工会出纳责任制度

PAGE工会出纳责任制度一、总则（一）目的为了加强本工会财务管理，规范出纳工作流程，明确出纳岗位职责，确保工会资金的安全、完整和有效使用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家相关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于本工会委员会及所属各部门涉及出纳工作的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则出纳工作必须严格遵守国家法律法规和工会相关财务规定，依法办理各项收支业务。2.准确性原则确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.安全性原则加强现金、有价证券和银行账户的管理，保障工会资金安全，防止发生被盗、挪用等风险。4.及时性原则及时处理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金的正常流转。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责工会现金收付、银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。2.根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.协助会计做好工会财务报表的编制工作，提供准确的现金流量等相关数据。6.完成工会领导交办的其他与财务相关的临时性任务。（二）现金收付职责1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.对每笔现金收付业务，必须认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，确保手续完备后予以办理。3.当面清点现金，收付款项时要唱收唱付，防止差错。收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。（三）银行结算职责1.熟悉各类银行结算方式，根据工会业务需要正确选择使用。办理银行存款收付业务时，要严格审核有关凭证，确保手续齐全、合规。2.及时将工会的收入款项存入开户银行，不得公款私存。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须经工会领导批准，并在支票上填写日期、用途、限额等内容。3.每月定期与银行对账，取得银行对账单后，认真核对每笔收支记录，编制银行存款余额调节表，查找未达账项原因，及时处理不符事项。（四）票据及印章管理职责1.负责保管空白支票、收据、发票等重要票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、结存情况。2.对已使用的票据存根联要妥善保管，按规定期限存档。作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。3.严格保管工会财务专用章和法人章，按照规定用途使用，不得随意转交他人。印章使用必须经工会领导批准，并进行登记。（五）财务档案管理职责1.负责整理、装订和保管出纳工作相关的会计凭证、账簿、报表等财务档案。2.按照档案管理要求，定期将财务档案移交工会档案室归档保存，确保档案的安全和完整。3.协助查阅财务档案，提供相关资料，但必须履行借阅登记手续，严禁擅自销毁或涂改财务档案。三、工作流程（一）现金收付流程1.收入流程业务部门或相关人员将现金收入凭证（如发票、收据等）提交给出纳。出纳审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，包括日期、金额、业务内容、客户名称等信息。当面清点现金，确认金额无误后，在凭证上加盖“现金收讫”戳记，并签字。将现金存入银行，填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、款项来源、金额等信息。银行收款后，取回银行盖章的现金缴款单回执联，作为记账依据。根据审核无误的现金收入凭证，编制现金收款记账凭证，登记现金日记账。2.支出流程用款部门或个人填写借款单或费用报销单，注明借款金额、用途、预计还款日期或报销明细等内容，并经相关负责人审批签字。出纳审核借款单或费用报销单的审批手续是否齐全，金额计算是否正确，支出内容是否符合工会财务规定。按照审批后的金额支付现金，当面点交收款人，并要求收款人在借款单或费用报销单上签字确认。在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记，并签字。根据审核无误的现金支出凭证，编制现金付款记账凭证，登记现金日记账。（二）银行结算流程1.收款流程业务部门或相关人员将银行收款凭证（如进账单、汇票等）提交给出纳。出纳审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，包括日期、金额、业务内容、付款单位等信息。将银行收款凭证及时送交银行办理收款手续。银行收款后，取回银行盖章的收款回单，作为记账依据。根据审核无误的银行收款凭证，编制银行收款记账凭证，登记银行存款日记账。2.付款流程用款部门或个人填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位名称、账号、开户行等信息，并经相关负责人审批签字。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额计算是否正确，收款单位信息是否准确，支出内容是否符合工会财务规定。开具支票或通过网上银行等方式办理付款手续。开具支票时，要填写日期、金额、用途、收款人等信息，并加盖财务专用章和法人章。将支票存根或付款回单作为记账依据，编制银行付款记账凭证，登记银行存款日记账。定期与银行核对付款记录，确保款项支付准确无误。（三）票据及印章使用流程1.票据使用流程出纳根据业务需要，从票据登记簿中领取空白支票、收据、发票等票据。在使用票据时，要按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、数字准确。加盖财务专用章或发票专用章时，要确保印章清晰、端正，与填写内容相符。对已使用的票据存根联要及时整理、编号，按照规定期限保存。定期盘点票据库存，核对票据登记簿记录，确保账实相符。发现票据丢失、被盗等情况，要及时报告工会领导，并采取相应的补救措施。2.印章使用流程工会财务专用章和法人章由出纳专人保管，不得随意转借他人。使用印章时，必须经工会领导批准，并填写印章使用登记表，注明使用日期用处、盖章人等信息。盖章时要确保印章清晰、端正，与文件内容相符。盖章后，要及时将印章归位保管。严禁在空白支票、收据、文件等上预先加盖印章。如有特殊情况需要使用空白票据，必须经工会领导批准，并在票据上注明日期、用途、限额等内容。四、监督与检查（一）内部监督1.工会财务负责人定期对出纳工作进行检查，包括现金、银行存款账目核对，票据及印章管理情况等，发现问题及时督促整改。2.工会委员会定期对工会财务工作进行审查，重点检查出纳岗位责任制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受上级工会组织的财务检查和审计监督，积极配合提供相关资料，对检查和审计中发现的问题及时整改。2.按照国家法律法规要求，接受税务、财政等相关部门的监督检查，依法履行纳税等义务。五、风险防控（一）现金风险防控1.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额及时缴存银行，减少现金留存风险。2.加强现金收付过程中的安全防范措施，如在现金收付场所安装监控设备，确保收付过程安全。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符，发现长款或短款要及时查明原因并处理。（二）银行账户风险防控1.选择信誉良好、服务规范的银行开立账户，签订规范的银行服务协议，明确双方权利义务。2.加强银行账户密码管理，定期更换密码，严禁将密码告知他人或在公共场所使用易被他人获取的密码设置方式。3.密切关注银行账户资金变动情况，发现异常交易及时与银行联系核实，并报告工会领导。（三）票据风险防控1.加强票据购买、领用、保管、使用、核销等环节的管理，严格执行票据管理制度，防止票据丢失、被盗用、虚开等风险。2.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时纠正，并追究相关人员责任。3.妥善保管票据存根联和作废票据，按照规定期限存档，以备查验。（四）印章风险防控1.严格印章保管制度，实行专人专管，确保印章存放安全。2.明确印章使用审批流程，严禁未经批准擅自使用印章。3.定期检查印章使用登记情况，发现违规使用印章行为要严肃处理。六、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务法规、业务技能等方面的培训，提高其业务水平和综合素质。2.培训内容包括国家法律法规、工会财务制度、现金管理、银行结算、票据及印章管理等方面的知识和技能。3.鼓励出纳人员参加外部专业培训和学习交流活动，及时了解和掌握最新的财务政策和业务动态。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对其工作业绩、业务能力