【《大数据时代我国企业财务转型分析案例-以国旅集团为例》9300字（论文）】

大数据时代我国企业财务转型分析案例—以国旅集团为例【摘要】21世纪以来，我国的科学技术也有了质的飞跃，特别是在计算机互联网等领域，各行各业逐渐顺应大数据的发展潮流。凭借量大、类多、实时等大数据所具有的特征，我国现代企业发展实现财务转型遇到了机会。在大数据时代下，以往的财务工作无法对企业的发展起支持作用。因此，企业应利用大数据技术的优势，让大数据帮助企业实现财务转型，以保证企业自身的生存与长期发展需求。本文分析了我国企业进行财务转型的必要性、目前实现财务转型所存在的障碍，最后分析我国企业要实现财务转型的路径方法。【关键词】大数据；财务转型；财务共享；业财一体化 目录一、研究背景、研究意义及文献综述 研究背景、研究意义及文献综述研究背景随着经济全球化的发展，全球经济中的每个个体竞争力愈加激烈。基于全球经济的迅速发展而产生的压力，企业为了维持自身的生存与发展相继做出变革，许多发达国家出现了“财务转型”为核心转型浪潮。现实情况中会存在许多不确定因素，因此企业需提高风险防范能力和建立风险预警机制。同时传统意义上的财务工作明显无法满足对风险判断的需求。同时传统的财务工作主要负责企业记账核算，编制报表反映企业的基本财务状况。更多地关注企业财务表面的数据，没有深入分析数据背后的意义；在财务管理的过程当中，没有对数据进行精准的把控，特别是以往的老旧数据缺少对比，因此这种方式不能为财务工作带来有效的管理，也不能满足风险防范的需求。基于外部经济全球化、激烈的市场竞争和内部传统财务面临多重挑战的原因，企业需要走向财务转型的道路。2020年的“新冠”疫情在一定程度上对全球经济造成了打击，现在危机依旧存在，加之政治情况复杂多变、高新技术和智能科技发展和行业之间加速融合与重塑……同时，我国进入了“十四五”时期，我国企业也正在响应国家的号召，必须要打造出具有全球竞争力的优势企业。以上种种因素暗示了企业需要转型变革，此时企业更需要重点抓住财务转型，为企业发展提供内在驱动力。研究意义公司的财务管理工作对于企业而言有着非常重要的作用，关系到企业未来的生存与发展，在制定战略规划的过程当中，必须要关注财务的导向，不仅要将财务工作作为重点，还要纳入到管理的重点领域，让财务工作参与到战略管理当中，在市场营销以及资产管理等方面都需要强化财务管理的重要性，这样才能做出更加合理的决策。近年来，由于大数据技术的迅猛发展，以及国家政策的推动，经济市场变化多端、难以揣测。企业也处于高压的竞争状态，为了能在竞争中不被淘汰，甚至到达一个领先地位，企业充分利用大数据的优势，将这种技术应用到内部的转型升级方面，才能更好地服务企业。最重要的是，在大数据地背景下，传统财务思维方式已渐渐不能满足企业的发展，所以财务工作朝着智能化和数字化和方向化转变。在大数据的帮助，企业的管理效率得到了提升，竞争力也提高了许多，企业得以长远发展。文献综述国外文献综述财务管理的概念最早起源于国外，在1950年国外普遍使用的是财务执行的概念，到了1950年之后，采用的是财务决策性概念，这两种概念在不同的时期表现出不同的特点。在现如今这个阶段，股份持有者和企业管理者们希望财务部门能够对公司的价值创造起到支持作用。并要求其从传统的核算等基本功能转型转向价值创造的功能。ＭａｒｔｉｎＦａｈｙ（２００６）认为在财务转型的研究过程中，企业面对最大的挑战是如何把企业财务定位到最适合的位置，使财务在公司管理中增加企业价值并推动企业运营。同时也需要从财务人员工作的角度入手，很多基础性的工作也增加了财务人员的负担，所以要面临转型，从传统的工作内容转到业务层面，战略层面以及成本管理的层面。Lｅｓｓｅｍ和Ｓｃｈｉｅｆｆｅｒ（２０１６）认为全球化的发展让市场竞争变得更加激烈。企业的管理者、内外监督者和企业投资者也越来越关注企业的财务状况，提出更高的透明度和更强的相应情况问责制度的要求。企业希望财务部门从基础核算的工作转向到实现企业价值创造的层面上来。所以企业希翼传统的财务会计向管理会计转型的目标发展，需要探索财务从基础功能转向控制功能的路径。国内文献综述官小珍（2019）认为我国财务转型的现状是财务数据共享差、管理会计内容涉及少、基层财务人员专业水平受限，并提出了数据经济时代企业的财务转型工作必须要在以下几个方面开展，对职能、组织、技术、人员进行转型。田高良、陈虎等（2019）认为在“大智移云物”时代下，社会商业模式和企业管理方式都会受到影响，企业以通过新技术的应用实现财务共享服务，在内部要学会培养出级别更高的财务会计管理人才，这样也能强化财务管理的职能。万芙蓉、曾小青（2020）从数字化的角度进行了分析，当前各行各业都引入了互联网数字化技术，通过这样的技术改革能够提升企业的管理效率，而财务部门的管理工作也必须要做出升级，从以往的传统人工记账转向云计算物联网等模式，财务会计的管理工作也必须结合新技术的特点才能实现转型。林成喜（2020）认为在科技迅速发展的今天，数字经济快速进入企业的日常运转中，很大程度上推进我国经济发展。他还为数字经济时代企业财务转型提供几条路径：创建财务共享中心、普通财务会计工作转向管理会计工作、资金管控纳入会计管理和会计战略司库。黄汉春（2020）认为大数据、人工智能、智能云计算,冲击了传统会计工作，,财务人员产生被取代的焦虑。财务人员与企业相关人员要不断学习，提升技能。甄国玲（2021）认为数据经济时代，企业财务转型升级要以财务共享中心为切入点，利用信息技术帮助企业转型、创造企业价值。大数据时代我国企业财务转型的必要性大数据有利于财务风险的管控，为财务风险防范提供信息保障我国改革开放以后，很多企业快速成长也让市场竞争变得更加激烈，在发展的过程中企业会面临许多不确定性因素以及风险，有效地管控财务风险对企业的发展有着很大的影响。企业在建立财务风险机制中利用大数据技术，能够对企业面临的外部市场竞争环境以及多种风险因素进行把控，这样才能将风险因素控制在最合理的范围，能够为企业的发展保驾护航。在不影响企业效益的情况下将风险控制在合理范围内，促进企业稳定发展。因此利用大数据技术给规避财务风险给企业带来的影响不可估量。大数据有利于财务预算更加精确，降低企业财务管理成本企业的财务管理业务主要包括了对经营现金收支和对各种风险因素的预算评估，对企业内部的资源进行分配，从而规避市场风险。在大数据技术帮助下，财务预算可以综合判断出当前企业状况以及市场形势，相比于以前，大数据的财务预算的信息使用率得到了提高，减少了冗余的分析环节，这样的数据对于企业而言才更加可信，在财务预算领域也能制定出更加合理的预算计划，日后的投资活动更加准确可靠。在大数据财务管理系统的辅助下，企业可以快速完成财务的分析、决策、监督管理等工作，极大地降低了传统财务管理所需要的成本费用，对快速决策，解决问题提供了帮助。虽然财务转型初期需要加大投资来用于一些软硬件建设，但从长远发展来看，这些投资可以长期服务于企业，最后的盈利是大于所付出的成本的。另外，会计信息的处理工作的速度加快，准确度提高，减少负责大量重复的、手工记账会计人员数量，降低这方面的人工费用。大数据有利于财务工作的规范化，提高企业财务工作效率在当前阶段利用大数据的技术能够升级企业的财务系统，对现有的数据展开高效的处理，这样得出的数据更加直观全面，财务工作更加规范。不同于以往的财务会计电算化，大数据下的财务工作会整合企业业务部门的信息，设立一个综合信息管理平台，规范企业的财务管理和业务管理，协调财务部门与其他部门的发展。大数据时代我国企业实施财务转型的实施障碍企业管理者与财务工作人员的思维观念落后传统的会计工作是从获取原始凭证，填写会计凭证和会计账簿，然后出具会计报表。大多数企业管理者和财务工作人员难以在短时间内改变这种已在心中根深蒂固的传统会计工作处理方式。这样传统的操作模式会增加财务工作人员的工作量，并且消耗了精力，通过人工的方法对现有的数据进行统计，就会导致财务部门的人员只能关注于本部门内部的成本效率，不能为企业创造更多的价值，面临企业内外部环境的变化，也不能及时的作出反应。同时由于大数据、智能化等技术的快速发展，企业管理者和财务工作人员受到本身的思维观念限制，面对先进技术时，并不能准确的把握出外部的市场环境变化以及业务的发展状况，因此也就无法建立起整体的价值链，最终不能使企业价值最大化。企业的财务管理系统有待改进从我国经济发展的环境和行业的角度来分析，企业要想适应这种竞争激烈的局面，必须要从战略层面上进行调整，不仅要转变现有的发展模式，还要优化现有的组织架构，而财务部门是企业内部的重要部门之一，面临新技术的升级，财务的管理模式必然会受到影响，甚至这种管理模式已经不能满足企业的发展，在遇到外部环境的变化时，传统的管理模式无法判断出更加精准的信息，不利于新的业务开展。这也导致企业的发展受到了限制，所以要学会利用大数据信息处理系统对现有的数据进行收集在部门内部形成统一的数据端口。在以往的操作模式方面，人工的管理模式不能支持数据共享，在企业财务转型过程中不能有效解决内外融合难、上下对接等难题。企业缺少相关领域的人才在大数据时代，信息来源种类多样化，信息传播的速度快数量大是最明显的特点。这就对会计人员有更强、更高要求的工作能力去符合大数据的特点，很多会计人员局限在传统工作的观念中，因此并没有很好的分析现有的数据，会计人员难以提高自身的工作能力，这样就不能满足企业现代化的发展的需要，企业的财务管理工作也就无法转变。如果企业缺少大数据、计算机、财务分析能力等方面的综合型人才，企业将无法最快速的洞察市场动向，缺乏企业发展前瞻性，企业将一直原地踏步，甚至在未来被取代。企业业财难以融合现阶段下的我国企业，业务部门将必要的数据信息提供给财务部门，财务部门得到所需的信息，进行财务信息的收集、加工和汇总，但这是一个被动的过程，会存在很多数据和信息缺漏的情况发生。此外财务部只简单处理利用接收到的信息和数据，没有深度分析财务信息，最后形成有效性较差的决策，甚至出现多部门汇报数据不统一的情况，决策者也就无法判断信息的真实性和准确性，在决策环节就会面临决策的风险，而企业内部的财务管理部门承担着企业的大数据汇总中心的一个角色，需要能真正承担起作为中心角色的责任。我国企业借助大数据实现财务转型的路径优化企业财务管理模式，建立智能化财务共享中心平台在企业内部实现财务的共享，是一个企业管理变革而产生的成果。如果企业扩大生产经营规模，就会带来多种因素的变动，比如业务的类型以及管理工作的转变，分公司的业务量在短期内也必然会增加，这些工作的内容都需要公司的财务部门进行辅助，这也就会导致管理费用增长，而财务的工作流程也影响到成本的支出，因此在这个时期内就需要对现有的工作流程进行优化，企业内部的设备投资规模也在逐渐增长，在管理层面上面临的风险因素也在增多，所以在内部存在协调性的流程问题面对这些现象时。企业必须要进行解决，如果使用传统的财务管理方法不能解决，这些问题会影响企业的发展。为了更好的解决这些问题，企业只能从战略层面上入手，强调管理层的变革。财务共享中心平台的建设为财务转型的一个重要途径，大大加快了财务转型效率。财务共享区别于财务工作统一办公，财务共享中心服务平台统一核算平台供应端中所有分支业务的核算项目。在平台上能够对企业的管理工作做出优化，首先是可以节约企业的运营管理成本。这样的平台能够减少员工数量和中间管理层，从而减少一些运营成本。第二，可以提升现有的财务工作管理效率。对所有子公司采用统一标准，取消冗余步骤和流程。共享服务中心涵盖其子公司的财务数据并汇总了财务信息，不再耗时费力地跨部门和跨地区。共享服务中心人员通常经过培训以后掌握专业的知识技能，可以提供更专业的服务。共享服务中心模式使IT系统更标准和更新更快、更易于使用和节省资金。第三，支持企业发展战略。如果公司设立子公司或收购其他公司，这样的财务共享信息中心，也能为下属的子公司提供更多的服务类型，不仅能够有利于集团化的公司解决财务问题，还能对现有的基础业务进行管理。这样也能够为企业的高层领导，在战略决策期间提供更好的建议和决策服务。改进财务管理系统，建立大数据管理会计平台技术单向性是传统财务软件的缺点，不能适应大数据的信息质量精度和细度要求。企业应加大对财务信息化平台建设的投入，从而保证财务信息来源的全面、系统和标准。企业对财务信息的投入，将直接影响企业间未来的竞争优势排序，企业要看到未来发展机会，就要重视企业业务的数据和信息，从而决策者可以有效做出决策。大数据时代下管理会计会成为财务管理工作的重要内容。根据目前的发展趋势来看，简单搬运数据将无法满足财务工作的发展需求，财务人员还应该分析数据，在此期间就必须要通过分析才能为企业的管理层提供决策建议。在企业数据库的帮助下，企业通过整体的数据视图，借助专业的分析工具进行数据建模，多角度、多层次地对现有的信息进行全面的分析，这样得出来的数据才更有参考价值，比如现阶段云计算AI等技术都能用于决策辅助环节，这样的功能可以丰富企业的财务管理能力。财务人员转型，提升实力现如今，EPR系统结合了部门多个功能，比如财务采购，销售人力资源等都可以整合在系统当中，这样的财务管理平台也符合企业内部的管理需求，不仅在财务核算方面能够实现高效的管理，而且也能够为企业的投资决策，预算管理，绩效考核等方面做出更大的贡献。由于财务系统能够覆盖大部分传统的财务工作，在大数据时代，一些财务工作所需要的人力逐渐减少，遂财务人员的危机也慢慢产生。那么在大数据时代下，财务人员应该如何进行转型来抵抗大数据、智能化等所带来的工作危机呢？更新知识体系，参加培训 国家相关法律政策不断更新完善,财务人员也应及时关注最新的法律政策,同时还要深入学习税法、合同法、会计准则等。企业应该加强员工的学习培训，财务人员也要自学。提升财务分析能力虽然部分财务基础工作能被大数据等技术替代，但这些技术无法规划企业长远战略。财务人员应该抓住契机来提高财务管理分析能力,同时借助大数据技术提高财务管理效率。企业的高层管理者可以根据精准的财务信息作出更加准确的决策，为企业创造收益。提高风险防范能力大数据是当前乃至未来必将成为时代发展的主流，我国的企业正在利用大数据发展的趋势，在企业内部建立起相应的平台，然而抗风险能力也是企业所关注的重点，企业快速的发展对数据信息的需求量巨大，因此面临的风险因素较多。特别是在法律层面也存在着风险要求，内部的工作人员不仅要掌握本专业的知识，还需要深度理解掌握企业所处的行业市场动态，必须学习掌握风险相关的知识，准确识别风险，做好风险预警。遇到行业的业务特殊性，准备风险规避方案，及时解决难题。实现业财一体化财务人员“业财兼备”财务人员不懂业务，业务人员不懂财务，这种问题在我国各大企业当中普遍存在。在财务转型的环境下，这种专业壁垒需要得到改善。企业财务人员需要经过一些基础的培训，然后进入企业的业务流程工作中，体会企业的业务，才能为财务工作提供更多的支撑。企业的财务转型要求我们财务人员既要懂得财务也要懂业务，两者相结合。相关人员具备了更多的综合能力，才能满足业务以及财务管理工作的需求。以大数据为抓手，加强业财深度融合企业要想做到高效的业财深度融合，需要做到以下几点：在大数据时代，业财融合是财务、业务和信息技术的融合。云数据、区块链等技术的普及，也为企业进行业财融合提供了很大帮助。为了实现高效、深度的业财融合，企业需要做到以下几点：（1）建立健全企业经营管理信息化建设体系。每个业务系统网都与财务系统网相连。整个业务流程的所有节点都是相互关联的。财务可以追溯到业务，业务也可以追溯到财务。在构建新的企业系统之前，有必要考虑新系统与其他系统之间的关联和共享，以免系统与系统之间的孤立矛盾，导致数据共享能力的丧失。所以要在新的信息系统中巩固流程制度，以提高流程系统的执行力。（2）对现有的业务财务指标进行规范，然后做出统一的标准体系，这样能够确保数据来源的精准性，就可以对数据的输入和输出进行标准化的管理。（3）在系统内部可以根据原有的指标设置计算方式，比如在前端能够对输入的业务进行处理后端可以将结果输出节省时间和精力。（4）利用大数据等技术，实时监控企业的经营和财务状况，及时向重点岗位推送和反馈相关业务信息和财务信息。在系统建立之前，业务人员和财务人员需要进行多次沟通，提出数据需求，思考呈现方式，不断优化、改进和升级，形成企业独有的数据信息系统。案例分析中国国旅集团有限公司简介中国国旅集团的前身是由中国国旅旅行社以及中国免税品集团两家中央企业共同整合组建而成，成立于2004年，是我国旅游行业以及免税行业的大型公司。现阶段中国国旅的业务涵盖了旅行社线上线下业务签证会展免税零售，商业地产旅游运输等下属的分公司有260多家，其中还有大量的门店以及代理点管理级别多达5级，在全国各地都有业务分部。国旅集团财务转型前面临的财务管理难题表1国旅集团财务转型前财务管理的难题点多面广分公司及门店多且地域分布广且偏，业务面广，造成业务难以集中统一核算业务及经营模式灵活多变受市场激烈竞争地影响，业务及经营模式灵活多样业务系统多集团内部业务系统多，与财务对接上会造成困难人员流动大高层管理人员及业务人员流动频繁，财务人员流动性更大，财务管理的控制风险和难度明显增加。核算细，数据量巨大内部交易多，核算方式细致，业务量巨大使得国旅集团不得耗费大量精力和人力投入在基础财务操作上，在这方面的人工支出也很高。国旅集团财务转型的过程—构建财务共享中心面临信息化的发展，国旅集团也投入了大量的精力，在2014年建立起了财务共享服务中心，不仅能够优化财务管理，还有利于集团财务的迅速转型。表2国旅集团建立财务共享中心的流程项目准备财务部对建立财务共享中心进行调研，批准建立财务共享中心，集团招标并确认软件供应商和实施商。业务蓝图企业项目组及实施团队开展深入调研，完成项目蓝图设计。产品实现企业项目组完成项目方案设计，开发确定最终产品最终准备对产品进行单元测试、全测试，最好最终准备推出和支持分批次组织各级子公司上线，集团财务转型工作有序推进。国旅集团财务转型的成果国旅集团在财务管理方面成功实现了转型，可以对现有的财务业务等进行自动化的管理信息也实现了最大程度的融合，在多个终端都能实现自动同步，下面就来看看国旅集团是如何完成这“五化”的。实现业务处理自动化业务处理自动化示例：（1）梳理业务：从2014年开始，财务部和实施团队在与各子公司沟通梳理业务后，花了8个月时间深入各子公司，梳理优化业务流程，确定实施计划。（2）业务规范化：集团通过对业务的梳理，将各类业务划分为17大类165个文档，涵盖了各级公司的各级业务。853个收入和支出项目被用来简单和直观地将业务和财务联系起来。在财务方面，根据21984条入账规则及其相应的会计凭证，有近1806个会计科目。（3）表单流程化：部门内部根据收支项目部门的不同进行组合，有268个工作流程可以满足单据的使用需求。包括业务启动到会计凭证、审批、审核、审计、资金结算、报表、报表等全自动流程；各级不同业务、项目、不同数量企业的不同审批权限设置273条审批流。（4）流程信息化：系统自动控制所有单据的业务流程、审批流程、过账规则、凭证单据跟踪、联查、预算控制、业务协同、交易核销、资金结算、报表生成、系统接口。图1业务自动化示例图实现业务财务一体化国旅财务共享中心接收完两种情况下财务数据，自动完成单据接口、录入、查询等，以及生成凭证、控制流程、线上审批等任务。这样的操作模式不仅能够快速的传递财务管理信息，还能追溯信息的源头，确保信息的准确度以及完整性。财务管理一体化的案例展示：图2业务财务一体化示例实现共享内容全面化以下的线上内容不仅包含了财务会计的管理工作内容，还有多种移动互联网的应用，整合到其中，可以实现更好的覆盖。五大整合（会计表一体化、会计资本整合、会计预算整合、产业融资一体化、内外部一体化）为其转型奠定了基础。共享内容全面化示例:图3共享内容全面化示例实现信息系统集成化财务共享服务中心获取的数据将在一个平台和一套系统上进行集成处理。信息系统集成化示例：图4信息系统集成化示例实现多端应用同步化（1）前端主要用于业务人员、业务接口和业务审批。提供常用信息，快速查