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文档简介

会计实操文库1/7成本实操-助浴服务行业成本核算一、核算项目-项目：上门助浴服务（1个服务周期/1个月）-服务内容：上门助浴、洗头、擦浴、助浴设备使用、安全看护-口径：项目成本+单客/单月成本核算二、直接材料（助浴专用耗材）1.一次性泡澡袋、一次性床单、防水垫借：主营业务成本—直接材料3,800贷：银行存款3,8002.沐浴露、洗发水、护发素、护理用品借：主营业务成本—护理耗材2,200贷：银行存款2,2003.毛巾、浴巾、一次性护理垫、纸尿裤借：主营业务成本—一次性耗材2,600贷：银行存款2,6004.消毒用品、酒精、消毒液、抗菌洗手液借：主营业务成本—消毒耗材1,500贷：银行存款1,5005.助浴设备损耗（移动浴缸、折叠浴槽、热水器）借：主营业务成本—设备损耗1,800贷：累计折旧1,800直接材料合计直接材料=11,900元三、直接人工（助浴核心成本）6.助浴师/护理员工资、社保借：主营业务成本—助浴人工38,500贷：应付职工薪酬38,5007.上门辅助人员、安全陪护人员借：主营业务成本—陪护人工16,800贷：应付职工薪酬16,8008.护理长、现场管理人员工资借：主营业务成本—管理人工12,600贷：应付职工薪酬12,600直接人工合计直接人工=67,900元四、交通及上门服务成本9.上门服务交通费、油费、车辆损耗借：主营业务成本—交通费用8,600贷：银行存款8,60010.车辆保险、保养、维修分摊借：主营业务成本—车辆费用2,300贷：银行存款2,300交通费用合计交通费用=10,900元五、外包/外协成本11.外包护理人员、临时助浴师借：主营业务成本—外包服务费9,800贷：银行存款9,80012.医疗评估、健康监测、医生上门借：主营业务成本—医疗评估费4,500贷：银行存款4,500外包成本合计外包成本=14,300元六、专项费用（助浴行业特有）13.护理员培训、助浴技能培训借：主营业务成本—培训费用3,200贷：银行存款3,20014.老人意外险、责任险、安全保险借：主营业务成本—保险费用2,800贷：银行存款2,80015.资质年审、健康证、合规检查借：主营业务成本—合规费用1,600贷：银行存款1,600专项费用合计专项费用=7,600元七、间接费用（运营分摊）16.办公场地、门店、接待区租金借：主营业务成本—房租分摊6,500贷：银行存款6,50017.水电、网络、通讯费用借：主营业务成本—水电通讯2,100贷：银行存款2,10018.办公耗材、宣传、台账资料借：主营业务成本—办公杂费1,800贷：银行存款1,800间接费用合计间接费用=10,400元八、助浴服务全月总成本汇总-直接材料：11,900-直接人工：67,900-交通费用：10,900-外包成本：14,300-专项费用：7,600-间接费用：10,400全月总成本=11900+67900+10900+14300+

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