记账实操-物业公司及业委全盘会计账务处理分录

会计实操文库1/23记账实操-物业公司业主委员会（业委）全盘会计账务分录第一部分：物业公司全盘会计分录（60笔）一、资金、投资、借款（6笔）1.收到注册资本借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.收到银行贷款借：银行存款500,000贷：短期借款500,0003.计提利息借：财务费用2,500贷：应付利息2,5004.支付利息借：应付利息2,500贷：银行存款2,5005.银行手续费借：财务费用100贷：银行存款1006.存款利息借：银行存款800贷：财务费用800二、固定资产、办公设备、折旧（8笔）7.购办公电脑借：固定资产15,000应交税费—进项税1,950贷：银行存款16,9508.购打印机、复印机借：固定资产8,000应交税费—进项税1,040贷：银行存款9,0409.购保洁设备、绿化工具借：固定资产12,000应交税费—进项税1,560贷：银行存款13,56010.购车辆（巡逻车）借：固定资产80,000应交税费—进项税10,400贷：银行存款90,40011.办公设备折旧借：管理费用—折旧1,200贷：累计折旧1,20012.工程设备折旧借：主营业务成本—折旧800贷：累计折旧80013.车辆折旧借：管理费用—折旧1,500贷：累计折旧1,50014.固定资产维修借：管理费用—维修费600贷：银行存款600三、人工薪酬、社保、公积金（10笔）15.管理人员工资借：管理费用—工资35,000贷：应付职工薪酬35,00016.项目经理工资借：主营业务成本—工资25,000贷：应付职工薪酬25,00017.保安工资借：主营业务成本—工资60,000贷：应付职工薪酬60,00018.保洁工资借：主营业务成本—工资45,000贷：应付职工薪酬45,00019.绿化工资借：主营业务成本—工资18,000贷：应付职工薪酬18,00020.维修人员工资借：主营业务成本—工资32,000贷：应付职工薪酬32,00021.计提单位社保借：管理费用8,000主营业务成本28,000贷：应付职工薪酬—社保36,00022.计提公积金借：管理费用3,500主营业务成本12,500贷：应付职工薪酬—公积金16,00023.发放工资借：应付职工薪酬215,000贷：银行存款168,000其他应付款—个人社保28,000其他应付款—个人公积金19,00024.缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保36,000应付职工薪酬—公积金16,000其他应付款—个人社保28,000其他应付款—个人公积金19,000贷：银行存款99,000四、物业费收入、预收、开票（10笔）25.收当月物业费（住宅）借：银行存款120,000贷：主营业务收入113,208应交税费—销项税6,79226.收商铺物业费借：银行存款80,000贷：主营业务收入75,472应交税费—销项税4,52827.预收物业费（3个月）借：银行存款360,000贷：合同负债/预收账款360,00028.按月结转预收借：合同负债120,000贷：主营业务收入113,208应交税费—销项税6,79229.欠费挂应收借：应收账款35,000贷：主营业务收入33,019应交税费—销项税1,98130.收欠费借：银行存款35,000贷：应收账款35,00031.收车位管理费借：银行存款28,000贷：其他业务收入26,415应交税费—销项税1,58532.收广告费（电梯/场地）借：银行存款15,000贷：其他业务收入14,151应交税费—销项税84933.收装修管理费借：银行存款12,000贷：其他业务收入11,321应交税费—销项税67934.收垃圾清运费借：银行存款8,500贷：其他业务收入8,019应交税费—销项税481五、公共能耗、采购、耗材（12笔）35.购保洁用品借：主营业务成本—保洁费3,200应交税费—进项税416贷：银行存款3,61636.购绿化肥料、农药借：主营业务成本—绿化费1,800应交税费—进项税234贷：银行存款2,03437.购维修材料（水管、电线、配件）借：原材料—维修材料6,500应交税费—进项税845贷：银行存款7,34538.领用维修材料借：主营业务成本—维修费4,200贷：原材料4,20039.支付公共电费借：主营业务成本—公共能耗45,000应交税费—进项税5,850贷：银行存款50,85040.支付公共水费借：主营业务成本—公共能耗12,000应交税费—进项税1,080贷：银行存款13,08041.支付电梯维保借：主营业务成本—电梯维保9,800应交税费—进项税1,274贷：银行存款11,07442.支付消防维保借：主营业务成本—消防维保4,500应交税费—进项税585贷：银行存款5,08543.支付化粪池清理借：主营业务成本—清洁费2,800应交税费—进项税364贷：银行存款3,16444.支付消杀、四害防治借：主营业务成本—消杀费1,600应交税费—进项税208贷：银行存款1,80845.支付绿化外包借：主营业务成本—绿化外包8,500应交税费—进项税1,105贷：银行存款9,60546.支付保洁外包借：主营业务成本—保洁外包22,000应交税费—进项税2,860贷：银行存款24,860六、管理费用、销售费用、税费（8笔）47.支付房租（物业用房）借：管理费用—租赁费8,000贷：银行存款8,00048.支付办公费借：管理费用—办公费1,500贷：银行存款1,50049.支付差旅费借：管理费用—差旅费2,200贷：银行存款2,20050.支付业务招待借：管理费用—招待费1,800贷：银行存款1,80051.支付通讯费、网络费借：管理费用—通讯费600贷：银行存款60052.计提城建税及附加借：税金及附加720贷：应交税费—城建税420—教育费附加180—地方教育附加12053.缴纳税费借：应交税费—增值税12,000—城建税420—教育费附加180—地方教育附加120贷：银行存款12,72054.缴纳印花税借：税金及附加320贷：银行存款320七、结转损益（6笔）55.结转收入借：主营业务收入450,000其他业务收入68,000贷：本年利润518,00056.结转主营业务成本借：本年利润320,000贷：主营业务成本320,00057.结转其他业务成本借：本年利润12,000贷：其他业务成本12,00058.结转管理、销售、财务借：本年利润85,000贷：管理费用78,000财务费用2,000税金及附加5,00059.计提所得税借：所得税费用22,000贷：应交税费—所得税22,00060.结转本年利润借：本年利润79,000贷：利润分配—未分配利润79,000第二部分：业主委员会（业委）会计分录（40笔）一、业委开户、资金、备用金（5笔）61.业委开立专户借：银行存款—业委专户0贷：无（仅开户）62.收到业主交存公共收益借：银行存款120,000贷：公共收益收入—电梯广告60,000—公共场地40,000—车位收益20,00063.收到物业划转公共收益借：银行存款80,000贷：公共收益收入80,00064.提取备用金借：库存现金5,000贷：银行存款5,00065.存现借：银行存款2,000贷：库存现金2,000二、公共设施维修、改造（12笔）66.支付道路维修借：业务活动成本—公共维修15,000贷：银行存款15,00067.支付监控改造借：业务活动成本—安防监控28,000贷：银行存款28,00068.支付门禁系统更换借：业务活动成本—门禁9,500贷：银行存款9,50069.支付楼道粉刷借：业务活动成本—楼道维修12,000贷：银行存款12,00070.支付排水管网维修借：业务活动成本—管网维修6,800贷：银行存款6,80071.支付健身器材维修借：业务活动成本—公共设施4,200贷：银行存款4,20072.支付儿童游乐设施维修借：业务活动成本—公共设施3,600贷：银行存款3,60073.支付路灯维修更换借：业务活动成本—照明2,800贷：银行存款2,80074.支付屋面防水维修借：业务活动成本—屋面防水18,000贷：银行存款18,00075.支付绿化补种、改造借：业务活动成本—绿化改造7,500贷：银行存款7,50076.支付化粪池大修借：业务活动成本—化粪池8,900贷：银行存款8,90077.支付消防设施维修借：业务活动成本—消防维修11,000贷：银行存款11,000三、业委日常活动、办公、活动经费（10笔）78.支付业委办公费借：管理费用—办公费800贷：银行存款80079.支付业委打印、纸张借：管理费用—办公费300贷：银行存款30080.支付业主活动费用（节日）借：业务活动成本—业主活动5,000贷：银行存款5,00081.支付小区文化宣传借：业务活动成本—宣传费1,200贷：银行存款1,20082.支付法律咨询费借：管理费用—法律咨询2,000贷：银行存款2,00083.支付审计费（业委账务审计）借：管理费用—审计费3,500贷：银行存款3,50084.支付业主投诉、协调费用借：管理费用—其他600贷：银行存款60085.支付公共区域水电费（业委承担）借：业务活动成本—公共能耗4,800贷：银行存款4,80086.支付垃圾清运增补费借：业务活动成本—垃圾清运费2,200贷：银行存款2,20087.支付公共责任险借：管理费用—保险费1,800贷：银行存款1,800四、收益分配、结转、结余（8笔）88.收益补充维修资金借：业务活动成本—维修资金50,000贷：银行存款50,00089.业主收益分红/返还借：业务活动成本—收益返还30,000贷：银行存款30,00090.结转公共收益收入借：公共收益收入200,000贷：本年盈余200,00091.结转业务活动成本借：本年盈余168,000贷：业务活动成本168,00092.结转管理费用借：本年盈余12,000贷：管理费用12,00093.本年盈余转累计盈余借：本年盈余20,000贷：累计盈余20,00094.银行存款对账调整借：其他收入200贷：银行存款20095.现金盘点长款借：库存现金