《税法》（第八版）习题及答案 6.3.1契税法

6.3.1知识点：契税法习题与答案一、判断题1．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（）答案：×2．土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）答案：×3．买房拆料不征收契税。（）答案：×4.甲方和乙方进行房地产交换，属于契税的征税范围，所以都应该缴纳契税。（）答案：×5.符合减免税规定的纳税人，要在签订转移产权合同后7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（）答案：×6．甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）答案：√7.甲企业将原价值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售于丙企业，当地契税税率3%，则乙企业缴纳契税0.84万元。（）答案：×8.甲企业与乙企业属相同投资主体，2025年6月进行合并，新设企业承受原企业土地使用权，价值30000万元，房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税。（）答案：×9.某大型国有企业2025年承受国有土地使用权，国家给与其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定契税税率为3%，该企业应缴纳的税额为4.2万元。（）答案：×10.房屋买卖计税依据要按市场价格核定。（）答案：×11.城镇职工第一次购买商品住房，免征契税。（）答案：×12.纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。（）答案：√13.企业改组过程中，同一投资主体内部企业之间的土地、房屋权属的无偿划转，照常征收契税。（）答案：×二、单选题1.契税的纳税人是（）A．出典人B．赠与人C．出卖人D．承受人答案：D2.下列各项中，应缴纳契税的是（）A．承包者获得农村集体土地承包经营权B．企业受让土地使用权C．企业将厂房抵押给银行D．个人承租居民住宅答案：B3.下列属于契税纳税义务人的是（）A．土地、房屋抵债的抵债方B．房屋赠与中的受赠方C．房屋赠与中的赠与方D．土地、房屋投资的投资方答案：B4.下列应缴纳契税的有（）A.以高级轿车换取房产B．购买高级轿车C．取得国家划拨的土地D．等价交换土地使用权答案：A5.某省一体育器材公司于2025年6月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格240万元，该运动员随后以210万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%。该运动员应缴纳的契税为（）万元A．7.2B．6.3C．13.5D．0答案：A解析：应纳契税额＝240×3%＝7.2万元6.林某拥有面积140平方米住房一套，价值96万元。黄某拥有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分以现金补偿。已知契税税率为3%，根据税法，黄某应缴纳契税税额为（）A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72答案：D解析：应纳契税额＝（96－72）×3%＝0.72万元7.吴某2025年购买商品房一处，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2025年支付7.5万元，根据有关规定，商品房契税税率为4%，储藏室契税税率为3%，吴某2025应缴纳契税为（）A.4.5B.6C.5.5D.5.8答案：D解析：应纳契税额＝130×4%+20×3%＝5.8万元8.某大型国有企业2025年承受国有土地使用权，国家给与其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定契税税率为3%，该企业应缴纳的税额为（）A．7B.4.2C.6D.5.6答案：C解析：应纳契税额＝140÷70%×3%＝6万元，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。9.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（适用税率3%）A.15B.36C。51D.126答案：C解析：债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳契税税额＝1200×3%＝36(万元)；房屋交换，由支付补价的一方按价差计算缴纳契税，税额＝500×3%＝15(万元)。当事人各方应纳契税合计＝36+15＝51(万元)10.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权答案：C11.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内答案：A12.根据契税暂行条例规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）A．城镇职工购买公有住房的B．房屋所有者之间互相交换房屋的C．债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权答案：C13.土地使用权交换，房屋交换，若交换价格相等（）A．由交换双方各自交纳契税B．由交换双方共同分担契税C．免征契税D．由双方协商一致确定纳税人答案：C14.以下行为中，应纳契税的有（）A.以不相等价格交换房屋B．城镇职工按国家规定标准面积第一次购买共有住房C．个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D．以土地、房屋权属抵押答案:A三、多选题1.下列以成交价格为依据计算契税的有（）A、土地使用权赠与B、土地使用权出让C、土地使用权交换D、土地使用权转让答案：BD2．下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）A、城镇职工自己购买商品住房B、政府机关承受房屋用于办公C、遭受自然灾害后重新购买住房D、军事单位承受房屋用于军事设施答案：BD3.下列可以享受契税免税优惠的有（）A.王教授购买商品住房B．军事单位承受房屋用于军事设施C.陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋D．合并后企业承受各方土地房屋权属的答案：BD4.计征契税的依据有（）A．房地产的成交价格B．房地产的租金C．房地产的市场价格D．房地产交换时的价格差额答案：ACD5.下列行为中计征契税的有（）A.以购买方式取得土地使用权B．以划拨方式取得土地使用权C．以受赠方式取得土地使用权D．以抵债方式取得土地使用权答案：ACD6.下列行为中应缴纳契税的有（）A.以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业B．非公司制企业改建成股份有限公司承受原企业土地、房屋权属C．国有土地使用权出让D．非债权人承受破产企业土地、房屋权属答案：ACD7.根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税，这些特殊方式有（）A.以土地、房屋权属作价投资B．以土地、房屋权属抵偿债务C．股份合作改造承受土地、房屋权属D．企业分立中承受原土地、房屋权属答案：AB8.契税纳税义务发生时间可以是（）A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B．签订房地产权属转移合同的当天C．办理房地产预付款的当天D．交纳房地产预付款的当天答案：AD9.下列符合契税有关规定的是（）A．以自有房产作股权投入本人独资经营的企业，不征收契税B.企业依法实施破产后，债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款征收契税D．对个人购买140平方及以下住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税答案：ABCD10.下列关于契税计税依据正确的是（）A.房屋交换、交换价格不等时，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款B．采用分期付款方式购买房屋所有权，契税计税依据为合同规定的房屋总价款C．减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税应减免D．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据答案：ABD11．下列各项中，应当征收契税的有（）A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.以房产作投资D.子女继承父母房产答案：ABC12．下列各项中，免征或不征契税的有（）

A.国家出让国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产答案：CD13.视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（）A.以土地、房屋权属做作价投资、入股B.以获