幼儿园财务工作责任制度

PAGE幼儿园财务工作责任制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务工作流程，明确财务人员职责，确保幼儿园财务工作的准确、高效、安全运行，保障幼儿园各项工作的顺利开展，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园内所有涉及财务工作的部门、岗位及人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务管理制度》以及相关教育行业财务法规和标准制定。二、财务工作职责分工（一）财务负责人职责1.全面负责幼儿园财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全幼儿园财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准要求。3.负责财务预算的编制、执行、监督和调整，合理安排资金，保障幼儿园各项工作的资金需求。4.审核各类财务报表、凭证和账目，确保财务数据的准确性和真实性。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，按时完成各项财务申报和审计工作。6.参与幼儿园重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。7.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，及时、准确地记录和反映幼儿园的财务收支情况。2.负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，做到账目清晰、账证相符、账账相符、账实相符。3.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，提供相关财务数据和分析报告。6.配合财政、税务、审计等部门的检查和审计工作，如实提供有关资料。（三）出纳职责1.负责幼儿园现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金收付的安全和准确。2.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围，不得坐支现金，不得白条抵库。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。5.协助会计做好账务处理和财务报表编制工作，提供相关资金数据。6.负责与银行等金融机构的沟通协调，办理有关资金结算业务。（四）其他财务人员职责根据幼儿园财务工作需要，设置其他相关财务岗位，如财务统计员、收费员等。各岗位人员应按照分工，认真履行职责，做好各项财务辅助工作。1.财务统计员负责收集、整理和分析财务数据，为财务决策提供统计支持。2.收费员负责幼儿学费、伙食费等各项费用的收取工作，开具合法有效的收费票据，及时上缴所收款项。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.每年末，财务负责人组织各部门根据幼儿园发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.各部门预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源和金额，支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等类别详细列示。3.财务负责人对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合幼儿园实际情况，提出调整建议，形成年度财务预算方案。4.年度财务预算方案经幼儿园领导班子审议通过后，报上级主管部门备案，并严格按照预算执行。5.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。（二）收入管理流程1.收费员按照规定的收费标准和时间，收取幼儿学费、伙食费等各项费用，并开具收费票据。2.收费员每日将所收款项及时缴存银行，并将缴款凭证交会计记账。3.会计对收费情况进行核对和统计，定期与收费员核对账目，确保收费数据的准确无误。4.幼儿园其他收入，如捐赠收入、政府补助收入等，由相关部门负责收取，并及时交财务部门入账。财务部门应按照规定进行核算和管理。（三）支出管理流程1.各项支出应严格按照预算执行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出报销单进行审核，签字确认后报财务负责人审批。3.财务负责人对支出报销单进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性，审核通过后签字批准。4.出纳根据审批后的支出报销单办理付款手续，对于超过现金使用范围的支出，应通过银行转账支付。5.会计对已支付的款项进行账务处理，及时登记账簿，确保支出记录准确无误。（四）资产管理流程1.固定资产管理财务部门会同资产管理部门对幼儿园固定资产进行清查盘点，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时办理入账手续。固定资产的折旧计提应按照相关会计准则执行，确保固定资产账面价值的准确反映。固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财务部门。2.流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理出纳应严格按照现金管理制度和银行结算制度，管理库存现金和银行存款，确保资金安全。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。幼儿园存货（如教材、教具、办公用品等）应建立出入库管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。（五）财务报表编制与报送流程1.会计应按照规定的会计期间，及时编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，会计应进行自查和审核，确保报表数据的准确性和完整性。3.财务负责人对财务报表进行审核，签字确认后报幼儿园领导班子审阅。4.经幼儿园领导班子审阅通过后的财务报表，按照规定时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关单位。四、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.实行不相容职务分离制度，财务审批、记账、出纳等岗位应相互分离，不得由一人兼任。3.建立财务授权审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序，严格按照规定进行审批。4.加强财务印章管理，财务专用章、法人章等印章应分别由专人保管，使用时应履行审批手续。5.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决存在的问题。（二）内部监督机制1.财务部门应定期对财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、资金的安全性等。2.幼儿园设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务工作进行定期审计和专项审计，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对检查提出的问题及时整改落实。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计应按照会计档案管理的要求，定期对会计凭证、会计账簿等进行整理和装订，确保档案的整齐、规范。2.财务档案应按照年度、类别等进行分类归档，编制档案目录，便于查阅和管理。3.档案管理人员应将整理好的财务档案及时移交档案保管部门，办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案保管部门应设置专门的档案库房，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。3.查阅财务档案应履行审批手续，查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案。查阅后应及时归还档案，并做好查阅记录。六、财务工作考核与奖惩（一）考核内容1.财务工作质量，包括财务数据的准确性、财务报表的及时性和准确性、财务档案的完整性等。2.财务工作效率，包括预算执行情况、资金收付及时性、财务报表编制速度等。3.财务内部控制执行情况，包括制度遵守情况、不相容职务分离情况、授权审批执行情况等。4.财务人员业务能力和工作态度，包括专业知识水平、工作责任心、团队协作精神等。（二）考核方式1.定期考核与不定期考核相结合，定期考核每年度进行一次，不定期考核根据实际工作需要进行。2.考核采用自评、互评和上级评价相结合的方式，综合评价财务人员的工作表现。（三）奖惩措施1.对于在财务工作中表现优秀、成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、奖金