医院财务岗位责任制度

PAGE医院财务岗位责任制度一、总则1.目的本制度旨在明确医院财务岗位的职责与权限，规范财务工作流程，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理水平，保障医院资产安全，为医院的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于医院各财务岗位工作人员，包括但不限于财务科科长、会计、出纳、审计人员等。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务岗位设置与职责1.财务科科长职责全面负责医院财务科的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制医院年度预算、决算报告，审核各项财务收支，对医院财务状况进行分析和预测。负责财务科人员的岗位分工、绩效考核和培训工作，提高财务人员业务素质。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院良好的财务环境。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和医院财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制医院月度、季度、年度财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的安全与完整。协助财务科科长开展财务分析工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销凭证，对符合规定的报销款项及时支付，对不符合规定的予以拒绝。协助会计做好对账工作，定期编制银行存款余额调节表。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。4.审计岗位职责制定医院内部审计工作计划和方案，对医院财务收支、经济活动等进行审计监督。审查财务报表、账簿、凭证等财务资料，检查财务核算的准确性和合规性。对医院重大经济事项进行专项审计，如基建项目、设备采购、药品采购等，提出审计意见和建议。监督医院内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现问题及时提出改进措施。对审计中发现的违规违纪行为进行调查核实，并提出处理建议，维护医院财经纪律。撰写审计报告，向医院管理层汇报审计结果，为医院决策提供参考依据。三、财务工作流程1.预算管理流程预算编制每年[具体时间]前，各科室根据医院发展规划和年度工作计划，提出本科室下一年度的预算建议数，报财务科。财务科对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合医院财务状况和资金需求，编制医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行各科室严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务科对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化；医院发展战略、年度计划有重大调整；不可预见的重大事项等。预算调整申请由相关科室提出，经财务科审核后，报院长办公会审议批准。预算考核年末，财务科对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。2.收入管理流程收费管理：医院各收费窗口严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，使用统一的收费票据，做到收费准确、及时、规范。收入确认：财务科按照权责发生制原则，对医院实现的各项收入进行确认和核算。对于门诊收入、住院收入等，在患者结算时确认收入；对于财政补助收入、上级补助收入等，按照实际收到的金额确认收入。收入上缴：医院按照规定及时足额上缴应缴款项，如税款、非税收入等。财务科定期与相关部门核对上缴情况，确保上缴工作准确无误。3.支出管理流程支出审批：医院各项支出实行分级审批制度。一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出需经院长办公会审议通过。费用报销：报销人员填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，按照审批流程签字后，到财务科办理报销手续。财务科审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对符合规定的予以报销，对不符合规定的予以退回。资金支付：出纳根据审核后的报销凭证，按照资金支付方式进行支付。对于现金支付，严格按照现金管理规定办理；对于银行转账支付，确保收款信息准确无误。4.资产管理流程资产购置：各科室根据业务需要提出资产购置申请，经相关部门审核后，报财务科纳入预算管理。财务科按照预算安排和采购程序进行资产购置。资产入账：资产购置完成后，采购部门及时将资产交付使用科室，并将相关资料移交财务科。财务科按照规定进行资产入账核算，建立资产台账。资产清查：定期对医院资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务科牵头，相关科室配合进行。对于盘盈、盘亏的资产，及时查明原因，按照规定进行处理。资产处置：医院资产处置包括出售、报废、捐赠等。资产处置需按照规定程序报经批准，财务科根据批准文件进行账务处理。5.财务报表编制与报送流程报表编制：会计按照国家统一的会计制度和医院财务制度规定的格式和内容，定期编制医院月度、季度、年度财务报表。报表编制过程中，要确保数据准确、计算无误、内容完整。报表审核：财务科科长对编制完成的财务报表进行审核把关，重点审核报表数据的真实性、准确性和逻辑性。审核无误后，在报表上签字盖章。报表报送：按照规定时间和要求，将审核后的财务报表报送上级主管部门、财政部门等相关单位，并及时存档备份。四、财务内部控制1.内部控制目标保证医院财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理透明度。提高财务工作效率，优化资源配置，保障医院资产安全。2.内部控制原则合法性原则：符合国家法律法规和医院财务制度要求。全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程和各个环节。制衡性原则：明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离：明确财务各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。重大财务事项需经集体决策审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息质量。加强会计凭证、账簿、报表等财务资料的管理，定期进行内部审计。财产保护控制：加强医院资产的日常管理，采取必要的安全防护措施，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。预算控制：加强预算编制、执行、调整和考核等环节的管理，严格控制预算执行偏差，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对医院财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务监督与检查1.内部监督医院内部审计部门定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。财务科定期开展内部自查自纠工作，对发现的问题及时整改落实。各科室对本科室的财务收支情况进行自我监督，确保财务活动规范有序。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。按照规定定期向社会公开医院财务信息报表，接受社会公众的监督。六、财务人员培训与考核1.培训计划财务科根据医院财务工作需要和财务人员业务水平状况，制定年度培训计划。培训内容包括国家财经法规、医院财务制度、会计核算、财务管理、内部控制等方面。定期组织财务人员参加外部培训和学术交流活动，及时了解和掌握最新的财经政策和业务知识。2.培训方式内部培训：定期组织财务人员进行内部培训讲座，邀请专家学者或业务骨干进行授课。外部培训：选派财务人员参加上级主管部门、财政部门等组织的各类培训课程和研讨会。在线学习：鼓励财务人员利用网络学习平台，自主学习相关财经知识和业务技能。3.考核制度建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能