记账实操-屠宰厂全盘会计账务处理分录

会计实操文库1/28记账实操-屠宰厂全盘会计账务处理分录一、资金、往来、筹资（18笔）1.收到投资款借：银行存款贷：实收资本2.借入短期借款借：银行存款贷：短期借款3.计提借款利息借：财务费用贷：应付利息4.支付利息借：应付利息贷：银行存款5.归还借款借：短期借款贷：银行存款6.收到货款/预收屠宰款借：银行存款贷：应收账款/预收账款7.支付采购款借：应付账款贷：银行存款8.支付办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款9.支付水电费（办公）借：管理费用—水电费贷：银行存款10.支付差旅费借：管理费用—差旅费贷：银行存款11.支付业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款12.支付运费/装卸费借：销售费用/原材料贷：银行存款13.银行利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入14.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款15.支付罚款、滞纳金借：营业外支出贷：银行存款16.收到赔款、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入17.支付押金借：其他应收款—押金贷：银行存款18.收回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金二、固定资产、在建工程、无形资产（20笔）19.购入屠宰设备、冷库设备借：固定资产借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.购入需安装设备借：在建工程借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.支付安装费借：在建工程贷：银行存款22.完工转固借：固定资产贷：在建工程23.自建冷库、车间借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款24.自建完工转固借：固定资产贷：在建工程25.计提管理用折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧26.计提生产用折旧（屠宰、冷库）借：制造费用—折旧费贷：累计折旧27.计提销售用折旧借：销售费用—折旧费贷：累计折旧28.固定资产报废借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产29.支付清理费借：固定资产清理贷：银行存款30.残料收入借：银行存款贷：固定资产清理31.结转清理净损失借：营业外支出贷：固定资产清理32.结转清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入33.日常维修借：制造费用/管理费用—修理费贷：银行存款34.大修资本化借：在建工程借：累计折旧贷：固定资产35.大修完工转固借：固定资产贷：在建工程36.购入土地使用权/专利借：无形资产借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款37.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销38.固定资产减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备三、生物资产（生猪/牛/羊）采购、存栏、屠宰核心（25笔）39.购入待宰生猪/牛/羊借：消耗性生物资产—待宰畜禽借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款40.采购发生运费、检疫费计入成本借：消耗性生物资产—待宰畜禽贷：银行存款41.暂估入账（月末货到票未到）借：消耗性生物资产—待宰畜禽贷：应付账款—暂估42.下月初冲回暂估借：消耗性生物资产—待宰畜禽（红字）贷：应付账款—暂估（红字）43.畜禽死亡（正常损耗）借：管理费用/制造费用贷：消耗性生物资产44.畜禽死亡（非常损失）借：营业外支出贷：消耗性生物资产45.收到保险赔款借：银行存款贷：其他应收款/营业外收入46.发放屠宰指令，转入屠宰成本借：生产成本—直接材料（畜禽成本）贷：消耗性生物资产—待宰畜禽47.支付屠宰加工费（外发/内部）借：生产成本—加工费贷：应付职工薪酬/银行存款48.支付检疫费、检验费借：制造费用/生产成本—检疫费贷：银行存款49.支付消毒费、防疫费借：制造费用—消毒费贷：银行存款50.支付水电费（生产用）借：制造费用—水电费贷：银行存款51.支付冷库制冷费借：制造费用—制冷费贷：银行存款52.归集制造费用借：生产成本—制造费用贷：制造费用53.屠宰完成，产出白条肉、分割肉借：库存商品—白条肉/分割肉贷：生产成本54.屠宰产出副产品：头、蹄、内脏、骨、油等借：库存商品—副产品贷：生产成本（按售价/比例分摊）55.副产品单独加工精炼（油脂等）借：生产成本—副产品加工贷：库存商品—副产品/应付职工薪酬56.副产品加工完工入库借：库存商品—精炼油脂/熟制品贷：生产成本—副产品加工57.存货盘盈借：库存商品/消耗性生物资产贷：待处理财产损溢58.盘盈批准冲管理费用借：待处理财产损溢贷：管理费用59.存货盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品/消耗性生物资产60.盘亏正常损耗借：管理费用/制造费用贷：待处理财产损溢61.盘亏责任人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢62.盘亏自然灾害借：营业外支出贷：待处理财产损溢63.计提存货跌价准备（冷鲜肉变质风险）借：资产减值损失贷：存货跌价准备64.转回跌价准备借：存货跌价准备贷：资产减值损失四、包装物、低值易耗品、物料用品（15笔）65.购入包装袋、箱、保鲜膜借：周转材料—包装物借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款66.购入刀具、工具、工作服借：周转材料—低值易耗品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.生产领用包装物借：生产成本—包装物贷：周转材料—包装物68.销售领用包装物借：销售费用—包装费贷：周转材料—包装物69.低值易耗品一次摊销借：制造费用/管理费用贷：周转材料—低值易耗品70.五五摊销领用时借：周转材料—在用贷：周转材料—在库借：制造费用贷：周转材料—摊销71.低值易耗品报废借：制造费用贷：周转材料—摊销借：周转材料—摊销贷：周转材料—在用72.购入药品、消毒剂借：原材料—物料用品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款73.领用消毒药品借：制造费用—防疫消毒费贷：原材料—物料用品74.购入冷藏用冰、盐等辅料借：原材料—辅助材料借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.领用辅料借：生产成本—辅助材料贷：原材料—辅助材料76.预付物料款借：预付账款贷：银行存款77.入库冲预付借：原材料借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款78.补付货款借：预付账款贷：银行存款79.材料用于职工福利（进项转出）借：应付职工薪酬—福利费贷：原材料贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）五、人工薪酬、社保、公积金（18笔）80.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资81.计提屠宰、加工、冷库人员工资借：制造费用/生产成本—工资贷：应付职工薪酬—工资82.计提销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资83.计提在建工程人员工资借：在建工程贷：应付职工薪酬—工资84.发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税贷：其他应付款—个人社保/公积金85.计提单位社保借：管理费用/制造费用/生产成本/在建工程贷：应付职工薪酬—社会保险费86.计提单位公积金借：管理费用/制造费用/生产成本/在建工程贷：应付职工薪酬—住房公积金87.缴纳社保借：应付职工薪酬—社会保险费借：其他应付款—个人社保贷：银行存款88.缴纳公积金借：应付职工薪酬—住房公积金借：其他应付款—个人公积金贷：银行存款89.计提福利费借：管理费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—职工福利费90.支付食堂、福利费用借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款91.计提工会经费借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—工会经费92.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款93.计提职工教育经费借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—职工教育经费94.支付培训费用借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款95.辞退福利借：管理费用贷：应付职工薪酬—辞退福利96.支付辞退福利借：应付职工薪酬—辞退福利贷：银行存款97.节假日补贴计入工资借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—工资六、销售业务、收入、成本（20笔）98.销售白条肉（赊销）借：应收账款贷：主营业务收入—鲜肉收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）99.销售分割肉借：应收账款贷：主营业务收入—分割肉收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）100.销售副产品（头蹄内脏油脂）借：应收账款贷：其他业务收入/主营业务收入—副产品贷：应交税费—应交增值税（销项税额）101.销售熟食、加工品借：应收账款贷：主营业务收入—熟制品贷：应交税费—应交增值税（销项税额）102.预收货款借：银行存款贷：预收账款103.发货冲预收借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）104.收到货款借：银行存款贷：应收账款105.现金折扣借：财务费用贷：应收账款106.销售退回借：主营业务收入借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款/银行存款107.退回商品入库借：库存商品贷：主营业务成本108.销售折让借：主营业务收入借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款109.结转鲜肉销售成本借：主营业务成本—鲜肉贷：库存商品—白条肉/分割肉110.结转副产品成本借：其他业务成本/主营业务成本—副产品贷：库存商品—副产品111.结转熟制品成本借：主营业务成本—熟制品贷：库存商品—熟制品112.支付销售运费借：销售费用—运费贷：银行存款113.支付冷藏仓储费借：销售费用—仓储费贷：银行存款114.支付市场费、广告费借：销售费用—广告费贷：银行存款115.支付销售人员提成借：销售费用—提成贷：应付职工薪酬/银行存款116.肉类损耗（销售环节正常风干损耗）借：主营业务成本/销售费用贷：库存商品117.肉类变质报废借：营业外支出/管理费用贷：库存商品118.代宰业务收入（只收加工费）借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入—代宰服务费贷：应交税费—应交增值税（销项税额）119.代宰成本（人工、水电）借：其他业务成本贷：应付职工薪酬/制造费用七、税费核算（12笔）120.转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税121.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款122.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税123.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加124.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—应交地方教育附加125.缴纳附加税费借：应交税费—城建税/教育附加等贷：银行存款126.计提房产税、土地使用税借：税金及附加贷：应交税费—房产税/土地使用税127.计提印花税借：税金及附加贷：银行存款/应交税费—印花税128.计提车船税借：税金及附加贷：应交税费—车船税129.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税130.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款131.缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款八、损益结转、利润分配（10笔）132.结转收入类借：主营