政法委报销制度

政法委报销制度一、总则

第一条为规范政法委系统内部经费报销行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公务活动正常开展，根据国家相关财经法律法规及上级单位财务管理制度，结合政法委工作实际，制定本制度。

第二条本制度适用于政法委机关各部门及工作人员的公务经费报销活动，包括但不限于差旅费、会议费、培训费、办公用品购置费、招待费等。

第三条报销工作遵循“合法合规、真实准确、手续完备、高效便捷”的原则，确保所有报销事项符合政策规定，资金使用公开透明。

第四条报销范围包括因公务活动产生的必要支出，严禁虚报、冒领、套取资金。所有报销凭证须真实有效，经审批流程后方可办理支付。

第五条报销流程分为预算编制、费用发生、票据审核、审批支付、财务核算五个环节，各环节责任人需严格履行职责，确保报销工作规范有序。

第六条本制度由政法委财务部门负责解释，自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第七条财务部门应定期组织政策培训，确保全体工作人员熟悉报销流程及标准，防范财务风险。

第八条各部门应加强费用管控，合理编制预算，避免超支浪费，对异常报销情况应及时核查并上报。

第九条报销票据要求统一规范，包括发票、收据、结算单等，电子票据应符合财政部电子发票管理要求，并与实际支出相符。

第十条严禁以个人名义垫付公款，确因特殊原因需预借资金的，应按规定程序报批并限期报销。

第十一条财务部门应建立报销台账，详细记录每笔报销事项的审批人、金额、时间及用途，便于后续审计监督。

第十二条报销申请人须对报销事项的真实性、合规性负责，财务部门有权对相关凭证及资料进行核验。

第十三条本制度适用于政法委直接管理的事业单位及下属机构，其报销活动参照本制度执行，但需根据具体业务特点制定补充细则。

第十四条财务部门应配合审计、纪检监察等部门开展财务检查，对违规报销行为依法依规处理。

第十五条报销申请人应提前与财务部门沟通，确认报销标准及流程，避免因理解偏差导致报销失败。

第十六条本制度未尽事宜，由财务部门根据国家最新政策及实际需求补充完善，并报政法委领导批准后执行。

二、报销范围及标准

第一条报销范围包括因履行公务活动而产生的合理支出，涵盖差旅费、会议费、培训费、办公用品购置费、招待费、业务费及其他经批准的专项支出。所有报销事项须符合国家及地方财经法规，与政法委工作职责直接相关。

第二条差旅费报销范围包括因公出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费及市内交通费。差旅费报销须凭实际发生的票据，并符合以下标准：

（一）交通费。指因公出差往返发生的机票、火车票、汽车票等费用。机票报销应选择经济舱，火车票优先选择硬卧，特殊情况需经部门负责人批准方可乘坐其他舱位。市内交通费每人每天不超过50元，超过部分需提供详细说明及额外票据。

（二）住宿费。指出差期间发生的合理住宿支出，报销金额应符合当地物价水平，并控制在规定的标准范围内。特殊地区或紧急情况需住高档酒店的，应提前报批并说明理由。

（三）伙食补助费。指出差期间因工作需要产生的伙食费用，每日标准根据地区不同设定，具体金额由财务部门定期发布。伙食补助费以现金形式发放，不得报销实际用餐票据。

第三条会议费报销范围包括会议筹备、召开及材料印发等产生的费用。会议费报销须提供会议通知、参会人员名单、预算审批文件及实际支出票据，并符合以下标准：

（一）会议筹备费。包括会场租赁、设备租赁、专家咨询等费用，需提供合同或协议及发票。

（二）会议材料费。包括会议手册、资料印刷、纪念品购置等费用，需提供实物照片及发票。

（三）会议伙食费。指会议期间为参会人员提供的用餐费用，应提供菜单及发票，并符合规定的标准。

第四条培训费报销范围包括参加上级部门组织或经批准的各类培训产生的费用。培训费报销须提供培训通知、参训人员名单、费用预算及发票，并符合以下标准：

（一）培训费。包括培训期间的学费、资料费、住宿费及交通费，需提供相关票据。

（二）讲课费。指邀请专家授课产生的劳务报酬，需提供协议及发票，并符合规定的标准。

第五条办公用品购置费报销范围包括办公设备、文具、耗材等日常办公用品的购置费用。办公用品购置费报销须提供采购清单、审批文件及发票，并符合以下标准：

（一）办公设备。指电脑、打印机、复印机等大型办公设备，需提供设备清单及合同。

（二）文具耗材。指笔、纸、本、墨盒等日常办公用品，需提供实物照片及发票，并符合合理需求原则。

第六条招待费报销范围包括因公务活动需要接待产生的餐饮费用。招待费报销须提供接待清单、审批文件及发票，并符合以下标准：

（三）接待标准。指接待对象的级别及用餐档次，需与公务活动性质相符，并控制在规定的标准范围内。

（四）接待票据。指正规发票或收据，不得以白条或其他非法票据报销。

第七条业务费报销范围包括因公务活动需要支付的其他费用，如调研费、咨询费、文件印刷费等。业务费报销须提供相关说明、审批文件及发票，并符合以下标准：

（一）调研费。指因调研工作需要产生的交通费、住宿费、资料费等，需提供调研计划及实际支出票据。

（二）咨询费。指因工作需要支付给专家或专业机构的咨询费用，需提供协议及发票。

第八条其他专项支出报销范围包括经政法委领导批准的临时性、特殊性支出。其他专项支出报销须提供专项审批文件、预算方案及发票，并符合以下标准：

（一）合理性。支出必须与公务活动直接相关，且无其他替代方案。

（二）必要性。支出必须符合实际需求，不得浪费或滥用。

（三）合规性。支出必须符合国家及地方财经法规，并提供合法票据。

第九条报销标准应根据国家及地方政策动态调整，财务部门应定期发布最新标准，并确保所有工作人员知晓。各部门在报销前应仔细核对标准，避免因误解导致报销失败。

第十条报销标准的具体执行由财务部门负责解释，并对各部门及工作人员进行指导。财务部门应建立标准查询系统，方便工作人员随时查询相关标准。

第十一条各部门应加强内部管理，合理控制费用支出，避免超标准报销。对违反标准报销的行为，财务部门有权拒绝办理，并追究相关责任人的责任。

第十二条本制度未涵盖的费用项目，需经政法委领导批准后方可报销，并报财务部门备案。财务部门应根据实际情况制定补充标准，并报政法委领导批准后执行。

第十三条报销标准执行过程中遇到的问题，各部门应及时向财务部门反映，财务部门应认真研究并提出解决方案。对普遍性问题，财务部门应制定统一标准并发布通知。

第十四条财务部门应定期对报销标准执行情况进行检查，对发现的问题及时纠正，并形成报告报政法委领导。对违反标准的行为，财务部门应依法依规处理，并追究相关责任人的责任。

第十五条各部门及工作人员应积极配合财务部门的工作，提供真实、准确、完整的报销资料，共同维护报销制度的严肃性和权威性。

三、报销流程及审批权限

第一条报销流程分为费用发生、票据整理、申请提交、审批审核、财务处理五个环节，各环节须按顺序依次进行，确保流程规范、高效。

第二条费用发生。指工作人员因公务需要产生支出，应确保支出必要且符合报销标准。支出发生时，工作人员应主动向部门负责人报告，并尽量获取合规票据。

第三条票据整理。指工作人员在费用发生后及时整理票据，确保票据齐全、清晰、合规。票据整理时应注意以下事项：

（一）票据完整性。每笔支出应有对应的票据，包括发票、收据、结算单等，不得缺少任何凭证。

（二）票据清晰度。票据信息应清晰可辨，不得涂改、挖补、粘贴，确保真实有效。

（三）票据合规性。票据必须是正规发票或收据，不得使用白条或其他非法票据。

第四条申请提交。指工作人员在票据整理完成后，填写报销申请表，并附上相关票据，向部门负责人申请报销。

第五条报销申请表。指工作人员填写报销事项的基本信息，包括报销人、部门、日期、事由、金额、票据张数等。报销申请表应字迹工整、信息准确，不得涂改。

第六条部门负责人审批。指部门负责人对报销申请表及票据进行审核，确认报销事项真实、合规、必要后，在报销申请表上签字批准。

第七条审批权限。指不同金额的报销事项由不同层级负责人审批，具体权限划分如下：

（一）基层干部。指各部门普通工作人员，其报销申请需经部门负责人审批。

（二）中层干部。指各部门副职及相当于副职级别以上人员，其报销申请需经部门负责人审核，报分管领导审批。

（三）高层干部。指政法委领导班子成员，其报销申请需经部门负责人审核，报分管领导审批，重大事项需经委务会议研究决定。

第八条财务审核。指报销申请经部门负责人审批后，提交财务部门进行审核。财务部门应审核以下内容：

（一）票据合规性。检查票据是否正规、完整、清晰，是否符合报销标准。

（二）审批手续完整性。检查报销申请表是否经过所有必要层级的审批。

（三）金额准确性。检查报销金额是否与票据金额一致，是否存在多报、漏报现象。

第九条财务处理。指财务部门审核无误后，进行报销款项的支付。财务处理时应注意以下事项：

（一）支付方式。报销款项通过银行转账方式支付，不得以现金方式支付。

（二）支付时间。报销款项应在审核通过后五个工作日内支付。

（三）支付记录。财务部门应建立支付记录，详细记录每笔报销款项的支付时间、金额、收款人等信息。

第十条复核机制。指财务部门在支付报销款项前，应进行复核，确保无遗漏或错误。复核内容包括：

（一）复核票据。检查票据是否与报销申请表一致，是否存在差异。

（二）复核审批。检查报销申请表是否经过所有必要层级的审批。

（三）复核金额。检查报销金额是否与票据金额一致，是否存在多报、漏报现象。

第十一条报销时间。指工作人员应在费用发生后一个月内提交报销申请，超过一个月的，需经部门负责人批准后方可报销，但累计报销时间不得超过三个月。

第十二条超期报销。指工作人员因特殊原因未能及时报销，需提前向部门负责人报告，并说明理由。部门负责人审核通过后，方可报销。

第十三条报销变更。指报销事项在提交审批后，发生变更的，需重新提交报销申请，并说明变更原因。变更后的报销事项需重新经过审批流程。

第十四条报销撤销。指报销事项在提交审批前，发生撤销的，工作人员应及时通知财务部门，并说明撤销原因。财务部门应撤销相关报销记录，并退还未支付款项。

第十五条报销监督。指财务部门应定期对报销流程进行监督，确保流程规范、高效。对发现的问题及时纠正，并形成报告报政法委领导。

第十六条报销问责。指对违反报销流程的行为，财务部门有权拒绝办理，并追究相关责任人的责任。责任人包括报销申请人、部门负责人、财务人员等。

第十七条报销培训。指财务部门应定期对各部门及工作人员进行报销培训，确保其熟悉报销流程及标准。培训内容包括报销范围、报销标准、报销流程、报销纪律等。

第十八条报销咨询。指各部门及工作人员在报销过程中遇到问题，应及时向财务部门咨询，财务部门应耐心解答并提供帮助。

四、票据管理及凭证要求

第一条票据管理是报销工作的基础，必须确保所有报销票据的真实性、合规性、完整性。财务部门负责制定票据管理制度，并对各部门执行情况进行监督。各部门应指定专人负责本部门票据的领用、登记、保管和传递，确保票据管理责任到人。

第二条票据领用。指各部门根据工作需要，定期向财务部门领用票据。领用时应填写领用申请表，说明领用票据的种类、数量及用途。财务部门审核通过后，方可领用票据。

第三条票据登记。指各部门在领用票据后，应及时进行登记，详细记录票据的种类、数量、起止号码等信息。票据登记应使用专用登记簿，并妥善保管。

第四条票据保管。指各部门应妥善保管领用的票据，防止遗失、损坏或被盗。票据保管应符合以下要求：

（一）专柜保管。指各部门应设置专柜保管票据，并上锁保管，防止未经授权人员接触。

（二）专人负责。指各部门应指定专人负责票据保管，并定期检查票据库存，确保票据安全。

（三）定期盘点。指各部门应定期盘点票据，核对票据数量与登记簿是否一致，发现差异应及时报告财务部门。

第五条票据传递。指各部门在报销时，应将相关票据传递给财务部门。票据传递应使用专用传递单，详细记录票据的种类、数量、金额等信息。财务部门收到票据后，应核对传递单与实际票据是否一致，并登记入账。

第六条票据核销。指财务部门在报销完成后，应核销相关票据。票据核销应使用专用核销单，详细记录票据的种类、数量、金额、报销人等信息。财务部门核销票据后，应将核销单归档保存。

第七条电子票据。指随着信息技术的发展，电子票据逐渐成为报销的重要凭证。电子票据的管理应遵循以下原则：

（一）真实有效。电子票据必须符合国家电子发票管理要求，并与实际支出相符。

（二）可追溯查。电子票据必须可追溯查，财务部门应建立电子票据管理系统，对电子票据进行统一管理。

（三）安全存储。电子票据必须安全存储，防止遗失、篡改或泄露。

第八条票据类型。指不同类型的票据有不同的管理要求，具体如下：

（一）发票。指由税务机关统一监制的发票，是报销的主要凭证。发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、营业税改征增值税专用发票等。发票管理应符合以下要求：

1.发票购买。指各部门应根据工作需要，定期向税务机关购买发票。购买时应填写购买申请表，说明购买发票的种类、数量及用途。税务机关审核通过后，方可购买发票。

2.发票开具。指各部门在发生应税行为时，应向收款方开具发票。发票开具必须符合国家税法规定，不得虚开、代开或伪造发票。

3.发票保管。指各部门应妥善保管开具的发票，防止遗失、损毁或篡改。发票保管应符合以下要求：

（1）专柜保管。指各部门应设置专柜保管发票，并上锁保管，防止未经授权人员接触。

（2）专人负责。指各部门应指定专人负责发票保管，并定期检查发票库存，确保发票安全。

（3）定期盘点。指各部门应定期盘点发票，核对发票数量与登记簿是否一致，发现差异应及时报告财务部门。

（二）收据。指由收款方出具的收据，是报销的辅助凭证。收据管理应符合以下要求：

1.收据开具。指各部门在收到款项时，应向付款方开具收据。收据开具必须真实、准确，不得涂改、挖补或粘贴。

2.收据保管。指各部门应妥善保管开具的收据，防止遗失、损毁或篡改。收据保管应符合以下要求：

（1）专柜保管。指各部门应设置专柜保管收据，并上锁保管，防止未经授权人员接触。

（2）专人负责。指各部门应指定专人负责收据保管，并定期检查收据库存，确保收据安全。

（3）定期盘点。指各部门应定期盘点收据，核对收据数量与登记簿是否一致，发现差异应及时报告财务部门。

（三）结算单。指由银行或其他金融机构出具的结算单，是报销的辅助凭证。结算单管理应符合以下要求：

1.结算单获取。指各部门在发生转账结算时，应及时获取结算单。结算单获取应确保结算单的真实性、合规性、完整性。

2.结算单保管。指各部门应妥善保管结算单，防止遗失、损毁或篡改。结算单保管应符合以下要求：

（1）专柜保管。指各部门应设置专柜保管结算单，并上锁保管，防止未经授权人员接触。

（2）专人负责。指各部门应指定专人负责结算单保管，并定期检查结算单库存，确保结算单安全。

（3）定期盘点。指各部门应定期盘点结算单，核对结算单数量与登记簿是否一致，发现差异应及时报告财务部门。

第九条票据审核。指财务部门在报销时，应审核相关票据的真实性、合规性、完整性。票据审核应符合以下要求：

（一）审核票据种类。检查票据是否与报销事项相符，是否存在不符的情况。

（二）审核票据信息。检查票据上的信息是否清晰可辨，是否存在涂改、挖补或粘贴的情况。

（三）审核票据合规性。检查票据是否正规，是否符合国家税法规定，是否存在虚开、代开或伪造发票的情况。

第十条票据遗失。指票据在保管或传递过程中发生遗失，应按以下程序处理：

（一）及时报告。指票据遗失后，应及时向财务部门报告，并说明遗失原因。

（二）登报声明。指财务部门审核通过后，应在当地报纸上刊登遗失声明，声明票据的种类、号码、金额等信息。

（三）补开票据。指在登报声明后，应及时向税务机关申请补开票据。补开票据时，应提供遗失声明、相关证明材料等。

第十一条票据伪造。指票据被伪造，应按以下程序处理：

（一）及时报告。指发现票据伪造后，应及时向财务部门报告，并说明伪造情况。

（二）调查取证。指财务部门应调查取证，核实票据伪造情况，并保留相关证据。

（三）追究责任。指对伪造票据的行为，应依法依规追究相关责任人的责任。

第十二条票据管理责任。指票据管理责任到人，各部门负责人对本部门票据管理工作负总责，财务部门对全院票据管理工作负总责。对违反票据管理制度的行为，应依法依规追究相关责任人的责任。

五、费用控制及预算管理

第一条费用控制是财务管理的重要环节，旨在确保各项支出合理、合规、高效，防止浪费和滥用。政法委应建立全过程费用控制机制，从预算编制、预算执行到预算监督，各环节紧密衔接，形成闭环管理。

第二条预算编制。指每年初，各部门根据上年度实际支出和本年度工作计划，编制本部门年度预算。预算编制应遵循以下原则：

（一）必要性。预算编制应基于实际工作需要，确保各项支出必要且合理。

（二）合理性。预算编制应参考市场价格和行业标准，确保各项支出合理且可控。

（三）可行性。预算编制应切合实际，确保各项支出可完成且有效。

第三条预算审核。指各部门编制的预算需经财务部门审核，确保预算编制符合政策规定和财务管理要求。财务部门应审核以下内容：

（一）预算编制依据。检查预算编制是否基于实际工作需要，是否有相应的政策依据和工作计划支持。

（二）预算编制方法。检查预算编制是否采用科学合理的方法，是否参考市场价格和行业标准。

（三）预算编制内容。检查预算编制是否完整，是否涵盖所有必要的支出项目。

第四条预算调整。指在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按以下程序办理：

（一）提交申请。指需要调整预算的部门，应填写预算调整申请表，说明调整原因、调整内容、调整金额等信息。

（二）部门负责人审批。指预算调整申请表需经部门负责人审核，确认调整的必要性和合理性后，签字批准。

（三）财务部门审核。指预算调整申请表需经财务部门审核，确认调整符合政策规定和财务管理要求后，签字批准。

（四）报委务会议研究决定。指重大预算调整，需经委务会议研究决定。

第五条预算执行。指各部门在预算批准后，应严格按照预算执行，确保各项支出在预算范围内。预算执行过程中，应加强监控，防止超预算支出。

第六条预算监控。指财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。预算监控应符合以下要求：

（一）定期报表。指财务部门应定期编制预算执行情况报表，报各部门负责人和政法委领导。

（二）差异分析。指财务部门应定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，并提出改进措施。

（三）预警机制。指财务部门应建立预算执行预警机制，对可能出现的超预算情况，及时预警，并提出应对措施。

第七条预算考核。指每年末，政法委应组织对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为评价部门工作绩效的重要依据。预算考核应符合以下要求：

（一）考核指标。指预算考核应设定科学合理的考核指标，涵盖预算完成率、预算执行效率、预算执行效果等方面。

（二）考核方法。指预算考核应采用定量与定性相结合的方法，确保考核结果客观公正。

（三）考核结果运用。指预算考核结果应与部门绩效挂钩，作为评价部门工作绩效的重要依据。

第八条费用标准。指政法委应制定各项费用的开支标准，包括差旅费标准、会议费标准、培训费标准、办公用品购置费标准、招待费标准等。费用标准应定期更新，确保与市场价格和行业标准相符。

第九条费用报销。指工作人员在报销费用时，应严格遵守费用标准，确保报销费用合理且合规。财务部门应审核报销费用是否符合费用标准，不符合标准的，应拒绝报销。

第十条费用控制责任。指费用控制责任到人，各部门负责人对本部门费用控制工作负总责，财务部门对全院费用控制工作负总责。对违反费用控制制度的行为，应依法依规追究相关责任人的责任。

第十一条费用节约。指各部门应加强费用节约意识，采取有效措施，降低费用支出。费用节约应符合以下要求：

（一）节约意识。指各部门应加强费用节约意识，将费用节约作为一项长期任务，常抓不懈。

（二）节约措施。指各部门应采取有效措施，降低费用支出。例如，采用电子化办公方式，减少纸张使用；采用集中采购方式，降低采购成本；采用节能设备，降低能源消耗等。

（三）节约考核。指政法委应定期对各部门费用节约情况进行考核，考核结果作为评价部门工作绩效的重要依据。

第十二条费用分析。指财务部门应定期对各项费用支出进行分析，找出费用支出的规律和趋势，并提出改进措施。费用分析应符合以下要求：

（一）分析内容。指费用分析应涵盖各项费用支出的基本情况、费用支出的结构、费用支出的趋势等方面。

（二）分析方法。指费用分析应采用定量与定性相结合的方法，确保分析结果客观公正。

（三）分析结果运用。指费用分析结果应用于改进费用管理，提高费用使用效益。

第十三条费用预算。指各部门应编制费用预算，并严格按照费用预算执行。费用预算应符合以下要求：

（一）预算编制。指各部门应根据上年度实际支出和本年度工作计划，编制本部门费用预算。

（二）预算审核。指各部门编制的费用预算需经财务部门审核。

（三）预算执行。指各部门在费用预算批准后，应严格按照费用预算执行。

第十四条费用报销。指工作人员在报销费用时，应提供合规票据，并填写报销申请表。费用报销应符合以下要求：

（一）票据合规。指报销费用必须提供合规票据，不得使用白条或其他非法票据。

（二）申请表填写。指报销申请表必须填写完整，并经所有必要层级的审批。

（三）费用标准。指报销费用必须符合费用标准，不符合标准的，应拒绝报销。

第十五条费用控制监督。指政法委应建立费用控制监督机制，对各部门费用控制情况进行监督。费用控制监督应符合以下要求：

（一）定期检查。指政法委应定期对各部门费用控制情况进行检查，及时发现和纠正费用控制中的问题。

（二）专项检查。指政法委应定期对各部门费用控制情况进行专项检查，对重点领域和关键环节进行重点监督。

（三）举报制度。指政法委应建立举报制度，接受对费用控制问题的举报，并及时处理举报问题。

第十六条费用控制改进。指各部门应不断改进费用控制工作，提高费用使用效益。费用控制改进应符合以下要求：

（一）制度完善。指各部门应不断完善费用控制制度，提高费用控制制度的科学性和可操作性。

（二）管理创新。指各部门应积极探索费用控制管理创新，采用新技术、新方法，提高费用控制管理水平。

（三）培训教育。指各部门应加强对工作人员的费用控制培训教育，提高工作人员的费用控制意识和能力。

六、监督检查与责任追究

第一条监督检查是确保报销制度有效执行的重要手段，政法委应建立常态化的监督检查机制，由财务部门牵头，联合纪检监察部门定期或不定期开展监督检查，覆盖所有部门和工作人员。

第二条监督检查内容。监督检查应围绕报销制度的执行情况展开，重点检查以下方面：

（一）报销范围。检查报销事项是否符合制度规定的范围，是否存在超范围报销现象。

（二）报销标准。检查报销金额是否符合制度规定的标准，是否存在超标准报销现象。

（三）报销流程。检查报销流程是否规范，是否存在违规操作现象。

（四）票据管理。检查票据领用、登记、保管、传递是否规范，是否存在票据遗失、伪造、滥用等现象。

（五）预算执行。检查预算执行情况，是否存在超预算支出现象。

（六）费用控制。检查费用控制措施是否有效，是否存在浪费和滥用现象。

第三条监督检查方式。监督检查可采用多种方式，包括但不限于：

（一）查阅资料。指查阅报销申请表、审批单、票据、账簿等资料，检查报销情况是否合规。

（二）实地检查。指到现场检查票据保管情况、费用支出情况等。

（三）抽查。指随机抽查部分报销事项，检查报销情况是否合规。

（四）访谈。指与报销申请人、审批人、财务人员等进行访谈，了解报销情况。

（五）专项检查。指针对特定问题或领域开展专项检查，如招待费、差旅费等。

第四条监督检查频率。指监督检查的频率应根据实际情况确定，一般情况下，每年至少开展两次全面监督检查，并根据需要开展专项检查。

第五条监督检查结果。指监督检查结束后，应形成检查报告，详细记录检查情况、发现问题、处理意见等。检查报告应逐级上报，并抄送纪检监察部门。

第六条责任追究。指对违反报销制度的行为，应依法依规追究相关责任人的责任。责任追究应符合以下要求：

（一）责任主体。指责任追究应明确责任主体，包括报销申请人、审批人、财务人员等。

（二）责任认定。指责任追究应依据事实和