《XX省职业院校固定资产管理规范》(试行)

《XX省职业院校固定资产管理规范》(试行)第一章总则第一条目的依据为加强XX省职业院校固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效益，保障职业院校教学、科研、行政等工作的正常开展，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本省职业院校实际情况，制定本规范。第二条适用范围本规范适用于XX省内各级政府举办的职业院校（以下简称院校），包括中等职业学校和高等职业院校。民办职业院校可参照执行。第三条固定资产定义本规范所称固定资产，是指院校持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产管理。第四条管理原则院校固定资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，坚持资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合。第二章管理机构及职责第五条管理体制院校应建立健全固定资产管理体制，成立以院校主要负责人为组长的固定资产管理领导小组，统一领导全校固定资产管理工作。实行“学校职能部门使用部门”三级管理体制。第六条学校职责学校作为固定资产管理的主体，应贯彻执行国家有关固定资产管理的法律法规和政策，制定本校固定资产管理制度，组织实施固定资产的购置、验收、使用、处置等管理工作，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全完整和有效使用。第七条职能部门职责1.资产管理部门：负责全校固定资产的综合管理工作，制定固定资产管理具体办法和操作规程；组织固定资产的产权登记、清查盘点、统计报告等工作；审核固定资产购置、处置等事项；监督、检查各使用部门固定资产管理情况。2.财务部门：负责固定资产的价值核算，建立固定资产总账和明细账；参与固定资产购置预算的编制和审核；会同资产管理部门进行固定资产清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.审计部门：负责对固定资产管理的全过程进行审计监督，包括购置、验收、使用、处置等环节的合法性、合规性和效益性审计，对发现的问题提出审计意见和建议。4.其他相关部门：根据各自职责，配合资产管理部门做好固定资产管理工作，如后勤管理部门负责房屋及构筑物的维修、保养和安全管理等。第八条使用部门职责使用部门是固定资产的具体使用和保管部门，应指定专人负责本部门固定资产的管理工作，建立固定资产使用台账，做好固定资产的日常维护、保养和清查盘点工作；严格执行固定资产管理制度，合理使用和保管固定资产，确保资产的安全完整；及时向资产管理部门反馈固定资产使用状况和存在的问题。第三章固定资产配置第九条配置原则院校固定资产配置应遵循“科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则，根据学校发展规划、教学科研任务、师生规模等实际情况，结合资产存量和使用状况，合理确定资产配置标准和数量。第十条配置标准院校应根据国家和本省有关规定，结合自身实际，制定各类固定资产配置标准，明确资产的数量、规格、性能等要求。配置标准应根据学校发展和实际需求进行动态调整。第十一条配置程序1.需求申报：使用部门根据教学、科研、行政等工作需要，在每年编制预算时，提出固定资产购置需求，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等信息。2.审核论证：资产管理部门会同财务、审计等相关部门对使用部门提出的购置需求进行审核论证，重点审核需求的必要性、合理性和可行性，以及是否符合配置标准和预算安排。3.预算安排：经审核论证通过的购置需求，纳入学校年度预算安排。学校应按照规定的预算编制程序和要求，将固定资产购置经费列入年度预算。4.采购实施：学校应按照国家和本省有关政府采购的规定，组织实施固定资产采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。第四章固定资产验收第十二条验收组织固定资产到货后，使用部门应及时组织验收工作。对于大型、贵重、精密的仪器设备，应成立由使用部门、资产管理部门、财务部门、审计部门等相关人员组成的验收小组进行验收。第十三条验收内容1.实物验收：检查资产的数量、规格、型号、外观等是否与合同、发票等相符，是否有损坏、缺失等情况。2.技术验收：对资产的性能、功能、技术指标等进行测试和验证，确保资产能够正常运行和使用。3.资料验收：检查资产的相关资料，如说明书、合格证、保修卡、图纸等是否齐全。第十四条验收程序1.提交验收申请：使用部门在资产到货后，应及时填写《固定资产验收申请表》，向资产管理部门提交验收申请。2.组织验收：资产管理部门接到验收申请后，组织相关人员进行验收。验收人员应按照验收内容和标准进行认真检查和测试，并填写《固定资产验收报告》。3.验收结果处理：验收合格的资产，使用部门应及时办理入账手续；验收不合格的资产，使用部门应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。第五章固定资产使用第十五条日常管理使用部门应建立健全固定资产日常管理制度，加强对固定资产的保管、维护和保养，确保资产的安全完整和正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。第十六条使用登记使用部门应建立固定资产使用台账，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、使用人、存放地点等信息。资产使用人发生变更时，应及时办理变更手续。第十七条维护保养使用部门应按照资产的使用说明书和相关要求，对固定资产进行定期维护保养，确保资产的性能和使用寿命。对于大型、贵重、精密的仪器设备，应制定专门的维护保养计划，并安排专业人员进行维护保养。第十八条共享共用院校应建立固定资产共享共用机制，提高资产使用效益。鼓励各使用部门之间相互借用、共享资产，避免资产闲置浪费。对于闲置资产，学校应及时进行调剂使用。第十九条出租出借院校固定资产原则上不得出租出借。确因工作需要出租出借的，应按照规定的程序和权限进行审批。出租出借资产应签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务，并按照规定收取租金。第六章固定资产处置第二十条处置范围固定资产处置是指院校对其占有、使用的固定资产进行产权转移或核销的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损等。第二十一条处置原则固定资产处置应遵循“公开、公平、公正”的原则，严格按照规定的程序和权限进行审批，确保资产处置的合法性、合规性和效益性。第二十二条处置程序1.使用部门提出申请：使用部门对需要处置的固定资产进行清查盘点，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、购置日期、原值、净值、处置原因等信息，并附相关证明材料。2.部门审核：使用部门负责人对申请进行审核，签署意见后报资产管理部门。3.资产管理部门审核：资产管理部门对使用部门提交的申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行鉴定和评估，提出审核意见后报学校领导审批。4.学校领导审批：学校领导根据资产管理部门的审核意见，对固定资产处置申请进行审批。对于重大资产处置事项，应提交学校固定资产管理领导小组或校长办公会研究决定。5.上级主管部门审批：按照规定需要报上级主管部门审批的固定资产处置事项，学校应在学校领导审批后，及时将申请材料报送上级主管部门审批。6.处置实施：经审批同意的固定资产处置事项，学校应按照规定的方式和程序进行处置。对于出售、出让、转让等涉及产权转移的资产处置，应委托有资质的中介机构进行评估，按照评估价进行公开交易。第二十三条收入管理固定资产处置收入属于国家所有，应按照政府非税收入管理的规定，及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。第七章固定资产清查与统计报告第二十四条清查目的固定资产清查是指院校对其占有、使用的固定资产进行全面的清理、核对和查实，目的是摸清资产家底，确保账账相符、账实相符，保障固定资产的安全完整和有效使用。第二十五条清查内容固定资产清查的内容包括资产的数量、规格、型号、原值、净值、使用状况、存放地点等。第二十六条清查方法院校应定期或不定期地进行固定资产清查，清查方法包括实地盘点法、账实核对法等。清查时应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围和方法，确保清查工作的顺利进行。第二十七条清查结果处理清查结束后，清查小组应编制《固定资产清查报告》，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见和建议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序和权限进行处理。第二十八条统计报告院校应建立固定资产统计报告制度，定期向主管部门和财政部门报送固定资产统计报表和分析报告，如实反映固定资产的存量、增量、减量等情况，以及固定资产管理中存在的问题和改进措施。第八章监督检查与责任追究第二十九条监督检查机制院校应建立健全固定资产管理监督检查机制，加强对固定资产管理工作的日常监督和定期检查。监督检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、资产配置的合理性、资产使用的有效性、资产处置的合法性等。第三十条内部审计监督学校审计部门应定期对固定资产管理工作进行审计监督，对发现