地方财政预算编制及执行方案

地方财政预算编制及执行方案一、引言地方财政预算作为地方政府履行职能、实现战略目标的重要财力保障，其编制的科学性与执行的规范性直接关系到区域经济社会的健康发展和民生福祉的持续改善。本方案旨在构建一套系统、高效、透明的地方财政预算编制及执行管理体系，以适应新时代财政改革要求，优化资源配置，提升资金效益，防范财政风险，确保财政运行的可持续性。二、预算编制指导思想与原则（一）指导思想以国家及地方相关财经法律法规为依据，紧密围绕地方党委政府的中心工作和发展规划，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线。预算编制应体现公共财政导向，突出民生优先，注重统筹兼顾与重点保障相结合，强化绩效理念，提升预算管理的精细化、科学化、法治化水平。（二）基本原则1.依法依规原则：严格遵守预算法及其实施条例等法律法规，确保预算编制的程序合法、内容合规、标准统一。2.量入为出、收支平衡原则：科学预测财政收入，合理安排财政支出，坚持以收定支，不列赤字，确保年度预算收支平衡。3.统筹兼顾、保障重点原则：在兼顾一般的同时，集中财力保障重大政策落实、重点项目推进和基本民生支出，优化财政支出结构。4.讲求绩效、注重效益原则：将绩效管理贯穿预算编制全过程，强化绩效目标管理，推动预算资金向高效益领域倾斜，提高财政资源配置效率和使用效益。5.公开透明、规范有序原则：预算编制过程和结果应依法依规向社会公开，接受监督，确保预算管理各环节规范有序运行。三、预算编制准备与流程（一）编制准备1.政策学习与任务部署：组织学习上级财政部门关于年度预算编制的通知精神和具体要求，结合本地实际，制定详细的预算编制工作方案，明确时间表、路线图和责任人。2.经济形势分析与收支预测：深入分析宏观经济形势及本地经济发展态势，科学预测年度财政收入总量和结构。同时，全面梳理各项支出政策，准确测算支出需求。3.基础数据收集与核实：收集整理各部门、各单位的人员编制、资产状况、业务发展计划等基础信息，核实存量资金、往来款项等，为预算编制提供准确依据。4.项目库建设与管理：完善项目库管理制度，所有预算支出项目均应从项目库中选取，实行项目全生命周期管理，未入库项目原则上不予安排预算。强化项目可行性论证和绩效目标评审。（二）编制流程1.部门预算编制：各预算部门（单位）根据预算编制要求和本部门职责，结合项目库储备情况，编报本部门收支预算建议计划，细化到具体项目和科目，并同步编报绩效目标。2.财政部门审核：财政部门各业务科室对部门报送的预算建议计划进行逐项审核，重点审核其合规性、合理性、真实性和绩效目标的科学性。对重点项目、大额支出要组织专题评审。3.汇总平衡与草案编制：财政部门根据收入预测情况和支出审核结果，进行综合平衡，提出本级财政预算草案。草案编制应优先保障基本支出，合理安排项目支出，确保收支总量平衡和结构优化。4.征求意见与修改完善：将预算草案征求相关部门和单位意见，根据反馈意见进行修改完善，形成最终的预算草案报本级政府审定。5.报批与批复：财政预算草案经本级政府审议通过后，按程序报本级人民代表大会审查批准。预算批准后，财政部门应在规定时限内及时向各预算部门（单位）批复预算。四、预算执行管理（一）执行原则预算执行应坚持“先预算、后支出”、“有预算不超支、无预算不开支”的原则，严格按照批准的预算科目、项目和金额执行，确保预算执行的刚性。（二）收入执行1.加强收入征管：税务、财政等收入征管部门应依法依规组织收入，强化税源监控和分析预测，确保各项收入及时、足额入库，防止跑冒滴漏。2.规范收入管理：严格执行“收支两条线”管理规定，所有政府非税收入均应全额上缴国库或财政专户，严禁坐收坐支、截留挪用。（三）支出执行1.严格预算约束：各部门（单位）必须严格按照批复的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或调整预算科目。确需调整的，应按规定程序报批。2.优化支出进度：建立健全预算支出进度通报和考核机制，督促各部门（单位）加快支出进度，提高资金使用效率，避免资金沉淀。对执行缓慢的项目，财政部门可根据情况调整用于其他急需领域。3.规范支付管理：全面推行国库集中支付制度，严格支付审核，确保资金直达商品和服务供应者或最终受益人。加强公务卡管理，减少现金支付。4.严控“三公”经费和一般性支出：持续压减“三公”经费和会议费、培训费等一般性支出，将节省资金用于重点领域和民生支出。（四）动态监控建立健全预算执行动态监控机制，利用信息化手段对预算单位的资金支付行为进行实时监控，及时发现和纠正违规支付、超预算支出等问题，防范财政资金使用风险。五、预算调整与调剂（一）预算调整当出现重大政策调整、突发事件等特殊情况，导致原批准预算收支总规模需要增减，或者举借债务数额需要增加时，应当编制预算调整方案，按程序报本级人民代表大会常务委员会审查批准。（二）预算调剂在预算执行中，因科目之间、项目之间资金余缺需要调剂使用的，由预算部门（单位）按规定程序向财政部门提出申请，财政部门审核后按程序办理。调剂应遵循不突破预算总额、不改变资金用途的原则。六、预算监督与绩效评价（一）预算监督1.人大监督：自觉接受本级人民代表大会及其常务委员会对预算编制、执行、调整和决算的监督。2.审计监督：配合审计部门开展预算执行情况审计，对审计发现的问题及时整改落实。3.财政监督：财政部门应加强对预算执行全过程的监督检查，定期开展专项检查和重点抽查，严肃查处违规违纪行为。4.社会监督：按照政府信息公开规定，及时公开预算编制、执行、调整、决算等信息，畅通社会监督渠道。（二）绩效评价1.全面实施绩效管理：将绩效理念和方法贯穿于预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的闭环管理。2.绩效目标管理：所有预算项目均应设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并与预算编制同步申报、同步审核、同步批复。3.绩效运行监控：在预算执行过程中，对绩效目标实现程度和预算执行进度进行动态监控，及时发现问题并采取措施纠正。4.绩效评价实施：预算年度结束后，组织开展绩效评价工作，评价结果作为下一年度预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。强化评价结果应用，建立绩效问责机制。七、保障措施（一）组织保障成立由政府主要领导任组长的预算管理领导小组，统筹协调预算编制、执行中的重大问题。各部门（单位）主要负责人为预算管理第一责任人，明确内部管理职责和工作流程。（二）制度保障完善预算管理各项规章制度，细化操作规程，形成系统完备、科学规范的预算管理制度体系，为预算编制和执行提供制度遵循。（三）能力建设加强财政干部和部门财务人员的业务培训，提升其政策理解能力、专业素养和实操技能，适应新时代预算管理工作要求。（四）信息化支撑加快预算管理一体化信息系统建设和应用，实现预算编制、执行、核算、监督、绩效评价等各环节的信息化管理和数据共享，提高预算管理效