认识国外的慈善捐赠规划策略

认识国外的慈善捐赠规划策略议程遗产规划和慈善捐赠联邦和纽约州豁免条款以及纽约州悬崖遗产规划中的慈善捐赠方式考虑将资产遗赠给慈善机构还是个人。终身赠礼股票、合格慈善捐赠和慈善捐赠年金遗产规划

通过遗产规划，您可以指定谁将继承您的资产。慈善捐赠常常被忽视许多人忘记将其纳入遗产规划，或者不知道如何最好地融入他们的慈善意愿。他们认为这会自动发生，所以什么也不做。您应该审视一下您的整体遗产规划，并咨询您的律师。为什么进行慈善捐赠：

为对你重要的组织和事业做出贡献所带来的满足感潜在的所得税和遗产税节省为什么进行慈善捐赠：仅仅有行善的愿望是不够的，还必须解决合规问题。当前免税项目-联邦遗产税

2024年联邦政府豁免额13,610,000美元2025年后，基本免税额将从1000万美元降至500万美元（经通胀调整后），该政策将终止。联邦免税额的可转移性——配偶可以使用先去世配偶未使用的任何免税额度。超过免税额部分的遗产税税率为40%。当前纽约州遗产税豁免纽约州2024年豁免额6,940,000美元纽约州“悬崖效应”——这意味着，如果遗产价值超过门槛（例如694万美元）5%以上（例如728.7万美元），则整个遗产都需缴税，而不仅仅是超过门槛的部分。遗产将按累进税率征税，税率从3.06%到16%不等，适用于超过门槛部分的遗产。无便携性当前纽约州遗产税豁免遗产规划的需求非常重要，而慈善捐赠是实现这一目标的一种方式。您可以通过将超过纽约州免税额度的资产遗赠给慈善机构来减轻遗产悬崖的影响。例子例如，如果某人在2023年1月去世，留下6,909,000美元的应税遗产，则该遗产超过纽约州6,580,000美元的遗产免税额329,000美元。由于该金额超过6,909,000美元（基本免税额的5%），因此整个6,909,000美元的遗产需缴纳纽约州遗产税，应缴金额为626,365美元（根据ET-706表格计算）。如果遗产价值只减少330,000美元，那么本例中的继承人将避免支付626,352美元的遗产税，并获得更好的财务结果！例子遗产规划中的慈善捐赠方式

在遗嘱中留下一笔钱给慈善机构

在遗嘱或生前信托中指定慈善机构为受益人，是通过遗产规划向慈善事业捐赠的最简单方法之一。您可以通过遗嘱指定一笔慈善捐赠，金额可以是固定的美元数额，也可以是剩余遗产的百分比——剩余款项将直接捐赠给慈善机构。此外，它还可以降低您的应税遗产金额和遗产税。在遗嘱中留下一笔钱给慈善机构遵守遗嘱中必须包含慈善捐赠条款，才能获得任何税收优惠！遗嘱中的“圣诞老人条款”和慈善捐赠在遗产规划从业者中，这种条款通常被称为“圣诞老人条款”。遗嘱或可撤销信托中可以有条件地向慈善机构捐赠，但只有当遗产价值超过一定数额（最常见的是纽约州遗产税悬崖数额）时，捐赠才会生效。这可能是为去世前资产规模意外增长做好规划的好方法，并且通常与纽约其他遗产税规划方法结合使用。各家庭宁愿将多余的钱捐给他们选择的慈善机构，而不是捐给纽约州。个人退休账户和退休账户

通常情况下，去世时积累的最大财富您可以通过指定一个或多个慈善机构作为您的个人退休账户(IRA)或退休计划的受益人来离开。直接在受益人表格上指定慈善机构名称。这样，捐款将直接捐给慈善机构，省去遗嘱认证的时间和费用。美元金额或百分比个人退休账户和退休账户设立独立账户。考虑将您打算捐赠给慈善机构的那部分资金转入单独的个人退休账户（IRA账户）。个人退休账户和退休账户平衡指定受益人与您的遗赠。如果您已在遗嘱中为某些慈善机构做出安排，同时又有退休计划，那么有效的税务策略是将非退休资产用于个人而非慈善机构，从而改变遗赠的分配方式。这样一来，慈善机构就能收到你遗嘱中打算留给他们的相同金额，但你的继承人最终会获得更多，因为他们继承的这笔钱无需缴纳所得税，而退休计划则需要缴税。稍后会详细说明。个人在遗产规划中不考虑慈善机构的原因是什么？

对资金管理的担忧，我的礼物会被妥善利用吗？该慈善机构能否有效处理大额捐款？捐赠者建议基金（DAF）

如果您没有心仪的慈善机构，或者关注资金管理，并希望产生长期影响，那么这是一个不错的选择。可以在生前设立，也可以在去世后通过遗赠或在受益人表格上指定捐赠者建议基金(DAF)的受益人来设立。随着时间的推移，向特定领域或特定兴趣领域的慈善机构提供资助。资产类型——个人与慈善受益人的税务考量

资产类型——个人与慈善受益人的税务考量

501(c)(3)慈善组织无需缴税。每位受益人将根据其个人税率缴纳所得税。为了最大限度地减少税务影响，您会为每个人选择哪些资产？个人退休账户和退休账户个人受益人通常需要就其从继承的个人退休账户或计划中获得的任何分配缴纳联邦和州所得税。去世后的分配款项将根据受益人的所得税等级征税。相比之下，如果您指定慈善机构为受益人，则该慈善机构无需就您去世后收到的个人退休账户(IRA)或退休计划资金缴纳任何所得税（前提是该慈善机构符合联邦法律规定的免税慈善组织的资格）。个人退休账户和退休账户Example(s):AssumeyouhaveanIRAvaluedat$100,000,andabanksavingsaccountalsovaluedat$100,000.Youwanttoleave$100,000toyourfavoritecharity.WhetheryouleavethecharitytheIRAorthebanksavingsaccountmakesnodifferencetothecharity.Thecharityisabletokeepthefull$100,000eitherway,sincenoincometaxappliestothereceiptofanIRAorasavingsaccountbyacharity.Ifyouleavethe$100,000savingsaccounttoanindividualbeneficiarysuchasyourchild,yourchildwillreceivethefull$100,000withoutareductionforincometax.

个人退休账户和退休账户但是，如果您将10万美元的储蓄账户留给慈善机构，并将10万美元的个人退休账户留给您的孩子等个人受益人，那么您的孩子最终得到的金额将少于10万美元，因为个人受益人收到的个人退休账户分配款需要缴纳所得税。根据孩子的收入税率以及从IRA或退休计划中分配资金的速度，孩子因税收而损失的资金比例可能相当可观。个人退休账户和退休账户个人退休账户和退休账户通常来说，这是一笔非常适合留给慈善机构的宝贵资产。例外-罗斯个人受益人将获得免税提款。股票或其他增值资产，基本成本基础

继承资产的计税基础通常为被继承人死亡之日的公允市场价值，或者，如果选择，则为替代估值日（美国国内税收法典第1014(a)条）。在去世时会获得成本基础的“提升”。当房产由“继承人”出售时，可节省所得税。股票或其他增值资产，基本成本基础10,000股股票，成本价为每股5美元，目前交易价格为每股10美元。致原所有者：促销价10万美元成本基础50,000美元获得50,000美元股票或其他增值资产，基本成本基础成本基础调整——死亡当日公允市场价值：10,000股股票，成本基础为每股5美元，目前交易价格为每股10美元。促销价10万美元成本基础10万美元获得$-0-生前赠礼

股票赠与——生前

赠与个人：如果资产是在生前赠与的，受赠人的资产成本基础将沿用赠与人的结转成本基础，这很可能导致受赠人承担更高的资本利得税和净投资收益税。股票赠与——生前向慈善机构捐款：能够赠与，根据公允市场价值获得慈善捐赠抵扣，并避免缴纳资本利得税。

出售股票捐赠已升值的股票，而不是卖掉股票再捐赠现金，可以最大限度地减轻捐赠者的税务负担，并最大限度地体现慷慨。设立您的捐赠者建议基金合格慈善捐赠（QCD）已满70½岁的人可以将最多105,000美元（2024年限额为100,000美元，根据通货膨胀进行调整）直接从IRA账户转移到合格的慈善机构（但不能转移到捐赠者建议基金或私人基金会）。如果这样做，纳税人无需将IRA提款作为收入申报，并且纳税人不会因进行转账而在附表A上获得所得税扣除。从IRA账户转出的资金计入纳税人当年所需的最低分配额。QCD的优势在于可以降低个人的调整后总收入(AGI)，从而可以扣除更多医疗费用，减少净投资收益税，并降低个人的医疗保险B部分和D部分保费。合格慈善捐赠（QCD）从2023年开始，QCD可用于资助慈善剩余单位信托、慈善剩余年金信托或慈善捐赠年金，2024年的单次最高金额为53,000美元（50,000美元根据通货膨胀进行调整）。慈善捐赠年金

慈善捐赠年金是捐赠者与慈善机构之间签订的合同，其条款如下：作为捐赠者，您使用现金、证券或其他资产向慈善机构捐赠一大笔款项。作为回报，您（在大多数情况下）有资格获得部分捐款税收减免，此外，您还可以在余生中从该慈善机构获得固定收入。您去世后，剩余的捐赠将捐给慈善机构。由于允许一次性QCD建立CGA，这种做法可能会更受欢迎。慈善捐赠年金利率越高，支付金额越大（利率由美国国税局7520表格利率和捐赠者年龄决定）。慈善捐赠年金慈善捐赠年金的益处终身收入来源根据您的预期寿命和预期收入，可立即获得（部分）税收减免。部分收入可能免税可捐赠多种类型的资产：现金、证券和个人财产减少或免除赠予增值证券和个人财产的资本利得税。支持你关心的组织慈善捐赠年金潜在缺点不可逆转地放弃用于设立年金的捐赠资金该收入流（年金支付）需缴纳所得税支付金额固定，不会因通货膨胀而调整。由于其主要目的是支持非营利组织，因此支付金额可能低于非慈善年金。除非设立多个年金账户，否则不能用于支持多个慈善机构。CGA示例

78岁的玛丽·伊丽莎白有足够的积蓄来满足她的退休需求。她想慷慨解囊帮助慈善机构，但又担心在低利率环境下自己