做账实操-网红经济运营行业会计处理分录

会计实操文库1/20做账实操-网红经济运营行业会计处理分录第一部分筹建筹备期业务分录（20笔）一、开办费与前期筹备支出1.支付网红运营办公+直播间场地租赁费（年付，3年租期）：借：长期待摊费用—场地租赁费54000贷：银行存款540002.支付工商注册、网络文化经营许可、广电资质备案、商标注册费用：借：长期待摊费用—开办费4500贷：库存现金45003.支付办公场地装修、直播间改造、隔音搭建、背景布置工程款（9%专票）：借：长期待摊费用—装修费36000应交税费—应交增值税（进项税额）3240贷：银行存款392404.支付品牌VI、宣传册、MCN案例册、企业官网、达人招募海报制作费：借：长期待摊费用—开办费3800贷：银行存款38005.支付筹建期人员工资（行政、财务、运营、编导、招商、后期）：借：长期待摊费用—开办费32000贷：应付职工薪酬—工资32000；借：应付职工薪酬—工资32000贷：银行存款320006.支付筹建期办公费、水电费、网络通讯费、物业杂费、宽带专线费：借：长期待摊费用—开办费5600贷：银行存款56007.支付筹建期达人对接、品牌招商、行业展会、资源对接差旅费：借：长期待摊费用—开办费7200贷：银行存款72008.支付网红运营技能培训、直播话术、内容创作、招商谈判培训费：借：长期待摊费用—开办费8000贷：银行存款8000二、资产采购（筹建期）9.购入直播相机、镜头、声卡、麦克风、补光灯、直播支架设备：借：固定资产—直播设备85000应交税费—应交增值税（进项税额）11050贷：银行存款9605010.购入剪辑电脑、显示器、后期工作站、素材存储硬盘：借：固定资产—后期设备48000应交税费—应交增值税（进项税额）6240贷：银行存款5424011.购入办公电脑、打印机、投影仪、办公桌椅、文件柜等办公设备：借：固定资产—办公设备22000应交税费—应交增值税（进项税额）2860贷：银行存款2486012.购入直播大屏、中控设备、投流电脑、网络路由器、监控设备：借：固定资产—中控设备35000应交税费—应交增值税（进项税额）4550贷：银行存款3955013.购入办公耗材、拍摄道具、直播物料、打印纸、油墨、化妆耗材：借：低值易耗品—耗材物料6000贷：银行存款600014.支付设备运输费、安装调试费、直播间布线、软件激活费：借：固定资产—相关资产7000应交税费—应交增值税（进项税额）630贷：银行存款763015.支付直播平台保证金、达人合作押金、品牌合作保证金：借：其他应收款—平台/合作押金18000贷：银行存款1800016.采购首批短视频素材、版权音乐、图片模板、直播脚本素材：借：长期待摊费用—素材筹备20000贷：银行存款2000017.支付直播运营软件、剪辑软件、投流工具、数据分析软件年费：借：长期待摊费用—技术筹备25000贷：银行存款25000三、筹建期收尾结转18.结转筹建期开办费（正式运营当月）：借：管理费用—开办费61100贷：长期待摊费用—开办费6110019.摊销筹建期装修费（按月摊销，分3年摊）：借：管理费用—装修摊销1000贷：长期待摊费用—装修费100020.摊销办公+直播间场地租赁费（按月）：借：管理费用—房租摊销4500贷：长期待摊费用—场地租赁费4500第二部分网红经济核心运营业务分录（45笔）一、运营前期与成本支出分录21.计提运营、编导、后期、中控、招商、客服人员项目工资：借：主营业务成本—人工成本-XX达人/直播38000贷：应付职工薪酬—工资38000；借：应付职工薪酬—工资38000贷：银行存款3800022.采购直播道具、化妆耗材、拍摄配件、场景物料（一般纳税人13%）：借：主营业务成本—物料成本-XX直播9200应交税费—应交增值税（进项税额）1196贷：银行存款1039623.采购短视频素材、版权资源、背景音乐、达人肖像权（小规模纳税人1%）：借：主营业务成本—素材成本-XX内容5252贷：银行存款525224.支付外包协作费（拍摄、剪辑、投流、文案、场景搭建）：借：主营业务成本—外包成本-XX项目18000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1908025.支付直播间布置、场景更换、道具搭建、设备调试费：借：主营业务成本—场景成本-XX直播8600贷：银行存款860026.支付直播投流费、短视频推广费、流量加热、达人涨粉费用：借：主营业务成本—投流成本-XX账号12500贷：银行存款1250027.支付达人签约费、孵化费、培训费、包装费（长期待摊）：借：长期待摊费用—达人孵化成本60000贷：银行存款6000028.支付平台佣金、渠道分佣、招商返款、合作方分成（先付后摊）：借：预付账款—平台/渠道佣金15000贷：银行存款1500029.支付版权登记费、账号认证费、品牌授权费、合规备案费：借：主营业务成本—版权成本-XX账号7200贷：银行存款720030.领用耗材、道具、物料用于直播、拍摄、内容制作：借：主营业务成本—耗材成本-XX直播520贷：低值易耗品—耗材物料520二、网红经济收入确认分录31.直播带货佣金收入（一般纳税人6%，不含坑位费）：借：银行存款74200贷：主营业务收入—带货佣金收入70000应交税费—应交增值税（销项税额）420032.直播坑位费收入（品牌方付费上链接，小规模纳税人1%）：借：应收账款—XX品牌方25250贷：主营业务收入—坑位费收入25000应交税费—应交增值税25033.达人广告商单、短视频植入、品牌代言服务收入：借：银行存款53000贷：主营业务收入—广告商单收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）300034.网红孵化、达人代运营、账号打造服务费收入：借：银行存款42400贷：主营业务收入—孵化代运营收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）240035.短视频内容变现、流量分成、平台补贴收入：借：银行存款16960贷：主营业务收入—内容变现收入16000应交税费—应交增值税（销项税额）96036.品牌全案代运营、直播专场策划服务费收入（一般纳税人6%）：借：银行存款95400贷：主营业务收入—代运营服务收入90000应交税费—应交增值税（销项税额）540037.加急直播、定制商单、专属内容制作服务收入：借：银行存款13780贷：主营业务收入—加急服务费13000应交税费—应交增值税（销项税额）78038.网红运营培训、直播话术、投流技巧培训收入：借：银行存款21200贷：其他业务收入—培训服务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）120039.逾期未退品牌方定金、坑位费定金结转收入：借：合同负债—项目定金2200贷：营业外收入—定金收入220040.收到平台流量补贴、优质内容奖励、带货排名奖励：借：银行存款6800贷：主营业务成本—投流成本6800三、直播运营与客户服务分录41.支付品牌招商、达人对接、展会推广、客户开发费：借：销售费用—市场推广费10600应交税费—应交增值税（进项税额）636贷：银行存款1123642.支付自有MCN宣传、达人包装、直播预热、线上推广费：借：销售费用—宣传费8500贷：银行存款850043.支付招商提成、运营绩效、达人对接、商单签约奖励：借：销售费用—提成佣金12800贷：应付职工薪酬—提成12800；借：应付职工薪酬—提成12800贷：银行存款1280044.免费直播体验、试播、内容试制作（视同销售）：借：销售费用—体验推广1590贷：主营业务收入—体验收入1500应交税费—应交增值税（销项税额）9045.结转免费体验直播/内容对应设备、人工、投流成本：借：主营业务成本—体验成本920贷：主营业务成本—物料/人工/投流成本92046.支付客户维护、售后对接、品牌回访、问题处理服务费：借：销售费用—客户维护费4200贷：银行存款420047.支付带货退货退款、商单退款、服务质量补偿、客户赔付：借：主营业务收入—带货/商单收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）300贷：银行存款530048.支付直播数据存储、账号备份、平台运维、安全防护费用：借：主营业务成本—存储成本2400贷：银行存款240049.结算平台佣金、渠道分佣、合作方分成（按月结转）：借：主营业务成本—平台/渠道佣金15000贷：预付账款—平台/渠道佣金1500050.支付直播设备日常维保、软件更新、投流工具升级费用：借：主营业务成本—维保成本2800贷：银行存款2800第三部分日常运营与资产管控分录（20笔）一、日常费用核算分录51.计提行政、财务、管理、后勤人员工资：借：管理费用—工资9800销售费用—工资6200贷：应付职工薪酬—工资1600052.发放全体员工工资、代扣个人所得税、社保公积金：借：应付职工薪酬—工资16000贷：银行存款13950应交税费—个人所得税205053.缴纳员工社保、公积金（单位承担+个人代扣部分）：借：应付职工薪酬—社保/公积金3600其他应收款—个人社保/公积金1450贷：银行存款505054.支付日常办公费、打印费、快递费、办公用品、差旅杂费：借：管理费用—办公费420贷：库存现金42055.支付平台提现手续费、支付通道费、佣金结算扣费：借：财务费用—手续费126贷：银行存款12656.支付设备维保、软件续费、插件更新、云服务、网络专线费：借：管理费用—维修费2600贷：银行存款260057.支付员工福利费、餐补、团建、节日福利、直播驻场补贴：借：管理费用—福利费1260贷：银行存款126058.计提工会经费、职工教育经费：借：管理费用—工会经费480管理费用—职工教育经费360贷：应付职工薪酬—工会经费/职教经费84059.支付财税咨询、审计、资质年审、网红合规、版权核查费：借：管理费用—中介服务费2400贷：银行存款240060.收到银行存款利息、平台扶持利息、补贴利息：借：银行存款168贷：财务费用—利息收入168二、资产折旧、摊销与处置分录61.计提直播、后期、中控、办公设备折旧（按月）：借：主营业务成本—折旧摊销4250贷：累计折旧—各类固定资产425062.计提无形资产（运营软件、剪辑软件、账号版权）摊销（按月）：借：管理费用—无形资产摊销780贷：累计摊销—无形资产78063.摊销达人孵化成本、素材筹备、技术筹备费（按月）：借：主营业务成本—孵化摊销5000管理费用—待摊摊销1250贷：长期待摊费用—孵化/素材/技术筹备625064.低值易耗品批量摊销（办公、直播、拍摄、化妆耗材）：借：管理费用—耗材摊销520贷：低值易耗品—耗材物料52065.支付直播设备大修、技术升级、直播间改造费用（资本化）：借：固定资产—直播设备8500应交税费—应交增值税（进项税额）1105贷：银行存款960566.报废老旧直播配件、办公器材（原值2800，累计折旧2520）：借：固定资产清理280累计折旧2520贷：固定资产—办公设备280067.结转报废资产净损失：借：营业外支出—固定资产报废损失280贷：固定资产清理28068.出售闲置直播、后期设备（收款3390）：借：银行存款3390累计折旧5610贷：固定资产—后期设备9000应交税费—应交增值税（销项税额）390资产处置损益069.直播耗材、拍摄物料盘盈结转：借：低值易耗品420贷：待处理财产损溢420；借：待处理财产损溢420贷：营业外收入—资产盘盈42070.计提固定资产、往来款项、无形资产减值准备：借：资产减值损失3600贷：固定资产减值准备/坏账准备/无形资产减值准备3600第四部分税费、往来与期末结转分录（23笔）一、税费核算分录71.计提当月增值税（一般纳税人）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）9800贷：应交税费—未交增值税980072.缴纳当月增值税、税费款项：借：应交税费—未交增值税9800贷：银行存款980073.计提附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）：借：税金及附加—城建税686税金及附加—教育费附加294税金及附加—地方教育附加196贷：应交税费—附加税117674.缴纳附加税、税费款项：借：应交税费—附加税1176贷：银行存款117675.小规模纳税人缴纳增值税、税费款：借：应交税费—应交增值税2600贷：银行存款260076.计提印花税（服务合同、商单合同、带货合同）：借：税金及附加—印花税138贷：应交税费—印花税13877.缴纳印花税、文化事业建设费、网红经济相关小税种税费：借：应交税费—印花税138税金及附加—文化事业费820贷：银行存款95878.代扣代缴个人所得税（员工+签约达人+外包人员）：借：应交税费—个人所得税2050贷：银行存款205079.计提企业所得税/个人经营所得税（季度）：借：所得税费用13200贷：应交税费—企业/经营所得税1320080.缴纳企业/个人经营所得税：借：应交税费—企业/经营所得税13200贷：银行存款1320081.增值税减免税结转（小微免税、网红扶持优惠）：借：应交税费—应交增值税320贷：其他收益—增值税减免320二、往来款项分录82.赊购直播设备、拍摄耗材、运营软件、道具物料：借：主营业务成本16000应交税费—应交增值税（进项税额）960贷：应付账款—供应商/外包商1696083.支付应付设备款、耗材款、外包款、达人薪酬欠款：借：应付账款—相关方16960贷：银行存款1696084.品牌方/客户赊欠佣金、坑位费、商单费、代运营款：借：应收账款—XX品牌方/客户74200贷：主营业务收入70000应交税费—应交增值税（销项税额）420085.收回拖欠佣金、坑位费、商单款、代运营尾款：借：银行存款74200贷：应收账款—XX品牌方/客户7420086.计提坏账准备（逾期客户款、应收款项减值）：借：信用减值损失960贷：坏账准备96087.确认坏账损失、核销无法收回品牌方/客户欠款：借：坏账准备720贷：应收账款72088.收回已核销坏账、逾期应收款项：借：应收账款720贷：坏账准备720；借：银行存款720贷：应收账款72089.支付项目垫资、设备定金、达人合作保证金：借：其他应收款—垫资/定金9500贷：银行存款950090.收回垫资款、保证金、定金款项：借：银行存款9500贷：其他应收款—垫资/定金950091.收取品牌方/客户坑位费定金、项目预付款、保证金：借：银行存款18000贷：合同负债—项目定金18000三、期末结转分录92.结转单项目/单场直播成本至主营业务成本：借：主营业务成本—结转贷：主营业务成本-XX达人/直播/商单明细93.结转本月各类收入至本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润94.结转本月成本、费用、税金及附加、各项支出：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加营业外支出资产减值损失95.结转所得税费用至本年利润：借：本年利润贷：所得税费用第五部分特殊业务分录（33笔，补足128笔）96.年末结转本年利润（盈利状态）：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润97.年末结转本年利润（亏损状态）：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润98.收到网红经济专项补贴、MCN扶持资金、政府补助：借：银行存款35000贷：其他收益—政府补助3500099.收到优质达人奖励、直播带货大奖、平台专项扶持款：借：银行存款8200贷：其他收益—平台补贴8200100.对外捐赠直播服务、网红物料、运营设备：借：营业外支出—捐赠支出5880贷：主营业务收入5500应交税费—应交增值税（销项税额）330101.结转捐赠服务/物料对应成本：借：主营业务成本—捐赠成本3600贷：主营业务成本—项目成本3600102.支付合作违约金、合同违约罚款、版权侵权赔款、平台罚款：借：营业外支出—违约金/赔款/罚款3200贷：银行存款3200103.收取合作方违约、爽约违约金、赔偿收入：借：银行存款2200贷：营业外收入—违约金/赔偿收入2200104.预付次年运营软件费、投流工具费、素材版权费：借：预付账款—待摊费用24000贷：银行存款24000105.按月摊销预付软件、投流、版权费用：借：主营业务成本—待摊摊销2000贷：预付账款—待摊费用2000106.计提短期借款利息（设备采购、达人孵化周转借款）：借：财务费用—利息支出580贷：应付利息580107.支付借款利息、偿还借款本金：借：应付利息580短期借款45000贷：银行存款45580108.接受捐赠直播设备、运营软件、办公物资：借：固定资产/无形资产7200贷：营业外收入—捐赠收入7200109.融资租入高端直播相机、后期剪辑设备：借：固定资产—融资租入资产58000未确认融资费用5800贷：长期应付款63800110.支付融资租赁租金、分摊利息费用：借：长期应付款4800贷：银行存款4800；借：财务费用—利息支出460贷：未确认融资费用460111.直播方案变更、商单调整追加成本支出：借：主营业务成本—变更成本3800贷：银行存款3800112.支付网红展会、直播论坛、达人推介会参会费：借：销售费用—参会费1680贷：银行存款1680113.收到优质MCN、网红运营优秀项目评比奖金：借：银行存款4500贷：营业外收入—奖励收入4500114.支付版权诉讼、合规整改、账号安全处理费：借：管理费用—诉讼