做账实操-服装制造业全盘账务处理分录示例

会计实操文库1/12做账实操-服装制造业全盘账务处理分录示例一、资金与筹资（1–10）收到投资款1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000提取备用金20,000借：库存现金20,000贷：银行存款20,000存现5,000借：银行存款5,000贷：库存现金5,000支付银行手续费200借：财务费用—手续费200贷：银行存款200收到存款利息600借：银行存款600贷：财务费用—利息收入600借入短期借款300,000借：银行存款300,000贷：短期借款300,000归还借款100,000借：短期借款100,000贷：银行存款100,000支付借款利息4,500借：财务费用—利息支出4,500贷：银行存款4,500预付设备定金30,000借：预付账款30,000贷：银行存款30,000收回员工借款2,000借：银行存款2,000贷：其他应收款2,000二、面料、辅料采购（11–25）购入面料226,000（价200,000税26,000）借：原材料—面料200,000借：应交税费—应交增值税(进项)26,000贷：应付账款226,000购入里料56,500借：原材料—里料50,000借：应交税费—应交增值税(进项)6,500贷：银行存款56,500购入拉链、纽扣、松紧45,200借：原材料—辅料40,000借：应交税费—应交增值税(进项)5,200贷：应付账款45,200购入缝线、衬布、干燥剂22,600借：原材料—辅助材料20,000借：应交税费—应交增值税(进项)2,600贷：银行存款22,600购入包装材料、吊牌、纸箱11,300借：周转材料—包装物10,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：银行存款11,300购入缝纫机油、小工具9,040借：周转材料—低值易耗品8,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,040贷：银行存款9,040支付面料运费4,000借：原材料—面料4,000贷：银行存款4,000预付材料款50,000借：预付账款50,000贷：银行存款50,000冲抵预付材料款50,000借：应付账款50,000贷：预付账款50,000支付应付材料款180,000借：应付账款180,000贷：银行存款180,000原材料盘盈1,000借：原材料1,000贷：待处理财产损溢1,000原材料盘亏800借：待处理财产损溢800贷：原材料800盘盈转管理费用借：待处理财产损溢1,000贷：管理费用1,000盘亏核销借：管理费用800贷：待处理财产损溢800采购退货22,600借：应付账款22,600借：应交税费—应交增值税(进项)-2,600贷：原材料—面料20,000三、生产领用（裁剪→缝制→整烫→包装）（26–45）领用面料150,000借：生产成本—直接材料150,000贷：原材料—面料150,000领用里料30,000借：生产成本—直接材料30,000贷：原材料—里料30,000领用拉链、纽扣等辅料25,000借：生产成本—直接材料25,000贷：原材料—辅料25,000领用衬布、缝线8,000借：制造费用—物料消耗8,000贷：原材料—辅助材料8,000领用吊牌、包装7,000借：生产成本—包装费7,000贷：周转材料—包装物7,000车间工具、机针摊销3,000借：制造费用—低值易耗品摊销3,000贷：周转材料3,000车间电费18,000借：制造费用—水电费18,000贷：银行存款18,000车间水费2,000借：制造费用—水电费2,000贷：银行存款2,000缝纫机维修保养6,000借：制造费用—修理费6,000贷：银行存款6,000车间租金15,000借：制造费用—租赁费15,000贷：银行存款15,000生产设备折旧20,000借：制造费用—折旧费20,000贷：累计折旧20,000车间管理人员工资22,000借：制造费用—工资22,000贷：应付职工薪酬22,000车间劳保用品1,800借：制造费用—劳保费1,800贷：银行存款1,800整烫、蒸汽费4,000借：制造费用—整烫费4,000贷：银行存款4,000车间质检费2,500借：制造费用—质检费2,500贷：银行存款2,500外协加工（绣花/印花/水洗）30,000借：生产成本—外协加工费30,000贷：应付账款—外协30,000支付外协加工费30,000借：应付账款—外协30,000贷：银行存款30,000车间搬运、整理费2,000借：制造费用—搬运费2,000贷：银行存款2,000废品返修损失5,000借：废品损失5,000贷：生产成本5,000结转制造费用104,300借：生产成本—制造费用104,300贷：制造费用104,300四、人工薪酬（46–55）计提生产工人工资180,000借：生产成本—直接人工180,000贷：应付职工薪酬—工资180,000计提车间管理人员工资22,000借：制造费用—工资22,000贷：应付职工薪酬—工资22,000计提管理人员工资50,000借：管理费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资50,000计提销售人员工资40,000借：销售费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000计提设计/版房人员工资25,000借：研发支出25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000发放工资317,000借：应付职工薪酬—工资317,000贷：银行存款317,000计提单位社保50,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用50,000贷：应付职工薪酬—社保50,000缴纳社保75,000借：应付职工薪酬—社保50,000借：其他应收款—个人社保25,000贷：银行存款75,000计提职工福利费25,000借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用25,000贷：应付职工薪酬—福利费25,000支付福利费10,000借：应付职工薪酬—福利费10,000贷：银行存款10,000五、固定资产、设备（56–65）购入缝纫机、包缝机226,000借：固定资产200,000借：应交税费—应交增值税(进项)26,000贷：银行存款226,000购入裁床、烫台169,500借：固定资产150,000借：应交税费—应交增值税(进项)19,500贷：银行存款169,500在建工程（车间改造）70,000借：在建工程70,000贷：银行存款70,000工程完工转固定资产70,000借：固定资产70,000贷：在建工程70,000计提生产设备折旧20,000借：制造费用—折旧费20,000贷：累计折旧20,000计提办公设备折旧3,000借：管理费用—折旧费3,000贷：累计折旧3,000购置裁床刀模、配件30,000借：周转材料—刀模30,000贷：银行存款30,000刀模摊销6,000借：制造费用6,000贷：周转材料—刀模6,000设备处置收入25,000借：银行存款25,000贷：固定资产清理25,000结转处置收益4,000借：固定资产清理4,000贷：资产处置损益4,000六、销售与应收（66–78）销售服装一批565,000借：应收账款565,000贷：主营业务收入500,000贷：应交税费—应交增值税(销项)65,000收到预收款100,000借：银行存款100,000贷：合同负债100,000收到货款300,000借：银行存款300,000贷：应收账款300,000服装设计费收入56,500借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税(销项)6,500销售边角料、废布11,300借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,300送货运费、打包费6,000借：销售费用—运费6,000贷：银行存款6,000电商平台费、广告费12,000借：销售费用—广告费12,000贷：银行存款12,000计提坏账准备3,000借：信用减值损失3,000贷：坏账准备3,000确认坏账1,000借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000收回已核销坏账1,000借：应收账款1,000贷：坏账准备1,000借：银行存款1,000贷：应收账款1,000销售提成10,000借：销售费用—提成10,000贷：银行存款10,000售后返修、补码3,000借：销售费用—售后维修费3,000贷：银行存款3,000预收货款80,000借：银行存款80,000贷：合同负债80,000七、期间费用（79–85）办公费1,800借：管理费用—办公费1,800贷：银行存款1,800差旅费5,000借：管理费用—差旅费5,000贷：银行存款5,000业务招待费4,000借：管理费用—业务招待费4,000贷：银行存款4,000通讯费1,500借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,500物业费、租金5,000借：管理费用—物业费5,000贷：银行存款5,000审计、咨询费7,000借：管理费用—咨询审计费7,000贷：银行存款7,000印花税1,200借：税金及附加1,200贷：银行存款1,200八、税费（86–90）计提城建税1,000借：税金及附加1,000贷：应交税费—城建税1,000计提教育费附加400借：税金及附加400贷：应交税费—教育费附加400计提地方教育附加200借：税金及附加200贷：应交税费—地方教育附加200缴纳增值税20,000借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,000计提企业所得税40,000借：所得税费用40,000贷：应交税费—应交企业所得税40,000九、成本&损益结转（91–98）完工服装入库526,300借：库存商品—服装526,300贷：生产成本526,300结转已售服装成本450,000借：主营业务成本450,000贷：库存商品—服装450,000结转