美国所得税案例研究以2019年底特律市所得税为例

美国所得税案例研究以2019年底特律市所得税为例1底特律所得税请注意，TaxSlayer将底特律的税收输入视为州税收输入的“一部分”。只有当顾问“继续”完成州税申报表并重新计算密歇根州应缴税款后，数据才能保存。当心！2底特律所得税底特律的纳税申报表与密歇根州的纳税申报表一起以电子方式提交。谁必须提交：欠税或应退税的人员调整后总收入超过个人免税额（每人600美元）的居民非全年/部分年度居民，且其在底特律的工资超过个人免税额提交联邦纳税申报表的居民（即使无需缴纳底特律税款）也应该提交纳税申报表。3底特律所得税三种不同的住院医师培训项目-居民–5118表格非居民–5119表格部分年度居民–5120表格指定居住身份，TaxSlayer会自动选择正确的表格——请勿混淆如果您在填写底特律报税表时填错了居住地，您必须告知系统“不，您不想填写错误的报税表”，否则您将收到两份报税表。4底特律居民所得税5个人数据通过联邦申报表流入。如果是MFS（单亲家庭），请输入配偶姓名和社保号码。底特律个人及特殊豁免6联邦退税底特律个人及特殊豁免7由TS计算底特律个人及特殊豁免8联邦政府认定为“盲人”，密歇根州其他机构也按相同标准认定为“盲人”。65岁以上者不能被认定为残疾。仅适用于申请人及其配偶，不包括残疾家属。每项豁免可扣除600美元底特律市所得税9居民回报结构与MI类似：以联邦调整后总收入(AGI)为起点。此外：新增内容减号：（减法）减：（豁免）等于：应税收入居民税率=2.4%底特律居民所得税无论收入来源地在哪里，以下收入均需向居民纳税：工资、奖金等。营业及租金收入赌博所得，包括彩票奖金提前退休金分配利息、股息和资本利得退休前分配（代码1）10底特律居民所得税以下居民收入来源无需纳税：失业补偿社会保障养老金和年金（代码1除外）美国、各州或各州下属政府机构的债务利息以下是允许扣除的项目个人退休账户扣除赡养费11底特律居民所得税TaxSlayer无法始终如一地处理所有加减运算——请参见下一张幻灯片。准备底特律市的初始纳税申报表：使用参考表进行所需的手动加减运算。请查看底特律的初始申报表（打印pdf文件），确认是否有任何需要更正的地方。进行任何调整并再次检查12底特律居民所得税减去应税金额：服役收入（手动）美国债务利息（汽车）其他免税利息（MI及其他）（手册）密歇根州和地方税退税（汽车）IRA分配（自动）养老金、年金（汽车）失业救济金（汽车）社会保障（自动）自住房屋财产税抵免（手册）13底特律居民所得税加回收入：代码1养老金分配（手动）教育工作者费用（手册）HSA缴款（手动）自雇人士可抵扣的税款（汽车）SE健康保险扣款（汽车）提前取款罚款（手动）学生贷款利息扣除（手动）14底特律所得税简明指南

（完整版请参见D15网站）15TaxSlayer输入–底特律“内部”密歇根州退税16底特律回归是密歇根州回归的“内部”创作和编辑TaxSlayer输入–底特律“内部”密歇根州退税17底特律市TaxSlayer输入–底特律18TaxSlayer输入–底特律新增内容19TaxSlayer输入–底特律新增内容20将这些联邦手动调整项的总额相加，并在此处输入。-教育工作者费用-HSA扣除提前离场罚款学生贷款利息

请注意，“底特律市”标题已消失TaxSlayer输入–底特律减项21两种选择请注意，“底特律市”标题已消失TaxSlayer输入–底特律减项22个人退休账户和养老金收入已自动扣除（不包括代码1）。如有需要，请输入任何调整项（可能性不大）。TaxSlayer输入–底特律减项23不，这里还是底特律……添加并输入总计免税利息（联邦债务除外——包括密歇根州和其他州）房产税抵免退款（1040表，附表1，第8行）未报销的员工商务支出（参见底特律指南）TaxSlayer输入–底特律付款和抵免24不，还是不对。预计付款已向其他城市缴纳的所得税抵免底特律居民所得税底特律居民的纳税申报表与密歇根州纳税申报表一起以电子方式提交。客户打印件将包含一份底特律申报表副本。请确保表格填写完整，并且所有手动添加和删除的金额均正确无误。25底特律非居民所得税对于非居民，应就以下份额缴纳税款：在底特律市工作所获得的报酬在市内开展业务的自雇收入，无论该业务是否位于市内。位于底特律的房地产或有形动产的租赁净利润或出售/交换收益税率为1.2%。26底特律非居民所得税W-2工资必须根据在底特律的工作天数进行分配。只能处理分配一份W-2（W-2表格第18、19、20栏——当地工资——必须填写“底特律”）截至2020年1月21日，W-2表格无法正常使用——除非TaxSlayer修复此问题，否则需要手动填写纸质申报表。27底特律非居民所得税非居民必须填写底特律表格5121（第3部分）以分配工资（TS将负责处理）。如果底特律工资占比低于100%，纳税人必须能够提供雇主出具的信函，说明总工作天数和在底特律以外地区工作的天数，以核实分配比例（随申报表一起提交）。28底特律非居民所得税自雇收入必须根据底特律在总收入中所占的份额进行分配。29TaxSlayer输入-底特律非居民30是，完成底特律非居民返程TaxSlayer输入-底特律非居民31工资分配（但TS只能处理一份W-2表格）营业收入分配减法：个人退休账户扣除额（有限）*已支付（按比例）的赡养费*提前分配养老金（代码1）未报销的员工商务支出TaxSlayer无法处理这些——

如有任何（或多份）W-2表格，则需要手动填写纸质申报表。32底特律非居民所得税底特律非居民所得税请访问M/taxes网站了解底特律市所得税规定——非居民需填写5119表格（如有必要，请打印并填写表格）。使用底特律市税务工具确认应包含哪些收入项目。33底特律部分年度居民所得税根据不同的申报规则，收入在一年中的部分时间按居民收入申报，在部分时间按非居民收入申报。免税额度按比例分配居民收入按2.4%的税率征税，非居民收入按1.2%的税率征税，然后将两者相加。34底特律部分年度居民所得税35是的，部分年度居民申报标题：提供居住日期底特律部分年度居民所得税36居民和非居民收入的简化输入底特律部分年度居民所得税37居民和非居民减法的简化输入底特律部分年度居民所得税建议准备纸质报税表——在TaxSlayer中，居民和非居民部分的报税表都需要进行相同的手动调整。TaxSlayer的输入界面过于简单，更容易出错。38底特律部分年度所得税使用底特律市税务工具确认居民和非居民期间应分别包含哪些收入项目。请访问M/taxes网站了解底特律市所得税规则——部分年度居民需填写5120表格（打印并填写表格）。39底特律报业集团如果提交纸质报税表打印两份副本，一份邮寄给客户，一份留作存档。打印一份必须附在申报表上的联邦表格副本联邦104