财务管理教学教案

职称课程简介财务管理西安电子科技大学出2024王满财务管理基础版社东北财经大学出版社版社2017课程教学目标作规律，了解企业经营的资金活动规律，明确企业组织财务活动的具体内容，充分认识企业处理财务关系的主要方法和理念。把理论和实际需要结合起来，使学生能够具备一定企业财务问题处理、财务诊断与咨询2.掌握财务预算流程和方法，基本具备独4.基本掌握有关财务管理的政策方针，具9.掌握财务预算流程和方法，基本具备独立完课程教学重点难点教学重点：1.财务管理目标；2.资金的时间价值；3.筹资渠道与筹资方式；4.资本成本的计算；5.资本结构优化及决策方法；6.项目投资现金流量的计算方法；7.项目投资决策指标的构成；8.现金管理；9.存教学难点：1.财务管理环境；2.资金的时间价值；3.成本性态；4.债管理；11.股利政策的实施；12.财务报表预算编制、责任中心财务控课程教案2.财务管理目标对于学生来说相对抽象，通过角色代入式讨论，互相探讨彼此的目标透过现象看到事物本质，利用多媒体教学设备分享财务人的职业讨论会--万众盛华公司人力资源对于不同方向财务人员招聘的薪资待遇及职业素养要求，比如，财务风险管理年薪5-50万元经理年薪7-50万元，财务分析师年薪9-40万元，财务总监年薪40-100万元，引导正确学生认识财务职业，明激发学生对于财务管理自主学习的热情，初步形成职业发展规划意识，建立未来长期财务管理是指企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管二、财务活动*****），（股票数量不变，提高股票价格才是真的实现股东利益最大缺点（1）非上市公司难于应用;观点：企业价值=企业未来现金流量的现值=股权现金流量的“没有考之间的关系”心“考虑了风险”**2.明确本学期的“小目标”课程教案学生对于金融环境、金融机会距离较远，较难切实体会金融环境对社会经济，企业财务活动的影响，利用多媒体教学设备，播放动画视频—经济周期与社会环境的影响，本节课程主要采用讲授法和讨论法，通过教产生影响。引导学生画出经济周期变化曲线，在讲述经济环境与企业财务活动的关系时，引导学生思考“环境的影响力”，无论是企业的发展还是个人的发展都离不开环境的影响，每个人是独立的个体，但不能孤立的存在，当我们身处班级、学校和社会不同的环境中，要有明辨是非的意识，树立正确的价值观，拒绝同流合污，积极的为良好的学习环境，健康的生活环境，友善、进**复习上节课内通过一问一答生理解通货膨在应对通货膨一个原则，要“钱”。复苏期繁荣期衰退期萧条期1.增加厂房设备1.扩充厂房设备1.停止扩张1.建立投资标准2.实行长期租赁2.继续建立存货2.出售多余设备2.保持市场份额3.建立存货3.提高产品价格3.停产不利产品3.压缩管理费用4.开发新产品4.开展营销规划4.停止长期采购4.放弃次要利益5.增加劳动力5.增加劳动力5.削减存货5.削减存货6.停止扩招雇员6.裁减雇员***（二）金融市场****商业银行和政着重区分一级市场和二级市一手房和二手房的概念帮助目前处于财务管理学习的初率的计算有一课程教案本节课程主要采用互动式教学，教师给出生值量的变化，通过媒体教学总结时间价值的概经典案例引入--1926年，荷属美洲新尼德兰省总督彼得花了大约24美元，从印第安在引入时间价值的含义时，引导学生思考“一寸光值对于我们来说不应该只是数字计算量的变化，更应该是价值的实质性飞跃。正确看待时间价值，实现合理的规划和储蓄，我们的储蓄不是简单地金钱储蓄，更是知识和自我能力的储蓄，学会专业知识，掌握学习能力，制定企业实际的五年，十年发展计利用思维导图介绍第二章的引入瑞士田纳西镇百额账单（二）特性*通过大家可能金时间价值的“利滚利滚利*****其中1+i）n可以用（F/P,i,n）表示，叫做复其中1+i）-n可以用（P/F,i,n）表示，叫做复利现值系数，），课程教案1.年金的分类，针对不同的年金形式，结合生活实际列出实例，并画出年金本节课程主要采用讲授法教学，利用多媒体复习上节课的和复利现值的为年金？违背被称为偿债基金系数强调普通年金终值和年偿债基金互为逆运为每年攒一笔普通年金的年金终值系数直接去查年金终债基金系数和年金终值系数％，年后更新设备，如果银行利率为5％，问每年年末至少要存款多少？强调普通年金现值和年资本回收额互为逆收额为期初投普通年金的年金现值系数直接去查年金现本回收额和年金现值系数互课程教案课前利用雨课堂帮助学生提前预习；本节课设备展示生活化的小案例引导学生计算其项目终值点总结规律，对比分析，加强学生对于不同年金种接得出结论，因此要引导学生对待新事物要大胆假设、小心求证，让思维飞起来，行预付年金终值P=A（P/A,i,n+1）-A析普通年金和预付年金的关过图形推导找到与普通年金金的终值是普金的现值时普预付年金现值P=A+A（P/A,i,n-1）％，递延年金的终再次突出时间A.450000B.300000C.350000D.3永续年金的案例在现实生活中相对会较少票？存进银行的实际收益和预期收益发生票时实际收益必要收益率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险附在第一章涉及预期收益率和必要收益率的主要区别在于一个是客观可收益率是主观课程教案利用线上资源，通过雨课堂的功能模块提前发布预习内容，课堂上着重辨析讲授风险的内涵，风险不等同于危险、损失，通过具体生活实例和简单的的财务活动举例，使本节课程主要采用互动式教学，课前利用雨的一般概念，使学生对风险、危险、收益、和如果我们学生想要自主创业在学校门口开设一家奶茶店，能否经营成功？如何核算收【判断标准】期望值相等的情况下，方差越大，【判断标准】期望值相等的情况下，标准差越大，带入相关工资出风险和收益在这里向学生描述一下为什么不选择直接平均而选择加【举例】甲公司有两个投资机会，分别是A1问学生两个项目应该选择哪课程教案学生对于权益性筹资方法及特点较难理解，利用线上资源，通过雨课堂的功能模块提前发布预习内容--什么是筹资，使学生在课堂之前对筹资的含义有基本的了解，通过本节课程主要采用互动式教学，课前利用雨在讲授权益性筹资时，互动讨论“什么样的企业才能够吸引投资人投入？”引导学生可发展的企业应具备的因素，进而树立正确的价值观，形成正向的职业发展规划，应复习上节课的回顾财务管理资-投资-营运-募集费和占用本章相关筹资成本的内容时一般无筹资费用、金额取决于企业可分配利润和利润分配方案大多需要花费一定筹资股东投入、企业依法长期持有、能够自主调配（不企业直接与资金供应者企业借助银行和非银行金融机主要是债务筹资，满足资金周转需要，手续简单，费用低，商业信用、短期借款、保理形成和更新企业的生产经到不同筹资分重点放在按取得资金的权益A.企业自身积累C.银行与非银行金融机构A.发行股票B.A.吸收直接投资B.C.筹资额度大吸收直接投资是指非股份制企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”为原则直接吸收国家、法人、个人或外商投资的吸收直接投资主要涉及到三个对象，第一份有限公司通普通股的方式普通股不需要自己去寻找投本成本也相对A.有利于降低企业资金成本B.有利于加强C.有利于壮大企业经营实力D等收直接投资出本成本包括筹普通股和债券优先认股权和有优先认购股性股票不可以折税+程序多+股高缺点4：由于筹提取盈余的顺两种盈余相加为企业的盈余和未分配利润共同构成了企资————大开信息披露了以信息沟通和课程教案互动讨论--假设班级师生一起出资在学校食堂开饮品店，每人出5000在讲授债务性筹资时，引导学生思考“借款-还款”对企业来说是一个循环的过程，小而不为。”（1）是借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的讲解政策性银行和商业讲解抵押贷款和质押贷（1）周转信贷协定是银行在某一时期内从法律上承诺向企业提（1）银行要求借款企业在银行中保留一定数额的存款余额（2）目的就是降低贷款风险，实际上，企（1）指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到（2）采用这种方法，企业可利用的贷款只有本金扣除利息后的A.筹资速度快BC.借款弹性好通过案例列示补偿性余额和贴现法对实际利率相当于在计算A=债券每期应支付的利息，i=实际利率，n=债券期数的复利年金现值（利息部分现值），加上F=到期需要支付的本A.大于BC.等于A.面值B.票C.市场利率A.租赁期较长B.不得任意终止租C.租金较高D.出租人与承租人之间并未形成债是企业在商品购销活动过程中因延期付款或预收货款而形成的EQ\*jc3\*hps16\o\al(\s\up7(×),1)EQ\*jc3\*hps16\o\al(\s\up7(率),扣率)=1EQ\*jc3\*hps16\o\al(\s\up9(率),扣率)×信用期−EQ\*jc3\*hps16\o\al(\s\up9(360),现金)折扣期1.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现A.12.3%B.12C.11.4%A.应付账款B.应C.应付票据解忆快慢快大小低大————杂课程教案资金成本的内涵，学生对于商品成本较为容易理解和接受，通过与课堂发布课前预习内容--成本性态的划分，总结成本的相关概念，课堂上将资金的成本进行详细划分，明确筹资费用和占资费用的差异，根据基本内涵推算各筹资方式下的个别资本成本的本节课程主要采用启发式教学，课前利用雨不算成本？③承诺支付给投资人的股利分红算不算成本？由此引入，为了生产产品的在讲授成本代价时，引导学生形成节约意识，做事应当有规划，合理安排成本支出。“一粥一饭当思来之不易”，无论我们是否为造物者不应到浪费，作为造物者要珍惜自身付出，精打细算，不浪费每一滴资源，作为企业管理者更应当明确责任意识，效益意识，成本核算意识。？）下学期的重点内容，本次不计算方法是个EQ\*jc3\*hps23\o\al(\s\up11(资金),总额)EQ\*jc3\*hps23\o\al(\s\up11(占用费),资金筹)EQ\*jc3\*hps23\o\al(\s\up12(用费),筹资)C.4%别资本成本的【例题】某公司发行普通股，售价为20元／A.14.74%B解.综合资本成本=Σ（该种资金占全部资金比重×某种资本成本率）），BPj-筹资总额分界点TFj-第j种个别资本成本分界点Wj-目标资本结构中第j种比重示课程教案杠杆的效用，通过雨课堂发布课前预习内容--财务杠杆和经营杠杆的应用实例，是学本节课程主要采用讲授式教学，课前利用雨故事引入--“借鸡生蛋”，村子里的老大爷手里有36买两个鸡蛋吃的钱，村里另一个年轻人知道了这件事，有了想法，于是来找老大爷借钱，并承诺每天给老大爷吃三个鸡蛋，老大爷听了年轻人的计划后，同意了年轻人的做法，把钱给了他，年轻人是如何做的呢，首先留出购买9周每天三个鸡蛋的钱，剩下的购买了一群小鸡，肉鸡和蛋鸡，随后肉鸡长大卖肉鸡买鸡蛋，蛋鸡长大生蛋给老在新课引入后提出讨论内容，年轻人为什么会成功？首先他具有专业的智慧，他的方案用了老人觉得靠谱；其次是诚信，老人对这个年轻人是了解的，在村子里面他是一）：）：=（销售单价P―单位变动成本Vc）×产销量Q=销售收入―变动成本―固定生产经营成本F=边际贡献总额M―固定生产经营成本F普通股收益TE=（息税前利润EBIT―利息费用I费率T）―优先股股利DEPS=[（EBIT―I1―T）―D]万万P=销售单价Vc=单位变动成本Q=销售量F=固定成本M=边际贡献上上.万普通股每股利润变动率综合杠杆系数=销售量变动率ΔEPS÷EPSDTL=00课程教案资本结构的理论教学，将资本结构的理论发展历程拆分成为具体的小任务内容，将学本节课主要采用任务驱动法，在课前将本节小组的形式进行任务拆解，全班师生共同努力在学生梳理资本结构理论发展历程时，培养学生思辨、批判、求真的精神，传递正确使用资产负债表帮助学生理解资本义，指明在中，应使用狭义的资本佳资本结构负债可以降低企业的资本成本，负债程度越高采用共同讨关。或者说，当公司的债务比率由0升至100%时，企业的资本总成本说，财务风险和经营风险应该是此消彼长的，因为风险不仅能带来损失也能带来收益。从此角度解释影响资本结构课程教案本节课程主要采用讲授法、互动练习完成教学点明资本结构的优化有两个方法：好，平均资本成本越低什么要用每股收益进行么是无差别用案例的方式解释什么此处需要大量习题巩固课程教案理解付现成本与非付现成本的差异，明确“折旧”“摊销”属于影响企业现金流量的因素，分析会计利润与现金流量的关系，利用雨课堂发布预习课件，复习前置知识点，现金及现金等价物的含义，收付实现制与权责发生制，布置课前资料查阅，查找哈尔滨地铁二号线和哈尔滨站建设的相关新闻与数据，以便后续理本节课程主要采用互动教学法，利用雨课堂阅的任务内容，课堂上通过哈尔滨地铁二号线以同学查阅的哈尔滨地铁二号线和哈尔滨站的建设资料分向为起点，讨论二者的建设从“蒙内”铁路的中国“基建狂魔”的称号，激发同学们的民族自豪感此外，引导学生，项目的建设不应当之着眼于眼前的利益，更应当从大局出发，从整需要强调一下三个投资理：基于现金流量、基值、基于内各投资项目之间相互关联、相互替含报酬率和学习打好铺垫投资的分类中独立投资和互斥投资即由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收0-（固定资产支出+增加的经营性流动资产-增衡量现金净流量时，用收付实现制还是权责发量终结期现金净流量=固定资产残值+垫支营运资金收回+企业所得税课程教案本节课主要采用讲授法进行互动式教学，课经典案例剖析--“知了公司漂流项目“将项目投资财务决策的本质简化成具体案例数字，引导学生思考辨析在典型的项目问题中，会发生那些成本项目，那些成本项目会引起现金流量的变化，具体如何影响，从利润的简单计算引入财务决策的依据，如何项目投资对企业来说不是简单的资金变化，通过对项目可行性进行论述，培养学生的的责任意识，敬业意识，风险意识和全局意识。在执行之前，应进行全面论证和充分）＝②考虑全部现金流量，体现了流动性与收益性统一净现值率（NPVR）=EQ\*jc3\*hps23\o\al(\s\up10(净现值),投资现值)Σ经营期各年现金净流量现值EQ\*jc3\*hps23\o\al(\s\up8(金净流量总现),年金现值系数)）：）：回忆三个投理净现值不反净现值也不能对寿命期不同的方案引入年金净若有建设期，静态回收期=建设期+静态回收期（PP≤（建设期+营【例题】A设备购价为50万元，投入使用后，每年现金净流量为）：静态回收期=M+第M年的尚未收回额/第（M+1）年的现金净流【例题】A设备购价为50万元，投入使用后，第一年现金净流量2.计算方法：将每个方案的现金净流量都折现，而后算法与静态回EQ\*jc3\*hps26\o\al(\s\up8(年平均净收益),原始投资额)【例题】A设备购价为50万元，投入使用后，第一年收益为5万率课程教案本节课主要采用讲授法进行互动式教学，利各类典型案例习题，实现课堂即使反馈教学效在不同项目投资方案决策时，培养学生的财务思维，形成大局意识。面对不好选择的项目方案应从多角度思考，不能盲人摸象般只依靠个别指标的计算结果得到结论，面购置一辆运办公楼排建哪个办公楼优选问课程教案债券的价值原理与计算方法，通过雨课堂发布课前预习课件--证券的概念及证券常见债券价值的评估，通过典型教学例题分析和强化练习，帮助学生掌握证券投资决策指标的计算和可行性的评判标准。课堂上通过教学案例的即时计算帮助学生掌握债券投讨论判断股票和债券两种投资方式收益的差异企业为获取投资收益或特定经营目的而买卖有价证券的一种投资【问题】价【问题】债【结论】只有债券的价值高于其购买价格时，该债券才2.利息再投资收益（假定利息是分期收取的，并且S0:债券购买价格S1:债券出售价格I:债券利息K:债券投资收益率V=I×(PA,K,n)+F(PF,K,n)V:债券的购买价格I:每年获得的固定利息F:债券到期收回的本金或中途出售收回的资金K:债券的投资收益率n:投资期限【结论】只优点缺点投资收益稳定无经营管理权投资风险较低购买力风险大流动性强课程教案股票价值模型原理，一般股票价值模型的计算。利用线上教学资源，将抽象内容具体化，形象化，数字化，利用数学思维联系时间价值计算公式，梳理一般股票一般价值本节课内容主要采用讲授法，通过课前复习复习债券的价值计算模型与原理，讨论股票收益与债券收益的异同，引入股票价值计在讲授普通股投资收益计算时，引导学生要透过现象看本质，不要被眼前条件迷惑，投资无论是债券形式还是股票形式，本质都是获得收益，只是二者的实现方式存在差异性，但抛开其他外在条件，决定投资的因素是收益的大小与安全性，因此，在面对Dt:第t期的预期股利i：必要收益率（折现率）i：必要收益率（折现率）n：预计持有股票的期数A.40.8B.4C.50.2股利呈两阶段增长：高速增长+正常增长，C.20%Dt:第t期的预期股利K：投资收益率（实际收益率）K：投资收益率（实际收益率）n：预计持有股票的期数--想第四章股票的资本成股票的资本该资本成本计算时对股票股利的假筹资时股票的资本成本率是否就是投资时投资者要求的收筹资时需要A.能获得较高的投资收益B.能适当降低购买C.投资风险小D.计算价值时求V，计算投资收益率时计算价值时用市场利率（必要报酬计算投资收计算长期核心思成本,的计算现金流出现值=现金流入现值时的折课程教案证券投资组合的风险，证券投资组合风险收益证券投资组合风险收益率，证券投资组合必要收益率的计算，根据雨课堂预习课件的学习提示，联系第二章风险价值相关理论，使理论基础与实际案例相联系，加强理解本节课内容主要采用讲授法，通过课前复习在讲授投资组合时，引导学生形成分散投资的证券投资组合风险收益率=证券组合系数×(市场必要收益率-无风险收益率)Km-Rf)资本资产定价模型（CAPM）复习第二章强调资本资产定价模型课程教案2.最佳现金持有量的计算，先通过联系学生自身资金耗用过程，再联系资金在企业的本节课内容主要采用讲授法，雨课堂发布课前身实际，讲授现金管理的重要性和成本构成。案例引入--回味千拉面企业财务造假案例，指出在财务（解决如何为需要的流求解C即为最佳现金持有量为2TF/K对应最佳现金持有量的总成本为2TFK 解课程教案机会成本，通过联系生活实际具体，找出与学生自身经历相似的情景，使学生切实感案例引入--康美药业财务造假案。康美药业披露的2016～2018年财假：使用虚假银行单据虚增存款；通过伪造业务凭在讲授信用条件时，引导学生重视“信誉”，在工作和生活中应当诚实守信，对待工作，认真严谨，仔细校验对方信用条件，计算机会成本，同时对待自己严格要求，遵守契约精神，勿上失信黑名单。引导学生树立风险意识，认清资本市场中存在的本质=平均日赊销额×平均收账天数×变动成本=全年销售额÷360×平均收账天数×变动成本行机会成本)件为在60天按全额付清货款，过去三个月的赊销情况为：一月90000将应收账款划分为未到信用期的应收账款和以30天为间隔的逾期1月份收款（销售额的5%）2月份收款（销售额的40%）4A应收账款25应收账款33B应收账款42应收账款521C课程教案非一次性到货的存货成本的计量，商业折扣情况下最佳订货量的测算，以实际案例联本节课程主要采用讲授法，引导式教学，通过年以后，存货增速分别为66.4%，34.2%和52.9%，存货周转天数从57天上升到约87天。疫情以及奥运会的推迟，都会影响安踏在需求端的销售。虽然安踏体育已经在近在讲授经济订货批量时，引导学生思考“凡是预则立，不预则废”的内涵道理，做有规划有思考的财务人，面对工作和生活都应全面考虑，细致分析，树立节俭意识，成与经济订货批量模型相关的成本仅有变动订货成本和变动储存成经济订货批量p为每日送货量，d为每日消耗量。课程教案本节课程主要采用讲授法，引导式教学，通复习引入--回顾企业资产构成，结合应收账款管理的内容，引入营运资金的负债管理措短期（1年以内）资金的直接融资方式。课程教案财务管理利润的认知；通过雨课堂提前发布预习课件--什么是利润，使学生在课前对企业利润有一定的理论认知，同时回顾企业财务管理目标，贯通课程内容，以帮助学本节课程主要采用讲授法、讨论法展开，课话题讨论--回忆课程内容，思考讨论息税前利在讲授利润分配程序时，引导学生利润分配应该是按照程序，有序进行，在做其他事情时，也应当有序有规划，合理分配，引导学生做人要正直，面对经济事项的处理公法律因素束束束公司因素性性股东因素固定资产重置资金不足，在通货膨胀时期，课程教案本节课程主要采用讨论法教学，课前布置小在教师总结股利政策时，引导学生面对资本市场应多做分析与论证，多角度认识资本市场，培养学生财务思维模式，政策的使用应当与发展环境和发展目标相一致，相互动2.不利于投资者安排收入与支出，也不利于树立公2.有助于投资者安排收入与支出，有利于吸引那些策理论和股利政策类型则2.采用固定股利支付率政策，公司每年按固定的比课程教案教学突破法：利用头脑风暴法，引导学生思考全面预算的内容，其目的在于产讲到预算时，向学生强调无论做什么事，都要先明确目标，明确方法，才能有一、全面预算管理的概念全面预算是指企业为了实现在一定的时期内的战略规划和经营目标，在对历史经营成果分析和平衡企业内部各项资源的基础上，结合未来进行充分论证，对一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测.二、全面预算管理的作用1.细化公司战略规划和年度经营计划。2.有助于企业内部对战略目标的理解3.有助于企业增收节支，提高效益。4.有助于促进企业资源合理分配。5.有助于控制企业风险。6.有助于促进企业绩效管理。三、全面预算管理的目标预算目标是指企业在预算期内各种生产经营活动期望达到的结果应遵守以下原则：导向性原则、全面性原则、科学性原则四、全面预算管理的内容预算的编制、预算执行、预算调控、预算考评五、全面预算的分类1.按预算涵盖的期间划分，可以分为短期预算、中长期预算。2.按预算内容划分，可以分为经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）以及专门决策预算。3.按预算编制方法可以分为固定预算、变动预算、零基预算、增量预算、定期预算、滚动预算等。六、全面预算管理体系案例引入+案例讨论10分钟概念讲授10分钟作用讲授+讨目标讲授10分钟概念讲授15分钟概念讲授25分钟课程教案一、固定预算和弹性预算固定预算是根据企业未来可以实现的某一业务量水平而编制的预算。固定预算的特点：（1）不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动，而只按照预算期内预定的某一业务量水平为基础确定其相应的数额。（2）将预算期的实际执行结果与按预算期内计划规定的某一业务量水平所确定的预算数进行比较分析，并据以进行业务评价与考核。弹性预算的特点：（1）弹性预算是按照某一业务量范围而编制的，从而扩大了适用范围。（2）考核预算执行结果时，需要先计算“实际业务量的预算成本”，然后再将实际执行结果与其相比较，因而使得预算执行情况的考核与评价建立在更加现实和可比的基础之上。二、增量预算和零基预算增量预算具有以下特点：（1）受原有费用项目限制，可能导致保护落后。（2）滋长预算中的“平均主义”和“简单化”。（3）不利于企业未来的发展。（4）增量预算编制方法简单，工作量小，且简便易行，所以在我国以往的实务中，多数企业均采用此法。零基预算的特点：（1）可以促进企业合理有效的进行资源分配，将有限的资金充分利用。（2）可以充分发挥各级管理人员的积极性、主动性和创造性，促进各预算管理部门精打细算，量力而行，合理使用资金，提高资金的利用效果。（3）由于这种方法一切从零开始，对费用一视同仁，有利于企业面向未来发展考虑预算问题。（4）这种方法一切从零出发，预算时需要完成大量的基础工作，势必带来极大的工作量，而且也需要比较长的编制时间三、定基预算和滚动预算定期预算是指在编制预算时以不变的一个会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。固定预算和弹性预算特点讲授+案例分析20分钟增量预算和零基预算讲授+案例分析25分钟定基预算和滚动预算讲授+案例分课程教案教学突破法：选择实际的现金预算编制项目，在上课的过程中伴随着知识讲授一、现金预算涵义（一）现金预算概念现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。完整的现金预算，（二）现金预算的编制流程现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。1.编制销售预算表2.编制生产预算表生产预算主要是编制是预算期内产品生产数量及品种构成的预算。按照“以销定产”的原则，给定期末存货量，来制定企业本期生产量。预计生产量可用下列公式计算：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量3.编制直接材料消耗及采购预算直接材料消耗及采购预算是规定企业预算期内各种材料消耗量水平，规定材料采购量及其成本的一种业务预算。直接材料生产上的需要量与预计采购量之间的关系可按下列公式计算：预计采购量=生产需要量+期末库存量－期初库存量期末库存量一般是按照下期生产需要量的一定百分比来计算的。生产需要量=预计生产量×单位产品材料耗用量4.编制直接人工预算直接人工预算是反映企业预算期内人工工时消耗水平，规定人工成本开支数额的一种业务预算。这种预算也以生产预算为基础编制的直接人工预算都需要使用现金支付。5.编制制造费用预算制造费用预算指除了直接材料和直接人工预算以外的其它一切生产成本的预算。制造费用按其成本性态可分为变动性制造费用和固定性制造费用两部分。在制造费用预算中，除了折旧费以外都需支付现金。为了便于编制现金预算，需要预计现金支出，将制造费用预算额扣除折旧费后，调整为“现金支出的费用”。分钟销售预算讲授+案例分析20分钟生产预算表讲授+案例分直接材料消耗及采购预例分析15分钟直接人工预例分析15分钟制造费用预例分析15分钟课程教案现金预算编制2教学突破法：选择实际的现金预算编制项目，在上课的过程中伴随着知识讲授6.编制产品生产成本预算计算产品的销售成本，必须先确定产品的生产总成本和单位成本。产品生产成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的7.编制销售及管理费用预算是反映企业预算期内为实现销售预算和进行一般行政管理工作而发生的预期各种费用数额的一种预算。编制这种预算时，不仅要认真分析、考察过去销售费用及管理费用的必要性及其效果，而且要以销售预算或过去的实际开支为基础，考虑预算期可能发生的变化，按预算期实际需要逐项预计销售及管理费用的支付额。销售及管理费用按照成本的性态分为变动性销售及管理费用和固定性销售及管理费用。变动性销售费用与销售量有关，固定性销售及管理费用与各期的销售量无关，在每一期作为期间成本扣除。8.编制现金预算表现金预算的编制，是以各项日常业务预算和特种决策预算为基础来反映各预算的收入款项和支出款项。现金预算中的现金是指企业库存现金和银行存款等货币资金。编制现金预算目的在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作现金计算的有关公式为：本期可动用现金=期初现金余额+本期现金收回额本期现金收支差额=本期可动用现金－本期现金支出额预计期末现金余额=本期现金收支差额+借入款项－偿还款项分钟本预算讲授+案例分析20分钟销售及管理费用预算讲授+案例分析20分钟现金预算表讲授+案例分课程教案教学突破法：继续使用之前的现金预算编制项目，在此基础上完成财务报表预一、预计利润表的涵义预计利润表又称为损益预算，是综合反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是控制企业经营活动和财务收支的依据，是企业财务预算中最主要的预算。编制预计利润表的主要依据是经营预算中的销售预算、单位生产成本预算、制造费用预算、销售及管理费用预算和有关的专门决策预算以及财务预算中的现金预算等资料。预计利润表的内容、格式与会计上的利润表基本相二、预计资产负债表的涵义预计资产负债表是反映企业在预算期结束时，各有关资产、负债及所有者权益项目的预算执行结果，即预算期末的财务状况。它是以期初的资产负债表为基础，结合现金预算、预计利润表等各业务预算和其他有关资料编制的。为了便于对比分析，可将有关资产、负债及所有者权益项目的期初实际数与期末预算数一同列示。分钟预计资产负债表编制25分钟预计利润表表编制20分钟预计现金流量表编制20分钟本章总结15分钟课程教案1.案例引入：使用具体的企业财务责任中心案例，让学生了解这些中心如何在2.职责解析：详细解析财务责任中心的职责，包括预算编制、成本控制、资金3.功能探讨：探讨财务责任中心在企业财务管理中的核心功能，如决策支持、培养学生树立责任意识，引导学生做人要正直，面对经济事项的处理要公平合第一节财务控制概述一、企业财务控制概念与特征是指利用有关信息和特定手段，对企业财务活动实施影响或调节，以保证其财务预算实现的全过程。特征：价值控制、综合控制、以现金流量为控制目的概念讲解15二、财务控制应具备的条件分钟建立组织机构、制定奖罚制度、建立责任会计核算体系三、财务控制种类按控制内容：一般控制、应用控制按控制时间：事前控制、事中控制、事后控制按控制主体：出资者控制、经营者控制、财务部门控制按控制依据：目标控制、预算控制、制度控制按控制对象：收支控制、现金控制第二节责任中心控制一、成本中心（一）成本中心的类型标准成本中心——基本成本中心、复合成本中心成本中心讲费用中心授及例题分（二）成本中心的特点1、成本中心只考评成本费用不考评收益2、成本中心只对可控成本承担责任3、成本中心只对责任成本进行考核和控制（三）成本中心的考核指标成本（费用）变动额=实际责任成本（或费用）—预算责任成本（费用）例1：某企业内部一车间为成本中心，生产甲产品，预算产量为4000件，单位成本100元；实际产量5000件，单位成本95元。要求：计算该成本中心的成本变动额和变动率。成本变动额＝95×5000－100×5000＝-25000(元)成本变动率＝-25000/(100×5000)＝-5%二、利润中心利润中心讲既对成本负责又对收入和利润负责，有独立或相对独立的收入和生产经营决授及例题分策权（一）利润中心的类型自然利润中心：自然利润中心是指能直接对外销售产品或提供劳务取得收入而给企业带来收益的利润中心。人为利润中心：人为利润中心是不能直接对外销售产品或提供劳务，只能在企业内部各责任中心之间按照内部转移价格相互提供产品或劳务而形成的利润中心。（二）利润中心的考核指标部门边际贡献＝部门销售收入总额－部门变动成本总额部门经理可控利润＝部门边际贡献－部门经理可控固定成本部门可控利润＝部门经理可控利润－部门经理不可控固定成本部门税前利润＝部门可控利润－分配的公司管理费用例2：某企业的某部门(利润中心)的有关资料如下：部门销售收入100万元部门销售产品的变动生产成本和变动性销售费用74万元部门可控固定成本6万元部门不可控固定成本8万元分配的公司管理费用5万元该部门的各级利润考核指标分别是：(1)部门边际贡献＝100－74＝26(万元)(2)部门经理可控利润＝26－6＝20(万元)(3)部门可控利润＝20－8＝12(万元)(4)部门税前利润＝12－5＝7(万元)三、投资中心是指既要对成本、利润负责，又要对投资效果负责的责任中心。（一）投资中心考核指标1、投资报酬率2、剩余收益投资中心讲授及例题分课程教案1.案例导入：通过引入实际企业财务中心的责任报告案例，让学生明确责任报2.讨论与互动：组织学生进行讨论，探讨责任报告在企业决策和运营中的重要培养学生树立责任意识，引导学生做人要正直，面对经济事项的处理要公平合一、成本中心责任报告二、利润中心责任报告成本中心讲授及例题分利润中心讲授及例题分三、投资中心责任报告投资中心讲授及例题分课程教案一、财务分析的概念是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息二、财务分析的意义1、财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据2、财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段3、财务分析是合理实施投资决策的重要步骤。三、财务分析的基础1、资产负债表2、利润表3、现金流量表四、财务分析方法（一）趋势分析法趋势分析法，是将两期或连续若干期财务报告中的相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果变动趋势的一种方法。采用这种方法，可以分析引起变动的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。（二）比较分析法比较分析法是通过经济指标的数量上的比较，来揭示经济指标的数量关系和数量差异的一种方法。比较法的三种形式：1、实际指标同计划(定额)指标比较。可以揭示实际与比划或定额之间的差异，了解该项指标的计划或定额的完成情况。2、本期指标同上期指标或历史最好水平比较。可以确定前后不同时期有关指标的变动情况，了解企业生产经营活动的发展趋势和管理工作的改进情况。3、本单位指标同国内外先进单位指标比较。可以找出与先进单位之间的差距，推动本单位改善经营管理，赶超先进水平。（三）比率分析法比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法，比率是相对数（四）因素分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法，具体分为两种方法：连环替代法和差额分析法。采用这种方法的假设前提是，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，从而顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。1.连环替代法案例引入10分钟财务分析概财务分析基财务分析方法50分钟，讲述因素分连环替代法，是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值(通常为实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值)，据以测定各因素对分析指标的影响。2.差额分析法差额分析法是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额来计算各因素对分析指标的影响。仍用表中的资料。可采用差额分析法计算确定各因素变动对材料费用的影响。(1)由于产量增加对财务费用的影响为：(140－120)×9×5=900(元)(2)由于材料消耗对材料费用的影响为：140×(8－9)×5=-700(元)(3)由于价格降低对材料费用的影响为：140×8×(6－5)=1120(元)全部因素的影响：900-700+1120=1320（元）因素分析法的优点是既可以全面分析各因素对经济指标的影响，又可以单独分析某因素对经济指标的影响，在财务分析中应用颇为广泛。但在采用时，应注意以下问题：1．因素分解的关联性2．因素替代的顺序性3．顺序替代的顺序性4．计算结果的假定性课程教案2.公式记忆游戏：设计有趣的公式记忆游戏，如填空、匹配等，帮助学生在轻3.公式讲解与推导：详细讲解每个财务比率的公式及其背后的经济含义，通过基本财务比率的计算与分析一、偿债能力分析偿债能力，是指企业偿还到期债务的能力。企业偿还债务能力的强弱，是判断企业财务状况好坏的主要标准之一。（一）短期偿债能力分析是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志1、流动比率流动比率＝流动资产÷流动负债根据企业的长期经验，一般认为流动比率为2:1的比例是比较适宜的。2、速动比率速动比率＝速动资产÷流动负债速动资产＝流动资产－存货速动比率在1:1左右比较合适3、现金比率现金比率＝(现金+有价证券)÷流动负债反映企业直接支付能力（二）长期偿债能力分析长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，它表明企业对债务负担的承受能力和偿还债务的保障能力。长期偿债能力的强弱，是反映企业财务状况稳定与安全程度的重要标志。1、资产负债率2、股东权益比率与权益乘数3、产权比率4、利息保障倍数二、营运能力分析（资产管理比率）（一）流动资产周转情况分析1、应收账款周转率2.存货周转率3.流动资产周转率（二）固定资产周转率（三）总资产周转率三、盈利能力分析（一）销售利润率（二）资产净利率（三）权益净利率（四）成本费用净利率1.每股收益（EPS）2.每股股利3.市盈率4.每股净资产四、发展能力分析是对企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能进行的分析。分钟偿债能力分析案例30分钟营运能力分析案例20分钟盈利能力分析案例15分钟（一）营业收入增长率（销售增长率）（二）资产保值增值率（三）资产积累