车间一般耗用：借：制造费用贷：原材料*发出材料用于行政管理部门：借：管理费用贷：原材料*(计划成本法下，需通过“材料采购”、“材料成本差异”科目核算)2.库存商品*完工产品入库：借：库存商品贷：生产成本*销售商品结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品3.委托加工物资*发出委托加工材料：借：委托加工物资贷：原材料*支付加工费、运杂费等：借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款*受托方代收代缴消费税（收回后直接销售的计入成本，连续生产应税消费品的可抵扣）：借：委托加工物资(直接销售)/应交税费——应交消费税(连续生产)贷：银行存款/应付账款*加工完成收回入库：借：库存商品/原材料贷：委托加工物资4.周转材料(如包装物、低值易耗品)*购入：借：周转材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等*领用（一次转销法或五五摊销法等）：借：生产成本/销售费用/管理费用等贷：周转材料5.存货跌价准备*计提存货跌价准备：借：资产减值损失贷：存货跌价准备*转回或转销：借：存货跌价准备贷：资产减值损失/主营业务成本等（四）固定资产1.固定资产*购入不需要安装的固定资产：借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等*购入需要安装的固定资产（先通过“在建工程”）：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等发生安装费：借：在建工程贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等安装完毕交付使用：借：固定资产贷：在建工程*自行建造固定资产（通过“在建工程”归集成本，完工后转入“固定资产”）*计提折旧（根据用途计入相关成本费用）：借：制造费用/管理费用/销售费用/其他业务成本等贷：累计折旧*固定资产处置（出售、报废、毁损等，先通过“固定资产清理”）：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生清理费用：借：固定资产清理应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款收到处置价款或残料收入：借：银行存款/原材料贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）(若适用)确认清理净损益（计入资产处置损益或营业外收支）：借：资产处置损益/营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：资产处置损益/营业外收入2.累计折旧(备抵账户，按月计提)*计提折旧：借：相关成本费用科目贷：累计折旧3.固定资产减值准备*计提减值准备：借：资产减值损失贷：固定资产减值准备(一旦计提，不得转回)（五）无形资产及其他资产1.无形资产(如专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等)*购入无形资产：借：无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等*自行研发无形资产（符合资本化条件的支出计入“研发支出——资本化支出”，达到预定可使用状态转入“无形资产”；费用化支出计入“研发支出——费用化支出”，期末转入“管理费用”）*摊销无形资产：借：管理费用/其他业务成本等贷：累计摊销*处置无形资产（类似固定资产清理，净损益计入资产处置损益）2.累计摊销(备抵账户)*计提摊销：借：相关成本费用科目贷：累计摊销3.无形资产减值准备*计提减值准备：借：资产减值损失贷：无形资产减值准备(一旦计提，不得转回)4.长期待摊费用(如租入固定资产改良支出等)*发生长期待摊费用：借：长期待摊费用贷：银行存款等*分期摊销：借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用二、负债类（一）短期借款1.取得短期借款：借：银行存款贷：短期借款2.计提短期借款利息：借：财务费用贷：应付利息3.支付利息：借：应付利息(已计提)/财务费用(未计提)贷：银行存款4.归还本金：借：短期借款贷：银行存款（二）应付及预收款项1.应付账款*购入材料、商品或接受劳务，款项未付：借：原材料/库存商品/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款*支付款项：借：应付账款贷：银行存款/应付票据等*确实无法支付的应付账款转销：借：应付账款贷：营业外收入2.应付票据*开出商业汇票抵付货款或应付账款：借：原材料/应付账款等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据*票据到期支付款项：借：应付票据贷：银行存款*票据到期无力支付（商业承兑汇票转应付账款，银行承兑汇票转短期借款）：借：应付票据贷：应付账款/短期借款3.预收账款*预收货款：借：银行存款贷：预收账款*发出商品，确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）*补收或退回多余款项：补收：借：银行存款贷：预收账款退回：借：预收账款贷：银行存款4.应付职工薪酬*计提工资、奖金、津贴等：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资*计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利/工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金等*发放工资：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款/库存现金应交税费——应交个人所得税其他应付款(代扣款项)*支付职工福利费、缴纳社保公积金等：借：应付职工薪酬——职工福利/社会保险费/住房公积金等贷：银行存款等5.应交税费(增值税、消费税、所得税、城建税、教育费附加等)*应交增值税：*采购等业务进项税额允许抵扣：借：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等*销售等业务销项税额：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）*进项税额转出（如用于免税项目、集体福利等）：借：待处理财产损溢/应付职工薪酬等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）*月末转出未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税*月末转出多交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）*缴纳当月增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款*缴纳以前期间未交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款*应交消费税、城建税、教育费附加等：*计提：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税/应交教育费附加等*缴纳：借：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税/应交教育费附加等贷：银行存款*应交所得税(详见所得税费用部分)6.其他应付款(如应付租入包装物租金、存入保证金等)*发生：借：管理费用/银行存款等贷：其他应付款*支付：借：其他应付款贷：银行存款等（三）长期借款1.取得长期借款：借：银行存款贷：长期借款——本金(如有差额，还应借记“长期借款——利息调整”)2.计提利息（根据用途计入相关成本费用或资本化）：借：在建工程/财务费用/制造费用等贷：应付利息(分期付息)/长期借款——应计利息(到期一次还本付息)3.支付利息：借：应付利息贷：银行存款4.归还本金和最后一期利息：借：长期借款——本金长期借款——应计利息(到期一次还本付息)/应付利息(分期付息最后一