长沙苗阳服装有限公司财务绩效评价方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介.......................................................................................................................1

2长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效考核现状.......................................................1

2.1目前考核的方法和方案....................................................................................1

2.2财务绩效考核流程现状....................................................................................2

3长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效管理存在的问题...........................................3

3.1财务指标设定不够科学和全面........................................................................3

3.2财务绩效管理体系不完善................................................................................3

3.3财务绩效监控和分析能力不足........................................................................3

4长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效管理优化方案...............................................4

4.1引用科学的财务绩效指标................................................................................5

4.2建立一个完整的绩效管理的体系....................................................................7

4.3引用优秀的财务绩效评价方法........................................................................4

5总结...............................................................................................................................8

参考资料...........................................................................................................................9

I

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长沙苗阳服装有限公司财务绩效评价方案设计

1公司简介

长沙苗阳服装有限公司是一家位于湖南省长沙市的企业，成立于2010年11

月29日。该公司以从事纺织服装、服饰业为主，注册资本为1000万人民币，实

缴资本为100万人民币。

苗阳服装的经营范围广泛，包括服装生产加工（限分支机构经营）、针纺织

品、窗帘、布艺、床上用品的销售等。同时，该公司也涉足特种劳动防护服装、

运动机织服装、针织或钩针编织服装以及校服的生产加工等领域。此外，长沙苗

阳服装有限公司还从事服装、床上用品的设计，以及服装配饰、服装标识、标牌

的生产等业务。

长沙苗阳服装有限公司的法定代表人为陈明霞，公司参保人数为48人。陈

明霞不仅担任公司的执行董事和经理，还积极参与公司的日常管理和决策。

2长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效考核现状

2.1目前考核的方法和方案

首先，公司采用了传统的财务指标考核方法，如收入增长率、利润率、成本

控制等。这些指标通过财务报表和数据分析得出，能够直观地反映公司在一定时

期内的经营成果和盈利能力。这种方法简单易行，被广泛应用于各行各业的财务

绩效考核中。

其次，为了更全面地评估公司的财务状况，长沙苗阳服装有限公司还引入了

一些综合性财务指标，如资产周转率、应收账款周转率等。这些指标能够反映公

司的资产运营效率和流动性状况，帮助管理层更好地把握公司的财务状况和风

险点。

此外，公司还注重将财务绩效考核与业务目标相结合。在制定考核方案时，

会充分考虑公司的战略目标和市场定位，将财务指标与业务指标相互关联，确保

考核结果与公司的整体发展方向保持一致。

表1长沙苗阳服装有限公司近三年的财务绩效考核关键指标数据表

年份收入增长率利润率成本控制率资产周转率应收账款周转率

2020年15%12%88%1.8次12次

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年份收入增长率利润率成本控制率资产周转率应收账款周转率

2021年20%14%90%2.0次13次

2022年25%16%92%2.2次14次

从表格中可以看出，长沙苗阳服装有限公司近三年的财务绩效呈现出稳步

增长的态势。收入增长率逐年上升，显示出公司市场拓展和销售能力的提升；利

润率也在逐年提高，说明公司的盈利能力在不断增强；成本控制率保持在较高水

平，表明公司在成本控制方面做得较好。

同时，资产周转率和应收账款周转率也在逐年提升，这反映了公司资产运营

效率的提高和应收账款回收速度的加快，有助于降低公司的资金成本和风险。

2.2财务绩效考核流程现状

长沙苗阳服装有限公司的财务绩效考核流程目前较为传统和固定，缺乏足

够的灵活性和前瞻性。整个流程主要围绕着几个固定的时间点和步骤展开，例如

季度末或年终进行财务数据汇总，然后与设定的目标进行对比，生成绩效考核报

告。

在数据收集方面，主要依赖于手工录入和传统的财务系统，这导致数据收集

的效率低下，且数据的准确性和完整性难以保证。此外，由于数据收集和处理的

过程较为繁琐，可能会影响到考核的及时性和决策的效率。

在考核指标的设定上，过于依赖传统的财务指标，如销售额、成本和利润等，

而缺乏对于市场趋势、客户满意度和创新能力等非财务指标的考量

在反馈与沟通方面，公司只是简单地将考核结果通知给相关部门和个人，而

缺乏深入的沟通和反馈机制。员工只是被动地接受考核结果，而无法了解自己在

财务绩效方面存在的具体问题或改进的方向。

图1财务绩效考核流程

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3长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效管理存在的问题

3.1财务指标设定不够科学和全面

长沙苗阳服装有限公司在财务绩效管理方面存在的问题之一是财务指标设

定不够科学和全面。例如，公司过于关注短期利润和销售收入，而忽略了对长期

可持续发展具有重要意义的指标，如现金流稳定性、资产质量以及研发和创新投

入。此外，财务指标往往局限于传统的财务比率，如利润率、资产周转率等，而

忽视了非财务指标如客户满意度、市场份额等，这些非财务指标同样对公司的长

期成功至关重要。因此，这种不全面、不科学的财务指标设定可能导致公司决策

短视，无法全面评估公司的经营状况和未来发展潜力。

3.2财务绩效管理体系不完善

财务绩效管理体系不完善的问题在长沙苗阳服装有限公司中表现得尤为突

出。这个问题不仅仅是单一环节的问题，而是涉及整个管理体系的连贯性、系统

性和有效性。

首先，从财务绩效管理体系的连贯性角度来看，长沙苗阳服装有限公司可能

存在目标和执行之间的断裂。公司可能设定了财务绩效目标，但在实际执行过程

中，由于缺乏明确的操作指南和流程，员工往往难以理解和执行这些目标。这导

致了目标设定与实际操作之间的脱节，使得财务绩效管理无法真正发挥其作用。

其次，从系统性的角度来看，长沙苗阳服装有限公司的财务绩效管理体系可

能缺乏整体性和协调性。财务管理涉及多个部门和环节，包括预算编制、成本控

制、资金管理等。然而，由于各部门之间缺乏有效的沟通和协作，以及缺乏统一

的管理标准和规范，公司的财务绩效管理体系往往显得零散和混乱。这使得公司

在财务管理上难以形成合力，也难以实现整体效益的最大化。

举例来说，假设长沙苗阳服装有限公司在某一季度设定了销售额和利润增

长的目标。然而，在实际执行过程中，由于销售部门与生产部门之间的沟通不畅，

导致生产进度无法跟上销售需求，进而影响了销售额的实现。同时，由于财务部

门对成本控制不够严格，导致成本超出预算，进而影响了利润的增长。这些问题

都反映了公司财务绩效管理体系在连贯性、系统性和有效性方面的不足。

3.3财务绩效监控和分析能力不足

财务绩效监控和分析能力不足是长沙苗阳服装有限公司当前面临的一个突

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出问题。这种不足主要体现在公司无法及时、准确地掌握财务绩效的动态变化，

也无法深入剖析财务数据背后的业务逻辑和运营风险。

首先，从财务绩效监控的角度来看，长沙苗阳服装有限公司可能缺乏一套完

善、有效的监控机制。财务绩效监控需要对公司的各项财务指标进行定期跟踪和

评估，以便及时发现异常情况并采取相应的应对措施。然而，由于监控机制的不

完善，公司可能无法及时掌握关键财务指标的变动情况，也无法对财务数据进行

深入分析和解读。这导致了公司在财务管理上的盲点和漏洞，增加了财务风险和

经营风险。

其次，从财务绩效分析的角度来看，长沙苗阳服装有限公司可能缺乏足够的

专业能力和分析工具。财务绩效分析需要对财务数据进行深入挖掘和解读，以揭

示业务运营中存在的问题和潜在机会。然而，由于公司缺乏专业的财务分析师和

先进的分析工具，可能无法对财务数据进行全面、深入的分析。这使得公司无法

准确判断自身的财务状况和经营成果，也无法为决策提供有力的数据支持。

举例来说，假设长沙苗阳服装有限公司在某一季度的销售额出现了大幅下

降。如果公司的财务绩效监控和分析能力不足，那么可能无法及时发现这一异常

情况。即使发现了问题，由于缺乏深入的分析和解读，公司可能也无法准确找出

导致销售额下降的根本原因。这可能是因为市场需求的变化、竞争对手的策略调

整、产品质量问题还是内部运营管理的失误？如果无法准确判断，那么公司就无

法采取有效的应对措施来解决问题，进而可能导致财务状况的进一步恶化。

4长沙苗阳服装有限公司目前财务绩效管理优化方案

4.1引用优秀的财务绩效评价方法

在综合使用杜邦分析法和EVA评价法来评估长沙苗阳服装有限公司的财务

绩效时，我们可以将两种方法看作是相互补充、互为参考的工具。

杜邦分析法的应用

杜邦分析法主要用于将企业的净资产收益率（ROE）分解为多个财务比率，

从而揭示影响企业盈利能力的各种因素。这部分主要包括：

盈利能力分析：分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数等关键指标，了

解公司的盈利能力、资产使用效率和财务杠杆效应。这些指标可以直接从财务报

表中获取并进行计算。

经营效率分析：通过分析存货周转率、应收账款周转率等，评价公司的存货

管理和应收账款管理能力。这些指标对于服装行业来说尤为重要，因为它们直接

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关系到公司的资金流动和运营效率。

风险评估：通过权益乘数等指标，评估公司的财务风险。过高的权益乘数可

能意味着公司过度依赖财务杠杆，从而增加了财务风险。

EVA评价法的应用

EVA评价法则侧重于从经济价值创造能力的角度评估企业的财务绩效。这部

分主要包括：

经济增加值计算：首先，需要计算公司的税后净营业利润和资本成本。税后

净营业利润反映了公司在一定时期内创造的经济利润；资本成本则代表了公司

为获取这些利润而投入的资本成本。两者的差额即为公司的EVA值。

价值创造能力评估：通过比较不同时期的EVA值，可以评估公司的价值创造

能力。如果EVA值持续增长，说明公司的价值创造能力在提升；反之，如果EVA

值下降，则可能意味着公司的价值创造能力在减弱。

资本效率分析：EVA评价法还可以通过分析公司的资本效率来评价其财务绩

效。资本效率高的公司往往能够更好地利用资本创造价值，从而提高EVA值。

综合使用

在综合使用这两种方法时，可以首先通过杜邦分析法对公司的盈利能力、经

营效率和财务风险进行初步评估。然后，利用EVA评价法进一步分析公司的经济

价值创造能力和资本效率。这样，可以更加全面、深入地了解公司的财务状况和

经营成果。

例如，在盈利能力分析中，杜邦分析法可以提供关于销售净利率、总资产周

转率和权益乘数的具体数据，而EVA评价法则可以通过计算EVA值来评估公司

的经济价值创造能力。通过比较这两种方法的结果，可以更加准确地判断公司的

盈利能力和价值创造能力是否匹配，是否存在潜在的风险或机会。

总之，杜邦分析法和EVA评价法在财务绩效评价中各有侧重，综合使用可以

更加全面、深入地评估公司的财务状况和经营成果。

综上所述，杜邦分析法和EVA评价法各有侧重，可以从不同角度对长沙苗阳

服装有限公司的财务绩效进行全面、深入的评价。通过综合运用这两种方法，可

以更加准确地评估公司的财务状况和经营成果，为公司的决策和管理提供有力

支持。

4.2引用科学的财务绩效指标

针对财务指标设定不够科学和全面的问题，长沙苗阳服装有限公司需要采

取一系列详细的解决步骤来改进其财务绩效管理体系。

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首先，公司应深入审视其现有的财务指标，识别其中的不足和局限性。这包

括检查指标是否仅关注短期盈利，而忽视了长期发展和可持续性；是否涵盖了资

产质量、现金流量、运营效率等多个方面；以及是否适应市场环境、行业竞争和

内部运营状况的变化。通过这一步骤，公司可以明确现有指标体系的缺陷，为后

续改进奠定基础。

接下来，公司需要构建一个更为科学和全面的财务指标体系。这一体系应充

分考虑公司的战略目标、业务特点以及市场环境，确保指标能够真实反映公司的

财务状况和经营成果。例如，除了传统的销售额和利润指标外，公司还可以引入

应收账款周转率、存货周转率、资产负债率等指标，以更全面地评估公司的运营

效率、资产质量和偿债能力。

表1新财务指标体系表

指标类别具体指标描述

盈利能

净利润率净利润/销售收入×100%

力

毛利率毛利/销售收入×100%

总资产收益率净利润/总资产平均余额×100%

运营效

应收账款周转率销售收入/平均应收账款余额

率

存货周转率销售成本/平均存货余额

员工人均产值销售收入/员工总数

资产质

流动比率流动资产/流动负债

量

速动比率(流动资产-存货)/流动负债

资产负债率总负债/总资产×100%

现金流经营活动现金净流

经营现金流入-经营现金流出

量量

自由现金流经营活动现金净流量-资本支出

现金流入流出比经营活动现金流入/经营活动现金流出

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指标类别具体指标描述

增长潜(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售收入×

销售收入增长率

力100%

净利润增长率(本年净利润-上年净利润)/上年净利润×100%

市场份

市场占有率本公司销售额/行业总销售额×100%

额

客户增长率(本年客户数-上年客户数)/上年客户数×100%

举例来说，假设长沙苗阳服装有限公司在构建新指标体系时引入了应收账

款周转率这一指标。通过这一指标，公司可以更加准确地评估其销售回款的速度

和效率，从而及时发现并解决潜在的坏账风险。在实施过程中，公司可以定期对

应收账款周转率进行分析和比较，与行业标准或历史数据进行对比，以评估公司

的应收账款管理水平。同时，公司还可以将应收账款周转率纳入员工的绩效考核

体系，激励员工积极催收账款，提高公司的资金利用效率。

4.3建立一个完整的绩效管理的体系

针对长沙苗阳服装有限公司财务绩效管理体系不完善的问题，公司应采取

以下详细步骤来完善：

首先，全面审视现有体系，识别流程不畅、信息不透明等关键问题。其次，

制定改进方案，包括优化流程、加强信息沟通、明确责任分工等，并考虑市场变

化和内部运营状况。例如，建立统一的财务管理平台，提高信息透明度，同时明

确各部门在绩效管理中的职责。

在方案实施阶段，制定详细计划，组织培训，建立考核机制。通过培训增强

员工对体系的认知，通过考核激励各部门和员工积极参与。

同时，建立跨部门的财务绩效小组，促进各部门间的沟通与协作。小组可定

期召开会议，分享经验，解决问题，确保各项改进措施得到有效执行。

最后，公司应持续优化和升级管理体系。收集员工、客户反馈及市场变化信

息，及时调整策略。引入先进的财务管理软件，提高数据处理效率，确保数据准

确性。

这些措施的实施将有助于长沙苗阳服装有限公司完善其财务绩效管理体系，

提升财务管理水平，进一步推动公司绩效的提升。

表3财务绩效管理体系组成表

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要素描述

团队目标与-明确财务绩效管理体系团队的核心目标和职责，如制定财务战略、构建指标体系、进

职责行绩效评估等。

人员选拔-选择具有财务、会计、数据分析等相关背景的专业人员。

-考虑团队成员的经验、能力和性格特点，确保团队具备多元化的视角和创新能力。

-根据团队成员的专业背景和特长，分配具体的角色和职责，如团队领导、财务分析

角色与分工

师、数据处理员等。

协作机制-鼓励团队成员间的沟通与协作，定期召开团队会议。

-建立信息共享平台，确保团队成员能够及时获取所需信息。

培训与发展-提供定期的财务知识培