国家开放大学(电大)审计学学后自测答案

1.审计的基本职能不包括以下哪项?()A.评价财务报表的公允性B.评估内部控制的有效性C.提供税务咨询服务D.监督企业经营活动2.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任?()A.确保审计意见的客观性B.对被审计单位的财务报表进行详细审查C.确保被审计单位遵守法律法规D.对审计过程中的风险进行评估3.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的内部控制要素?()A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.生产流程4.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据的类型?()A.内部控制文件B.外部审计报告C.审计师观察D.被审计单位管理层声明5.审计师在确定审计重要性水平时，以下哪项不是考虑的因素?()A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的规模和复杂程度C.审计风险D.被审计单位的历史财务数据6.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是审计师应当关注的财务报表项目?()A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.管理层讨论与分析7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师职业道德的基本原则?()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.保密8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应当遵循的程序?()A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计评估9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应当关注的审计风险?()A.重大错报风险B.审计风险C.评估风险D.控制风险10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据的充分性和适当性?()A.证据的可靠性B.证据的相关性二、多选题(共5题)11.审计的目的是什么?()12.审计师在执行审计程序时，应当关注哪些内部控制要素?()13.审计师在确定审计重要性水平时，应当考虑哪些因素?()C.审计风险14.审计证据的充分性和适当性体现在哪些方面?()A.证据的相关性15.审计报告应当包含哪些内容?()A.审计意见B.审计发现的问题及建议C.审计工作底稿D.被审计单位管理层声明E.审计师的免责声明三、填空题(共5题)16.审计的基本职能包括对财务报表的审计、内部控制的有效性评估和o17.审计师在执行审计工作时，应当保持,以确保审计意见的客观性。18.审计师在确定审计重要性水平时，应当考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的规模和复杂程度以及 o19.审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键，其中是指证据的相关性和可靠性。20.审计报告是审计工作的最终成果，其中是审计师对财务报表发表的意见。四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性。()22.审计师在执行审计工作时，不需要了解被审计单位所在的行业。()A.正确B.错误23.审计意见是对财务报表的真实性作出的判断。()24.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼物。()A.正确B.错误25.审计师对财务报表的审计可以完全消除财务报表中的错误。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计的基本程序。27.内部控制的目标是什么?28.审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险?29.为什么审计师在审计过程中需要保持独立性?30.审计报告应当包含哪些要素?一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计的基本职能包括对财务报表的审计、内部控制的有效性评估和监督企业经营活动，但不包括提供税务咨询服务。2.【答案】C【解析】审计师的责任是确保审计意见的客观性、对财务报表进行详细审查和评估审计过程中的风险，但确保被审计单位遵守法律法规不是审计师的责任。3.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应当关注控制环境、风险评估和信息与沟通等内部控制要素，而生产流程通常不是4.【答案】B【解析】审计证据的类型包括内部控制文件、审计师观察和被审计单位管理层声明等，外部审计报告通常不是审计师在执行审计程序时直接获取的证据。5.【答案】D【解析】审计师在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的规模和复杂程度以及审计风险，而被审计单位的历史财务数据不是主要考虑因素。6.【答案】D【解析】审计师在执行实质性程序时，应当关注资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表项目，而管理层讨论与分析通常不是实质性程序关注的重点。7.【答案】C【解析】审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性和保密，而专业胜任能力是审计师应当具备的条件，但不是职业道德的基本原则。8.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作时，应当遵循审计计划、审计实施和审计报告等程序，而审计评估不是审计师应9.【答案】C【解析】审计师在执行审计工作时，应当关注重大错报风险、审计风险和控制风险，而评估风险不是审计师应当关注的审计风险。10.【答案】D【解析】审计师在执行审计工作时，应当关注审计证据的可靠性、相关性和充分性，而证据的及时性不是审计师应当关注的审计证据的充分性和适当性。二、多选题(共5题)【解析】审计的目的包括提供财务报表的公允性意见、评估内部控制的有效性以及帮助财务报表使用者作出经济决策。确保被审计单位遵守法律法规虽然与审计有关，但不是审计的直接目的。【解析】审计师在执行审计程序时，应当关注控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和监控等五个内部控【解析】审计师在确定审计重要性水平时，应当考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的规模和复杂程度、会计政策的选择和会计估计的判断等因素。审计风险也是需要考虑的，但它是评估的结果，不是确定重要性水平的【解析】审计证据的充分性和适当性体现在证据的相关性、可靠性、充分性和成本效益等方面。证据的及时性虽然重要，但它更多地与审计工作的效率相关。【解析】审计报告应当包含审计意见、审计发现的问题及建议、被审计单位管理层声明和审计师的免责声明等内容。审计工作底稿是审计师的工作记录，不直接包含在审计报告中。三、填空题(共5题)【解析】审计的基本职能包括对财务报表的审计、内部控制的有效性评估和监督企业经营活动，以提供合理保证和改善财务报表的可靠性。17.【答案】独立性【解析】审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，包括组织独立性和职业独立性，以确保审计意见的客观性18.【答案】审计风险【解析】审计师在确定审计重要性水平时，应当考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的规模和复杂程度以及审计风险，以确保审计工作的质量和效果。19.【答案】适当性【解析】审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性，是确保审计结论有效性的重要因素。20.【答案】审计意见【解析】审计报告中的审计意见是审计师对财务报表发表的意见，是审计工作的核心内容，反映了审计师对财务报表公允性的评价。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计师在执行审计工作时，保持独立性是其职业道德的基本要求，确保审计意见的客观性和公正性。22.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，需要了解被审计单位所在的行业、经营环境和内部控制，以便进行有效的审23.【答案】错误【解析】审计意见是对财务报表的公允性作出的判断，而不是真实性，公允性是指财务报表是否按照适用的会计24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，不得接受被审计单位的任何可能影响其独立性和客观性的礼物或利益。25.【答案】错误【解析】审计师对财务报表的审计旨在提供合理保证，但无法完全消除财务报表中的错误，因为审计存在固有限五、简答题(共5题)26.【答案】审计的基本程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施实质性程序、完成审计工作和编制审计报告。【解析】审计的基本程序是审计工作有序进行的基础，包括从接受委托到最终报告的整个审计过程，确保审计工作的完整性和有效性。27.【答案】内部控制的目标包括：保证财务报告的可靠性、促进经营效率和效果、保证资产的安全性和完整、遵守相关法律法规。【解析】内部控制的目标是多方面的，旨在确保组织的财务报告真实可靠、经营高效、资产安全以及遵守法律法规，从而提高组织的整体风险管理水平。28.【答案】审计师通过以下方式评估和控制审计风险：识别和评估重大错报风险、设计并实施相应的审计程序以应对评估的风险、监督和评估审计程序的实施效果。【解析】审计师通过识别、评估和应对审计风险，确保审计工作的质量和效果，这是审计师专业胜任能力的重要29.【答案】审计师需要保持独立性，因为独立性是审计质量的基石，有助于确保审计意见的客观性、公正性和可信度，增强财务报表使用者的