成本实操-工业母机（高端数控机床）制造行业成本核算

会计实操文库1/9成本实操-工业母机（高端数控机床）制造行业成本核算一、核算对象-产品：立式加工中心VMC8501台-口径：单台成本归集法+订单法-适用：机床厂、数控设备、工业母机、精密机床制造二、直接材料1.铸件床身、立柱、滑枕、工作台借：生产成本—机床项目—直接材料128,000贷：原材料128,0002.线性导轨、滚珠丝杠、轴承借：生产成本—直接材料96,000贷：原材料96,0003.数控系统（发那科/西门子/华中数控）借：生产成本—直接材料85,000贷：原材料85,0004.伺服电机、伺服驱动器、主轴电机借：生产成本—直接材料72,000贷：原材料72,0005.主轴单元、打刀缸、刀库借：生产成本—直接材料68,000贷：原材料68,0006.配电柜、接触器、断路器、变压器借：生产成本—直接材料36,000贷：原材料36,0007.液压系统、冷却系统、排屑器借：生产成本—直接材料42,000贷：原材料42,0008.钣金外壳、防护罩、油漆、附件借：生产成本—直接材料28,000贷：原材料28,0009.电缆、气管、接头、密封件、辅材借：生产成本—直接材料18,000贷：原材料18,000直接材料合计直接材料=573,000元三、直接人工10.机械设计、工艺工程师借：生产成本—直接人工28,000贷：应付职工薪酬28,00011.电气设计、原理图工程师借：生产成本—直接人工26,000贷：应付职工薪酬26,00012.装配钳工、精密装配人员借：生产成本—直接人工42,000贷：应付职工薪酬42,00013.精密铲刮、精度调试人员借：生产成本—直接人工36,000贷：应付职工薪酬36,00014.数控调试、PLC、参数设置工程师借：生产成本—直接人工32,000贷：应付职工薪酬32,00015.检验、精度检测、终检人员借：生产成本—直接人工18,000贷：应付职工薪酬18,000直接人工合计直接人工=182,000元四、外协加工费16.铸件粗加工、时效处理外协借：生产成本—外协成本46,000贷：银行存款46,00017.导轨、丝杠孔精加工外协借：生产成本—外协成本38,000贷：银行存款38,00018.表面处理、喷漆、喷塑外协借：生产成本—外协成本26,000贷：银行存款26,00019.第三方精度检测、几何精度检测借：生产成本—外协成本18,000贷：银行存款18,000外协成本合计外协成本=128,000元五、专项测试/验证费用（工业母机特有）20.几何精度、定位精度、重复定位精度检测借：生产成本—专项测试费16,000贷：银行存款16,00021.主轴动平衡、温升、振动测试借：生产成本—专项测试费12,000贷：银行存款12,00022.负载切削、可靠性跑合测试借：生产成本—专项测试费15,000贷：银行存款15,00023.安全认证、防护检测、CE认证借：生产成本—专项测试费9,000贷：银行存款9,000专项测试费合计专项测试费=52,000元六、制造费用&项目分摊24.精密装配车间、恒温厂房分摊借：生产成本—制造费用28,000贷：银行存款28,00025.精密检测仪器、平台、工具折旧借：生产成本—制造费用32,000贷：累计折旧32,00026.水电费、压缩空气、动力费用借：生产成本—制造费用16,000贷：银行存款16,00027.项目管理、质量体系、资料、售后借：生产成本—制造费用22,000贷：银行存款22,000制造费用合计制造费用=98,000元七、试制、精度返修、报废损失28.试样、返修、精度超差损失借：生产成本—报废损失25,000贷：原材料/生产成本25,000八、工业母机单台总成本汇总-直接材料：573,000-直接人工：182,000-外协成本：128,000-专项测试费：52,000-制造费用：98,000-报废损失：25,000单台加工中心总成本=573000+182000+128000+52000+98000+25000=1,058,000元九、完工入库&结转分录29.机床完工入库借：