2026年税务师职业资格考试核心考点预测卷

2026年税务师职业资格考试核心考点预测卷

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，共40题，每题1分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人不得选择简易计税方法C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策D.一般纳税人必须选择简易计税方法答案：A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人可以选择简易计税方法。2.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.投资收益C.利息收入D.股息收入答案：A解析：财政拨款属于不征税收入，投资收益、利息收入、股息收入属于应税收入。3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠B.高新技术企业可以享受税收优惠C.企业研发费用加计扣除可以享受税收优惠D.企业所得都可以享受税收优惠答案：D解析：并非所有企业所得都可以享受税收优惠，只有符合条件的企业才能享受。4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用比例税率B.税务师考试收入适用比例税率C.财产租赁所得适用比例税率D.财产转让所得适用比例税率答案：B解析：工资薪金所得、财产租赁所得、财产转让所得均适用比例税率，税务师考试收入属于劳务报酬所得，也适用比例税率。5.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税只在生产环节征收B.消费税只在零售环节征收C.消费税在生产、零售环节均征收D.消费税只在进口环节征收答案：C解析：消费税在生产、零售环节均征收。6.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，正确的是（）。A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入C.应纳税所得额=收入总额-扣除项目D.应纳税所得额=收入总额答案：A解析：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。7.下列关于增值税进项税额的说法，正确的是（）。A.购进货物用于简易计税方法的，其进项税额可以抵扣B.购进服务用于简易计税方法的，其进项税额可以抵扣C.购进不动产用于简易计税方法的，其进项税额可以抵扣D.购进不动产用于简易计税方法的，其进项税额不得抵扣答案：D解析：购进不动产用于简易计税方法的，其进项税额不得抵扣。8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.以上均可以享受专项附加扣除答案：D解析：子女教育、继续教育、大病医疗均可以享受专项附加扣除。9.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业所得可以无限期弥补亏损B.企业所得可以弥补5年内的亏损C.企业所得可以弥补3年内的亏损D.企业所得不可以弥补亏损答案：B解析：企业所得可以弥补5年内的亏损。10.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税C.一般纳税人不得享受增值税留抵退税D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税答案：A解析：一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不得享受。11.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得包括经营所得、利息所得、股息所得、红利所得C.综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得D.综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得答案：A解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。12.下列关于消费税应纳税额的计算，正确的是（）。A.从价定率应纳税额=销售额×比例税率B.从量定额应纳税额=销售数量×定额税率C.复合计税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.以上均正确答案：D解析：消费税应纳税额的计算包括从价定率、从量定额和复合计税，分别对应不同的计算方法。13.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品交付时确认B.提供劳务的收入应在收到款项时确认C.让渡资产使用权收入应在资产交付时确认D.以上均正确答案：A解析：销售商品的收入应在商品交付时确认，提供劳务的收入应在提供劳务时确认，让渡资产使用权收入应在资产交付时确认。14.下列关于增值税简易计税方法的适用范围，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法B.一般纳税人提供应税服务适用简易计税方法C.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法D.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法答案：C解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法。15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.住房租金可以享受专项附加扣除C.赡养老人可以享受专项附加扣除D.以上均可以享受专项附加扣除答案：D解析：住房贷款利息、住房租金、赡养老人均可以享受专项附加扣除。16.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业所得可以无限期弥补亏损B.企业所得可以弥补5年内的亏损C.企业所得可以弥补3年内的亏损D.企业所得不可以弥补亏损答案：B解析：企业所得可以弥补5年内的亏损。17.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税C.一般纳税人不得享受增值税留抵退税D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税答案：A解析：一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不得享受。18.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得包括经营所得、利息所得、股息所得、红利所得C.综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得D.综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得答案：A解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。19.下列关于消费税应纳税额的计算，正确的是（）。A.从价定率应纳税额=销售额×比例税率B.从量定额应纳税额=销售数量×定额税率C.复合计税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.以上均正确答案：D解析：消费税应纳税额的计算包括从价定率、从量定额和复合计税，分别对应不同的计算方法。20.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品交付时确认B.提供劳务的收入应在收到款项时确认C.让渡资产使用权收入应在资产交付时确认D.以上均正确答案：A解析：销售商品的收入应在商品交付时确认，提供劳务的收入应在提供劳务时确认，让渡资产使用权收入应在资产交付时确认。21.下列关于增值税简易计税方法的适用范围，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法B.一般纳税人提供应税服务适用简易计税方法C.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法D.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法答案：C解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法。22.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.住房租金可以享受专项附加扣除C.赡养老人可以享受专项附加扣除D.以上均可以享受专项附加扣除答案：D解析：住房贷款利息、住房租金、赡养老人均可以享受专项附加扣除。23.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业所得可以无限期弥补亏损B.企业所得可以弥补5年内的亏损C.企业所得可以弥补3年内的亏损D.企业所得不可以弥补亏损答案：B解析：企业所得可以弥补5年内的亏损。24.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税C.一般纳税人不得享受增值税留抵退税D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税答案：A解析：一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不得享受。25.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得包括经营所得、利息所得、股息所得、红利所得C.综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得D.综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得答案：A解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。26.下列关于消费税应纳税额的计算，正确的是（）。A.从价定率应纳税额=销售额×比例税率B.从量定额应纳税额=销售数量×定额税率C.复合计税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.以上均正确答案：D解析：消费税应纳税额的计算包括从价定率、从量定额和复合计税，分别对应不同的计算方法。27.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品交付时确认B.提供劳务的收入应在收到款项时确认C.让渡资产使用权收入应在资产交付时确认D.以上均正确答案：A解析：销售商品的收入应在商品交付时确认，提供劳务的收入应在提供劳务时确认，让渡资产使用权收入应在资产交付时确认。28.下列关于增值税简易计税方法的适用范围，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法B.一般纳税人提供应税服务适用简易计税方法C.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法D.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法答案：C解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法。29.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.住房租金可以享受专项附加扣除C.赡养老人可以享受专项附加扣除D.以上均可以享受专项附加扣除答案：D解析：住房贷款利息、住房租金、赡养老人均可以享受专项附加扣除。30.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业所得可以无限期弥补亏损B.企业所得可以弥补5年内的亏损C.企业所得可以弥补3年内的亏损D.企业所得不可以弥补亏损答案：B解析：企业所得可以弥补5年内的亏损。31.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税C.一般纳税人不得享受增值税留抵退税D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税答案：A解析：一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不得享受。32.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得包括经营所得、利息所得、股息所得、红利所得C.综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得D.综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得答案：A解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。33.下列关于消费税应纳税额的计算，正确的是（）。A.从价定率应纳税额=销售额×比例税率B.从量定额应纳税额=销售数量×定额税率C.复合计税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.以上均正确答案：D解析：消费税应纳税额的计算包括从价定率、从量定额和复合计税，分别对应不同的计算方法。34.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品的收入应在商品交付时确认B.提供劳务的收入应在收到款项时确认C.让渡资产使用权收入应在资产交付时确认D.以上均正确答案：A解析：销售商品的收入应在商品交付时确认，提供劳务的收入应在提供劳务时确认，让渡资产使用权收入应在资产交付时确认。35.下列关于增值税简易计税方法的适用范围，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法B.一般纳税人提供应税服务适用简易计税方法C.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法D.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法答案：C解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法。36.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息可以享受专项附加扣除B.住房租金可以享受专项附加扣除C.赡养老人可以享受专项附加扣除D.以上均可以享受专项附加扣除答案：D解析：住房贷款利息、住房租金、赡养老人均可以享受专项附加扣除。37.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业所得可以无限期弥补亏损B.企业所得可以弥补5年内的亏损C.企业所得可以弥补3年内的亏损D.企业所得不可以弥补亏损答案：B解析：企业所得可以弥补5年内的亏损。38.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人可以享受增值税留抵退税B.小规模纳税人可以享受增值税留抵退税C.一般纳税人不得享受增值税留抵退税D.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税答案：A解析：一般纳税人可以享受增值税留抵退税，小规模纳税人不得享受。39.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）。A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.综合所得包括经营所得、利息所得、股息所得、红利所得C.综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得D.综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得答案：A解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。