税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(2025年)

税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(2025年)单项选择题1.下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是（）。A.行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在B.行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法和法律C.行政应急性原则是行政合法性原则的重要补充D.行政合理性原则是形式合法性原则【答案】A【解析】行政合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等，选项B错误；行政应急性原则是合法性原则的例外，它是行政法治原则的重要内容，而不是行政合法性原则的重要补充，选项C错误；行政合理性原则是实质合法性原则，选项D错误。行政自由裁量权的存在使得行政行为需要在合理的范围内进行，所以行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在，选项A正确。2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应公开D.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间应计算在规定的期限内【答案】B【解析】申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息，选项A错误；行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，但是涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外，选项C错误；行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内，选项D错误。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，选项B正确。3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.行政法规可以设定限制人身自由以外的行政处罚B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚C.部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定D.地方政府规章可以设定没收违法所得的行政处罚【答案】C【解析】行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，但是法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定，选项A表述不准确；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚，选项B错误；地方政府规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，选项D错误。部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，选项C正确。4.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人C.行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人D.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织为被申请人【答案】A【解析】行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人，选项B错误；行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人，选项C错误；行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人，选项D错误。公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人，选项A正确。5.下列关于行政诉讼被告的说法中，错误的是（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告C.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关是被告D.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告【答案】C【解析】复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告，选项C错误。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告，选项A正确；经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，选项B正确；行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告，选项D正确。多项选择题1.下列各项中，属于行政法渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规E.最高人民法院发布的指导案例【答案】ABCD【解析】行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、民族自治条例和单行条例、行政规章、国际条约和协定以及有关的法律解释等。最高人民法院发布的指导案例不属于行政法的渊源，它只是对审判工作具有指导作用，不具有法律约束力，选项E错误。选项ABCD正确。2.下列关于行政许可特征的说法中，正确的有（）。A.行政许可是依申请的行政行为B.行政许可是准予从事特定活动的行为C.行政许可是外部行政行为D.行政许可是授益行政行为E.行政许可是非要式行政行为【答案】ABCD【解析】行政许可必须遵循一定的法定形式，如许可证、执照等，所以行政许可是要式行政行为，选项E错误。行政许可是依申请的行政行为，是准予从事特定活动的行为，是外部行政行为，也是授益行政行为，选项ABCD正确。3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚听证程序的说法中，正确的有（）。A.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出B.行政机关应当在举行听证的7日前，通知当事人及有关人员听证的时间、地点C.听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理E.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持【答案】BCDE【解析】当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5个工作日内提出，选项A表述不准确。行政机关应当在举行听证的7日前，通知当事人及有关人员听证的时间、地点；听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外；当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理；听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，选项BCDE正确。4.下列关于行政复议申请与受理的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人E.行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正【答案】ABCDE【解析】公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外，选项A正确；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，选项B正确；行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理，选项C正确；对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人，选项D正确；行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正，选项E正确。5.下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权要求当事人提供或者补充证据E.以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据【答案】ABCDE【解析】在行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件，选项A正确；原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任，选项B正确；在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据，选项C正确；人民法院有权要求当事人提供或者补充证据，选项D正确；以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据，选项E正确。综合分析题甲市乙区税务机关在税务检查中发现，丙企业有偷税行为，遂于2025年3月10日对丙企业作出罚款5万元的处罚决定。丙企业不服，于3月15日向甲市税务机关申请行政复议。甲市税务机关经过审查，于4月20日作出维持原处罚决定的复议决定。丙企业仍不服，于5月10日向乙区人民法院提起行政诉讼。1.丙企业申请行政复议的法定期限是（）。A.自知道该处罚决定之日起30日内B.自知道该处罚决定之日起60日内C.自收到该处罚决定之日起30日内D.自收到该处罚决定之日起60日内【答案】B【解析】公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。本题中丙企业申请行政复议应自知道该处罚决定之日起60日内，选项B正确。2.本案的行政复议机关是（）。A.乙区税务机关B.甲市税务机关C.乙区人民政府D.甲市人民政府【答案】B【解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。本题中乙区税务机关的上一级是甲市税务机关，所以行政复议机关是甲市税务机关，选项B正确。3.丙企业提起行政诉讼时，被告是（）。A.乙区税务机关B.甲市税务机关C.乙区税务机关和甲市税务机关为共同被告D.乙区人民政府【答案】C【解析】经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。本题中甲市税务机关作出维持原处罚决定的复议决定，所以被告是乙区税务机关和甲市税务机关，选项C正确。4.若乙区人民法院受理了丙企业的行政诉讼，在诉讼过程中，乙区税务机关向丙企业收集证据。下列说法中，正确的是（）。A.乙区税务机关可以在诉讼过程中向丙企业收集证据B.乙区税务机关经人民法院准许，可以在诉讼过程中向丙企业收集证据C.乙区税务机关不得在诉讼过程中向丙企业收集证据D.乙区税务机关可以在诉讼过程中向丙企业收集部分证据【答案】C【解析】在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三