做账实操-低空经济行业会计分录实例

会计实操文库1/17做账实操-低空经济行业会计分录实例一、采购与资产购置（20笔）采购碳纤维机身材料不含税300,000借：原材料—机身材料300,000应交税费—进项39,000贷：银行存款339,000采购飞控芯片、导航模块不含税200,000借：原材料—电子核心件200,000应交税费—进项26,000贷：应付账款226,000采购电池、动力系统含税113,000借：原材料—动力系统100,000应交税费—进项13,000贷：银行存款113,000采购雷达、避障传感器不含税80,000借：原材料—传感器80,000应交税费—进项10,400贷：银行存款90,400采购螺旋桨、机臂等结构件含税56,500借：原材料—结构件50,000应交税费—进项6,500贷：银行存款56,500采购工装、检测治具含税22,600借：周转材料—低值易耗品20,000应交税费—进项2,600贷：银行存款22,600预付无人机零部件款200,000借：预付账款200,000贷：银行存款200,000进口飞控系统关税+报关费50,000借：原材料—飞控系统50,000贷：银行存款50,000采购防静电包装材料含税16,950借：周转材料—包装15,000应交税费—进项1,950贷：银行存款16,950原材料入库检测费5,000借：原材料—检测费5,000贷：库存现金5,000购置无人机总装生产线不含税1,200,000借：固定资产—生产线1,200,000应交税费—进项156,000贷：银行存款1,356,000购置综合性能检测设备含税565,000借：固定资产—检测设备500,000应交税费—进项65,000贷：银行存款565,000设备安装调试费80,000借：固定资产—生产线80,000贷：银行存款80,000购置低空飞行管控软件含税339,000借：无形资产—管控软件300,000应交税费—进项39,000贷：银行存款339,000购置空域调度算法版权150,000借：无形资产—空域算法150,000应交税费—进项19,500贷：银行存款169,500建设调试机库领用工程物资200,000借：在建工程—机库200,000贷：工程物资200,000机库施工人工费50,000借：在建工程—机库50,000贷：应付职工薪酬50,000机库完工转固250,000借：固定资产—机库250,000贷：在建工程—机库250,000享受采购现金折扣冲财务费用10,000借：应付账款100,000贷：银行存款90,000财务费用10,000原材料盘盈20,000借：原材料20,000贷：待处理财产损溢20,000借：待处理财产损溢20,000贷：管理费用20,000二、研发（低空智能控制、无人机算法）（20笔）研发人员工资600,000（费用化40万，资本化20万）借：研发支出—费用化400,000研发支出—资本化200,000贷：应付职工薪酬600,000领用研发样机材料120,000借：研发支出—费用化80,000研发支出—资本化40,000贷：原材料120,000支付云算力、仿真测试费150,000借：研发支出—费用化150,000贷：银行存款150,000支付低空避障算法开发费含税169,500借：研发支出—资本化150,000应交税费—进项19,500贷：银行存款169,500购置研发测试设备180,000借：固定资产—研发设备180,000应交税费—进项23,400贷：银行存款203,400研发设备折旧+软件摊销40,000借：研发支出—费用化40,000贷：累计折旧25,000累计摊销15,000专利申请费30,000借：研发支出—资本化30,000贷：银行存款30,000委托外部研发含税226,000借：研发支出—费用化200,000应交税费—进项26,000贷：银行存款226,000研发资料、法务审核费10,000借：研发支出—费用化10,000贷：银行存款10,000期末结转费用化研发支出880,000借：管理费用—研发费880,000贷：研发支出—费用化880,000研发成功转无形资产460,000借：无形资产—飞行控制专利460,000贷：研发支出—资本化460,000外购技术授权200,000借：无形资产—技术授权200,000应交税费—进项26,000贷：银行存款226,000无形资产摊销30,000借：管理费用30,000贷：累计摊销30,000研发样机失败损失70,000借：管理费用—研发损失70,000贷：研发支出—资本化70,000计提研发减值60,000借：资产减值损失60,000贷：研发支出减值准备60,000收到低空经济专项补贴500,000借：银行存款500,000贷：其他收益500,000研发耗材报废15,000借：待处理财产损溢15,000贷：原材料15,000借：管理费用15,000贷：待处理财产损溢15,000研发人员奖金30,000借：研发支出—费用化30,000贷：应付职工薪酬30,000数据标注、AI训练服务费含税56,500借：研发支出—费用化50,000应交税费—进项6,500贷：银行存款56,500研发废料处置收入8,000借：银行存款8,000贷：其他业务收入7,079.65应交税费—销项920.35三、生产制造（无人机/低空装备总装）（20笔）车间领用核心材料1,600,000借：生产成本—直接材料1,600,000贷：原材料1,600,000领用辅料、包装70,000借：生产成本—辅助材料70,000贷：原材料/周转材料70,000领用低值易耗品25,000借：制造费用25,000贷：周转材料25,000生产工人薪酬450,000借：生产成本—直接人工450,000贷：应付职工薪酬450,000车间管理/质检薪酬120,000借：制造费用120,000贷：应付职工薪酬120,000生产线/机库折旧200,000借：制造费用200,000贷：累计折旧200,000车间水电能耗70,000借：制造费用70,000贷：银行存款70,000设备维保校准费60,000借：制造费用60,000贷：银行存款60,000成品检测费40,000借：制造费用40,000贷：银行存款40,000车间劳保、清洁15,000借：制造费用15,000贷：银行存款15,000结转制造费用530,000借：生产成本—制造费用530,000贷：制造费用530,000半成品入库700,000借：自制半成品700,000贷：生产成本700,000整机完工入库2,000,000借：库存商品—无人机2,000,000贷：生产成本1,300,000自制半成品700,000生产报废损失60,000借：待处理财产损溢60,000贷：生产成本60,000借：制造费用60,000贷：待处理财产损溢60,000在产品盘亏20,000借：待处理财产损溢20,000贷：生产成本20,000借：制造费用20,000贷：待处理财产损溢20,000委托外厂调试加工费含税45,200借：委托加工物资40,000应交税费—进项5,200贷：银行存款45,200委托加工收回入库借：库存商品40,000贷：委托加工物资40,000领用调试耗材10,000借：制造费用10,000贷：原材料10,000机库环境维护费20,000借：制造费用20,000贷：银行存款20,000生产废料收入10,000借：银行存款10,000贷：其他业务收入8,849.56应交税费—销项1,150.44四、销售与低空服务（20笔）（含：无人机销售、低空巡检、物流飞行、空域服务、维保）销售工业无人机10台不含税1,500,000借：应收账款1,695,000贷：主营业务收入1,500,000应交税费—销项195,000结转成本900,000借：主营业务成本900,000贷：库存商品900,000销售消费级无人机含税1,130,000借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入1,000,000应交税费—销项130,000低空巡检服务收入含税226,000借：应收账款226,000贷：其他业务收入—巡检服务200,000应交税费—销项26,000巡检服务成本80,000借：其他业务成本80,000贷：应付职工薪酬/原材料80,000物流运输、吊装费35,000借：销售费用—物流费35,000贷：银行存款35,000展会推广费含税67,800借：销售费用60,000应交税费—进项7,800贷：银行存款67,800销售人员提成90,000借：销售费用90,000贷：应付职工薪酬90,000预收货款300,000借：银行存款300,000贷：合同负债300,000回款冲应收1,695,000借：银行存款1,695,000贷：应收账款1,695,000售后维保配件费20,000借：销售费用—售后20,000贷：原材料20,000退货冲收入含税113,000借：主营业务收入-100,000应交税费—销项-13,000贷：银行存款-113,000计提滞销存货减值80,000借：资产减值损失80,000贷：存货跌价准备80,000废旧零部件销售9,000借：银行存款9,000贷：其他业务收入7,964.60应交税费—销项1,035.40远程技术支持费15,000借：销售费用15,000贷：银行存款15,000商业折扣冲收入50,000借：主营业务收入50,000贷：应收账款56,500应交税费—销项-6,500逾期利息收入含税5,650借：银行存款5,650贷：财务费用5,000应交税费—销项650平台佣金30,000借：销售费用30,000贷：银行存款30,000确认合同负债收入300,000借：合同负债300,000贷：主营业务收入300,000计提坏账准备40,000借：信用减值损失40,000贷：坏账准备40,000五、日常、资产处置、税费（19笔）办公差旅60,000借：管理费用60,000贷：银行存款60,000贷款利息及手续费50,000借：财务费用50,000贷：银行存款50,000处置旧设备原值200,000累计折旧180,000借：固定资产清理20,000累计折旧180,000贷：固定资产200,000处置收款含税33,900借：银行存款33,900贷：固定资产清理30,000应交税费—销项3,900结转处置收益10,000借：固定资产清理10,000贷：资产处置损益10,000无形资产摊销35,000借：管理费用35,000贷：累计摊销35,000固定资产减值70,000借：资产减值损失70,000贷：固定资产减值准备70,000计提附加税30,000借：税金及附加30,000贷：应交税费—附加30,000缴纳增值税及附加200,000借：应交税费—未交增值税170,000应交税费—附加30,000贷：银行存款200,000缴纳社保公积金个税130,000借：应付职工薪酬—社保公积金115,000应交税费—个税15,000贷：银行存款130,000即征即退税款200,000借：银行存款200,000贷：其他收益200,000机库租金季度90,000借：制造费用30,000预付账款60,000贷：银行存款90,000低空资质认证费18,000借：管理费用18,0