做账实操-民间非营利组织会计制度全盘账务处理分录

会计实操文库1/26做账实操-民间非营利组织会计制度全盘账务处理分录一、货币资金（12笔）收到注册资金/开办资金借：银行存款贷：非限定性净资产提取现金借：现金贷：银行存款现金存入银行借：银行存款贷：现金支付日常费用（现金）借：管理费用贷：现金支付费用（银行）借：管理费用贷：银行存款收到会费收入借：银行存款贷：会费收入—非限定性收入收到服务收入借：银行存款贷：提供服务收入银行存款利息借：银行存款贷：其他收入—利息收入现金盘盈借：现金贷：其他收入现金盘亏借：管理费用贷：现金其他货币资金存入借：其他货币资金贷：银行存款其他货币资金支付借：管理费用贷：其他货币资金二、应收及预付款项（14笔）发生应收账款借：应收账款贷：提供服务收入收回应收账款借：银行存款贷：应收账款计提坏账准备借：管理费用贷：坏账准备冲减坏账准备借：坏账准备贷：管理费用确认坏账借：坏账准备贷：应收账款已核销坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款预付货款/预付费用借：预付账款贷：银行存款收到物资/服务冲预付借：存货/管理费用贷：预付账款职工借款/备用金借：其他应收款贷：现金报销冲备用金借：管理费用贷：其他应收款应收票据取得借：应收票据贷：应收账款票据到期收款借：银行存款贷：应收票据应收股利/利息借：应收利息/应收股利贷：其他收入收到股利/利息借：银行存款贷：应收利息/应收股利三、存货（14笔）购入存货借：存货贷：银行存款/应付账款接受捐赠存货借：存货贷：捐赠收入领用存货用于活动借：业务活动成本贷：存货领用存货用于管理借：管理费用贷：存货存货盘盈借：存货贷：其他收入存货盘亏借：管理费用贷：存货委托加工物资发出借：存货—委托加工物资贷：存货支付加工费借：存货—委托加工物资贷：银行存款加工完成入库借：存货贷：存货—委托加工物资存货跌价准备计提借：管理费用贷：存货跌价准备跌价准备转回借：存货跌价准备贷：管理费用无偿调出存货借：管理费用贷：存货出售存货借：银行存款贷：其他收入借：其他费用贷：存货四、短期投资、长期投资（12笔）购入短期投资借：短期投资贷：银行存款收到短期投资收益借：银行存款贷：投资收益出售短期投资借：银行存款贷：短期投资投资收益购入长期股权投资借：长期股权投资贷：银行存款成本法确认股利借：应收股利贷：投资收益收到股利借：银行存款贷：应收股利权益法确认投资收益借：长期股权投资贷：投资收益权益法确认投资损失借：投资收益贷：长期股权投资购入长期债权投资借：长期债权投资贷：银行存款确认债权利息借：应收利息贷：投资收益处置长期投资借：银行存款贷：长期股权投资投资收益长期投资减值借：管理费用贷：长期投资减值准备五、固定资产、累计折旧（18笔）购入不需安装固定资产借：固定资产贷：银行存款购入需安装固定资产借：在建工程贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工转入固定资产借：固定资产贷：在建工程自行建造固定资产借：在建工程贷：银行存款/存货接受捐赠固定资产借：固定资产贷：捐赠收入无偿调入固定资产借：固定资产贷：非限定性净资产计提折旧借：管理费用/业务活动成本贷：累计折旧固定资产出售转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到出售价款借：银行存款贷：固定资产清理清理净收益借：固定资产清理贷：其他收入清理净损失借：其他费用贷：固定资产清理固定资产报废借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产报废净损失借：其他费用贷：固定资产清理固定资产盘盈借：固定资产贷：其他收入固定资产盘亏借：其他费用累计折旧贷：固定资产固定资产改良支出借：在建工程贷：银行存款六、无形资产、长期待摊费用（8笔）购入无形资产借：无形资产贷：银行存款接受捐赠无形资产借：无形资产贷：捐赠收入无形资产摊销借：管理费用贷：无形资产处置无形资产借：银行存款贷：无形资产其他收入无形资产减值借：管理费用贷：无形资产减值准备长期待摊费用发生借：长期待摊费用贷：银行存款长期待摊费用摊销借：管理费用贷：长期待摊费用开办费摊销借：管理费用贷：长期待摊费用七、负债类（24笔）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款短期借款利息借：筹资费用贷：预提费用归还短期借款借：短期借款贷：银行存款长期借款借入借：银行存款贷：长期借款长期借款利息（费用化）借：筹资费用贷：长期借款长期借款利息（资本化）借：在建工程贷：长期借款购入物资未付款借：存货贷：应付账款支付应付账款借：应付账款贷：银行存款开出应付票据借：应付账款贷：应付票据预收会费/服务款借：银行存款贷：预收账款确认收入冲预收借：预收账款贷：会费收入/提供服务收入计提工资借：管理费用/业务活动成本贷：应付工资发放工资借：应付工资贷：现金计提单位社保借：管理费用贷：应付社保费缴纳社保借：应付社保费贷：银行存款应交税金计提借：其他费用贷：应交税金缴纳税金借：应交税金贷：银行存款预提费用（租金等）借：管理费用贷：预提费用支付预提费用借：预提费用贷：银行存款其他应付款发生借：管理费用贷：其他应付款支付其他应付款借：其他应付款贷：银行存款接受委托代理资产借：受托代理资产贷：受托代理负债转出受托代理资产借：受托代理负债贷：受托代理资产收到政府补助借：银行存款贷：政府补助收入八、收入类（20笔）会费收入借：银行存款贷：会费收入—非限定性收入限定性会费收入借：银行存款贷：会费收入—限定性收入提供服务收入借：银行存款/应收账款贷：提供服务收入政府补助收入（非限定）借：银行存款贷：政府补助收入—非限定性政府补助收入（限定）借：银行存款贷：政府补助收入—限定性捐赠收入（非限定）借：银行存款/存货/固定资产贷：捐赠收入—非限定性捐赠收入（限定）借：银行存款贷：捐赠收入—限定性投资收益借：银行存款贷：投资收益其他收入—利息借：银行存款贷：其他收入其他收入—盘盈借：存货/固定资产贷：其他收入商品销售收入借：银行存款贷：商品销售收入限定性收入解除限制借：限定性净资产贷：非限定性净资产投资减值转回借：长期投资减值准备贷：管理费用固定资产出租收入借：银行存款贷：其他收入服务收入退款借：提供服务收入贷：银行存款捐赠物资退回借：捐赠收入贷：存货补助资金退回借：政府补助收入贷：银行存款汇率收益借：银行存款贷：其他收入其他收入—罚款借：银行存款贷：其他收入无法支付应付款转入收入借：应付账款贷：其他收入九、费用类（24笔）业务活动成本—项目支出借：业务活动成本贷：银行存款/存货业务活动成本—人员经费借：业务活动成本贷：应付工资管理费用—工资借：管理费用贷：应付工资管理费用—办公费借：管理费用贷：银行存款管理费用—差旅费借：管理费用贷：现金管理费用—折旧借：管理费用贷：累计折旧管理费用—摊销借：管理费用贷：无形资产/长期待摊费用管理费用—坏账损失借：管理费用贷：坏账准备筹资费用—利息借：筹资费用贷：银行存款/预提费用筹资费用—手续费借：筹资费用贷：银行存款其他费用—资产盘亏借：其他费用贷：固定资产清理其他费用—罚款借：其他费用贷：银行存款其他费用—捐赠支出借：其他费用贷：银行存款税费支出借：其他费用贷：应交税金项目活动材料费借：业务活动成本贷：存货活动宣传费借：业务活动成本贷：银行存款会议费借：管理费用贷：银行存款培训费借：业务活动成本贷：银行存款维修费借：管理费用贷：银行存款劳务费支出借：管理费用/业务活动成本贷：现金物业费、房租借：管理费用贷：银行存款固定资产处置损失借：其他费用贷：固定资产清理无形资产处置损失借：其他费用贷：无形资产资产减值损失借：管理费用贷：相关减值准备十、净资产及期末结转（24笔）结转非限定性收入借：会费收入提供服务收入政府补助收入—非限定捐赠收入—非限定投资收益其他收入贷：非限定性净资产结转限定性收入借：捐赠收入—限定政府补助收入—限定会费收入—限定贷：限定性净资产结转业务活动成本借：非限定性净资产贷：业务活动成本结转管理费用借：非限定性净资产贷：管理费用结转筹资费用借：非限定性净资产贷：筹资费用结转其他费用借：非限定性净资产贷：其他费用限定用途解除（时间/用途）借：限定性净资产贷：非限定性净资产无偿调入资产借：固定资产/无形资产贷：非限定性净资产无偿调出资产借：非限定性净资产贷：固定资产以前年度差错调整借：相关科目贷：非限定性净资产限定性净资产重分类借：限定性净资产贷：非限定性净资产提取专项基金（如有）借：非限定性净资产贷：限定性净资产—专项基金专项基金使用解除限制借：限定性净资产贷：非限定性净资产年末净资产内部结转借：限定性净资产贷：非限定性净资产十一、特殊业务（10笔）接受受托代理资产借：受托代理资产贷：受托代理负债转交受托代理