记账实操-城投公司的全盘账务处理分录

会计实操文库10/10记账实操-城投公司的全盘账务处理分录一、注册资本、实收资本、拨款收到财政注入资本金借：银行存款—10000万贷：实收资本—10000万收到国资注入土地资产借：无形资产—土地使用权5000万贷：资本公积—5000万收到财政注入固定资产（办公楼）借：固定资产—2000万贷：资本公积—2000万二、融资业务（银行贷款、专项债、信托、保理）取得银行流动资金贷款借：银行存款—5000万贷：短期借款—5000万取得项目长期贷款借：银行存款—20000万贷：长期借款—本金20000万发行公司债券到账借：银行存款—30000万贷：应付债券—面值30000万取得专项债资金借：银行存款—8000万贷：专项应付款/递延收益—8000万收到信托融资款借：银行存款—6000万贷：长期应付款—6000万三、利息计提、支付、资本化计提流动资金借款利息（费用化）借：财务费用—利息支出100万贷：应付利息—100万支付利息借：应付利息—100万贷：银行存款—100万计提项目建设资本化利息借：在建工程/开发成本—300万贷：应付利息—300万支付银行手续费、融资顾问费借：财务费用—手续费20万贷：银行存款—20万四、还本、兑付债券归还短期借款借：短期借款—5000万贷：银行存款—5000万归还长期借款本金借：长期借款—本金5000万贷：银行存款—5000万兑付到期债券借：应付债券—面值10000万贷：银行存款—10000万五、政府补助、补贴、专项资金收到财政项目补贴（与资产相关）借：银行存款—2000万贷：递延收益—2000万递延收益分期摊销（转入其他收益）借：递延收益—50万贷：其他收益—政府补助50万收到财政运营补贴（与收益相关）借：银行存款—500万贷：其他收益—500万收到代建项目财政回款借：银行存款—3000万贷：应收账款/合同资产3000万六、土地储备、土地整理、征拆支付土地出让金借：无形资产—土地使用权10000万贷：银行存款—10000万支付征地拆迁款借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费3000万贷：银行存款—3000万支付土地前期开发（三通一平）借：开发成本—前期工程费800万贷：银行存款—800万土地整理完成转入可供出售土地借：开发产品—土地13800万贷：开发成本—13800万七、基础设施建设、工程项目（道路、管网、公园、安置房）支付勘察设计费借：在建工程/开发成本—勘察设计200万贷：银行存款—200万预付工程款借：预付账款—施工单位1000万贷：银行存款—1000万工程进度结算借：在建工程/开发成本—建筑安装工程费5000万贷：应付账款—施工单位4000万贷：预付账款—1000万支付监理费借：在建工程/开发成本—监理费80万贷：银行存款—80万项目竣工结转固定资产（公益/自营）借：固定资产—道路/管网/场馆20000万贷：在建工程—20000万项目完工结转开发产品（安置房/商业）借：开发产品—安置房8000万贷：开发成本—8000万八、代建项目（城投最核心业务）发生代建项目成本借：合同履约成本—代建项目5000万贷：银行存款/应付账款5000万按进度确认代建收入借：应收账款/合同资产—5250万贷：主营业务收入—代建收入5250万结转代建成本借：主营业务成本—5000万贷：合同履约成本—5000万收到政府代建回款借：银行存款—5250万贷：应收账款—5250万九、安置房销售、保障性住房、棚改安置房销售确认收入借：银行存款/应收账款—6000万贷：主营业务收入—商品房销售收入6000万结转安置房成本借：主营业务成本—4800万贷：开发产品—安置房4800万收到棚改专项补助借：银行存款—1000万贷：递延收益/其他收益—1000万十、公用事业运营（供水、供热、公交、停车场、物业）取得供水/供热/停车费收入借：银行存款—300万贷：主营业务收入—运营收入300万计提运营折旧借：主营业务成本—折旧80万贷：累计折旧—80万支付运营水电费、人工费借：主营业务成本—运营成本100万贷：银行存款—100万十一、资产出租、场地租赁、广告位出租办公楼/商铺/场地借：银行存款—200万贷：其他业务收入—租赁收入200万计提出租资产折旧借：其他业务成本—50万贷：累计折旧—50万十二、管理费用、销售费用、财务费用计提管理人员工资借：管理费用—工资100万贷：应付职工薪酬—100万支付办公费、差旅费、招待费借：管理费用—50万贷：银行存款—50万支付项目营销费用（销售类）借：销售费用—30万贷：银行存款—30万十三、税费（城建税、附加、房产税、土地使用税、所得税）计提增值税附加借：税金及附加—12万贷：应交税费—城建税/教育费附加12万计提房产税、土地使用税借：税金及附加—30万贷：应交税费—30万计提企业所得税借：所得税费用—200万贷：应交税费—应交企业所得税200万缴纳税费借：应交税费—各税种贷：银行存款十四、资产划转、无偿移交（城投特色）市政道路无偿移交政府借：资本公积/营业外支出贷：固定资产/开发产品政府无偿划入资产借：固定资产/无形