做账实操-净菜加工行业会计分录

会计实操文库1/22做账实操-净菜加工行业会计分录单位：元，默认一般纳税人，税率：农产品9%/加工13%/服务6%。净菜行业特点：原料蔬菜、清洗分拣、包装、冷链、损耗、委托加工、商超供货为主。一、筹建期（1–15笔）收到股东投资借：银行存款500000贷：实收资本500000支付房租押金借：其他应收款—押金30000贷：银行存款30000预付半年厂房租金借：预付账款—房租120000贷：银行存款120000每月摊销房租借：管理费用—租赁费20000贷：预付账款—房租20000购买清洗机、切菜机（固定资产）借：固定资产—设备80000应交税费—应交增值税(进项)10400贷：银行存款90400购买冷库设备借：固定资产—冷库150000应交税费—应交增值税(进项)19500贷：银行存款169500购买办公设备借：固定资产—办公设备10000应交税费—应交增值税(进项)1300贷：银行存款11300装修车间支出借：长期待摊费用—装修60000贷：银行存款60000每月摊销装修借：制造费用—装修摊销1000贷：长期待摊费用—装修1000办理营业执照、许可证费用借：管理费用—开办费2000贷：银行存款2000银行开户费、网银费借：财务费用—手续费300贷：银行存款300购买保险柜借：固定资产—其他1500应交税费—应交增值税(进项)195贷：银行存款1695购买工作服、劳保用品借：周转材料—低值易耗品3000应交税费—应交增值税(进项)390贷：银行存款3390领用劳保用品借：制造费用—劳保用品3000贷：周转材料—低值易耗品3000筹建期工资（管理人员）借：管理费用—工资15000贷：应付职工薪酬15000二、采购业务（16–40笔）采购青菜（原料，9%进项）借：原材料—青菜10000应交税费—应交增值税(进项)900贷：应付账款—农户10900采购白菜借：原材料—白菜8000应交税费—应交增值税(进项)720贷：银行存款8720采购胡萝卜借：原材料—胡萝卜6000应交税费—应交增值税(进项)540贷：应付账款—供应商6540采购土豆借：原材料—土豆5000应交税费—应交增值税(进项)450贷：银行存款5450采购大葱借：原材料—大葱3000应交税费—应交增值税(进项)270贷：应付账款3270采购包装膜、包装袋借：周转材料—包装物4000应交税费—应交增值税(进项)520贷：银行存款4520采购标签、贴纸借：周转材料—包装物800应交税费—应交增值税(进项)104贷：银行存款904采购食品级消毒液、清洗剂借：原材料—辅料1200应交税费—应交增值税(进项)156贷：银行存款1356采购保鲜剂借：原材料—辅料600应交税费—应交增值税(进项)78贷：银行存款678采购冷链用冰瓶、冰袋借：周转材料—低值易耗品1500应交税费—应交增值税(进项)195贷：银行存款1695支付蔬菜采购运费（9%）借：原材料—运杂费2000应交税费—应交增值税(进项)180贷：银行存款2180预付供应商货款借：预付账款—XX合作社20000贷：银行存款20000冲预付采购款借：原材料18000应交税费—应交增值税(进项)1620贷：预付账款19620采购不合格蔬菜退回借：应付账款2180贷：原材料—青菜2000应交税费—应交增值税(进项转出)180现金采购零星蔬菜借：原材料1000应交税费—应交增值税(进项)90贷：库存现金1090采购托盘、周转筐借：周转材料—低值易耗品2000应交税费—应交增值税(进项)260贷：银行存款2260采购刀具、砧板借：周转材料—低值易耗品500应交税费—应交增值税(进项)65贷：银行存款565采购纯净水（加工用）借：制造费用—水电费800应交税费—应交增值税(进项)104贷：银行存款904采购一次性手套、口罩借：制造费用—劳保600应交税费—应交增值税(进项)78贷：银行存款678支付农产品收购款（农户代开）借：原材料50000应交税费—应交增值税(进项)4500贷：银行存款54500三、生产加工（净菜核心）（41–70笔）领用青菜加工借：生产成本—直接材料9000贷：原材料—青菜9000领用白菜借：生产成本—直接材料7500贷：原材料—白菜7500领用胡萝卜借：生产成本—直接材料5500贷：原材料—胡萝卜5500领用土豆借：生产成本—直接材料4800贷：原材料—土豆4800领用大葱借：生产成本—直接材料2800贷：原材料—大葱2800领用包装袋借：生产成本—包装物3500贷：周转材料—包装物3500领用标签借：生产成本—包装物700贷：周转材料—包装物700领用消毒液、清洗剂借：制造费用—辅料1100贷：原材料—辅料1100领用保鲜剂借：制造费用—保鲜剂550贷：原材料—辅料550生产工人工资借：生产成本—直接人工30000贷：应付职工薪酬—工资30000车间管理人员工资借：制造费用—工资8000贷：应付职工薪酬—工资8000计提工人福利费借：生产成本—福利费4200制造费用—福利费1120贷：应付职工薪酬—福利费5320车间水费借：制造费用—水费1500应交税费—应交增值税(进项)195贷：银行存款1695车间电费借：制造费用—电费4000应交税费—应交增值税(进项)520贷：银行存款4520设备折旧费（清洗机、切菜机）借：制造费用—折旧1500贷：累计折旧1500冷库折旧费借：制造费用—折旧2500贷：累计折旧2500车间修理费借：制造费用—修理费800应交税费—应交增值税(进项)104贷：银行存款904车间物料消耗（刀片、配件）借：制造费用—机物料600贷：周转材料—低值易耗品600冷链运输费（车间至冷库）借：制造费用—冷链费1200应交税费—应交增值税(进项)108贷：银行存款1308蔬菜正常清洗损耗（定额内）借：制造费用—正常损耗1200贷：原材料1200蔬菜非正常损耗（管理不善）借：待处理财产损溢1090贷：原材料1000应交税费—应交增值税(进项转出)90批准非正常损耗计入管理费用借：管理费用—损耗1090贷：待处理财产损溢1090分配制造费用入生产成本借：生产成本—制造费用28000贷：制造费用28000完工净菜入库（净菜A）借：库存商品—净菜A45000贷：生产成本45000完工净菜入库（净菜B）借：库存商品—净菜B38000贷：生产成本38000完工净菜入库（净菜C）借：库存商品—净菜C25000贷：生产成本25000完工净菜入库（净菜组合装）借：库存商品—组合装22000贷：生产成本22000委托外厂切割加工借：委托加工物资5000贷：原材料5000支付委托加工费借：委托加工物资1000应交税费—应交增值税(进项)130贷：银行存款1130委托加工净菜入库借：库存商品6000贷：委托加工物资6000车间领用冰瓶保鲜借：制造费用—冷链800贷：周转材料—低值易耗品800车间检测费（农残检测）借：制造费用—检测费500应交税费—应交增值税(进项)30贷：银行存款530半成品入库借：半成品—净菜半成品12000贷：生产成本12000半成品再加工领用借：生产成本10000贷：半成品10000期末在产品成本留抵借：生产成本8000贷：在产品8000四、销售业务（71–95笔）销售净菜A给商超（13%）借：应收账款—商超56500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项)6500销售净菜B借：应收账款45200贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项)5200销售净菜C借：银行存款33900贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税(销项)3900销售组合装借：银行存款28250贷：主营业务收入25000应交税费—应交增值税(销项)3250销售给食堂（免税/9%按你实际）借：应收账款—食堂10900贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税(销项)900销售边角料（菜叶等）借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费—应交增值税(销项)130收到商超货款借：银行存款56500贷：应收账款56500收到食堂货款借：银行存款10900贷：应收账款10900销售折扣（商业折扣）借：银行存款9040贷：主营业务收入8000应交税费—应交增值税(销项)1040现金折扣借：银行存款22600财务费用—折扣500贷：应收账款23100销售退回（净菜变质）借：主营业务收入5000应交税费—应交增值税(销项)650贷：银行存款5650退回商品入库借：库存商品4500贷：主营业务成本4500支付销售运费（给客户送货）借：销售费用—运费2000应交税费—应交增值税(进项)180贷：银行存款2180冷链配送费借：销售费用—冷链费1500应交税费—应交增值税(进项)135贷：银行存款1635商超进场费、条码费借：销售费用—进场费3000应交税费—应交增值税(进项)180贷：银行存款3180促销费（试吃、活动）借：销售费用—促销费1000应交税费—应交增值税(进项)60贷：银行存款1060业务员提成借：销售费用—提成5000贷：应付职工薪酬5000结转销售成本A借：主营业务成本36000贷：库存商品—净菜A36000结转销售成本B借：主营业务成本28000贷：库存商品—净菜B28000结转销售成本C借：主营业务成本18000贷：库存商品—净菜C18000结转组合装成本借：主营业务成本16000贷：库存商品—组合装16000结转边角料成本借：其他业务成本600贷：原材料600预售净菜（预收货款）借：银行存款10000贷：合同负债/预收账款10000预售发货确认收入借：合同负债10000贷：主营业务收入8850应交税费—应交增值税(销项)1150库存商品过期报废借：营业外支出/管理费用2000贷：库存商品2000五、费用、工资、往来（96–115笔）管理人员工资借：管理费用—工资12000贷：应付职工薪酬12000销售人员工资借：销售费用—工资6000贷：应付职工薪酬6000发放工资借：应付职工薪酬53000贷：银行存款53000缴纳社保（公司部分）借：管理费用—社保3000销售费用—社保1500生产成本—社保6000制造费用—社保1000贷：应付职工薪酬—社保11500缴纳公积金（公司部分）借：管理费用—公积金1000销售费用—公积金500生产成本—公积金2000制造费用—公积金300贷：应付职工薪酬—公积金3800支付办公费借：管理费用—办公费800应交税费—应交增值税(进项)104贷：银行存款904支付电话费借：管理费用—通讯费300应交税费—应交增值税(进项)39贷：银行存款339支付招待费借：管理费用—业务招待费1000贷：银行存款1000支付差旅费借：管理费用—差旅费1500应交税费—应交增值税(进项)90贷：银行存款1590支付广告费借：销售费用—广告费2000应交税费—应交增值税(进项)120贷：银行存款2120支付快递费借：管理费用—快递费200应交税费—应交增值税(进项)26贷：银行存款226支付审计费借：管理费用—审计费2000应交税费—应交增值税(进项)120贷：银行存款2120支付银行利息借：财务费用—利息500贷：银行存款500收到银行存款利息借：银行存款120贷：财务费用—利息收入120支付货款给供应商借：应付账款20000贷：银行存款20000收到保证金借：银行存款5000贷：其他应付款—保证金5000支付保证金借：其他应收款—保证金3000贷：银行存款3000员工借款借：其他应收款—员工2000贷：库存现金2000员工还款借：库存现金2000贷：其他应收款—员工2000计提坏账准备借：