高校财务规章制度流程

PAGE高校财务规章制度流程一、总则（一）目的为了规范高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务规章制度流程。（二）适用范围本流程适用于本校各部门、各单位及全体教职员工在财务活动中的各项经济行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映高校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖高校财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.编制流程部门申报：各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务处。财务初审：财务处对各部门申报的预算建议数进行初步审核，提出审核意见。校内平衡：财务处会同相关部门对各部门预算建议数进行综合平衡，提出校内预算草案。提交审议：校内预算草案提交学校预算管理委员会审议。学校审定：学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。下达执行：学校党委常委会审定通过后的预算，由学校下达各部门执行。（二）预算执行1.分解落实：各部门根据学校下达的年度预算，将预算指标分解落实到具体项目和责任人。2.严格执行：各部门严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序办理。3.监控分析：财务处定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，可以申请预算调整。2.调整程序部门申请：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务审核：财务处对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交审议：财务处将审核后的预算调整申请提交学校预算管理委员会审议。学校审定：学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。下达执行：学校党委常委会审定通过后的预算调整方案，由学校下达各部门执行。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，各部门按照学校要求编制本部门年度决算报表，经部门负责人审核后报财务处。2.财务审核：财务处对各部门的年度决算报表进行审核，汇总编制学校年度决算报表。3.审计监督：学校审计部门对学校年度决算报表进行审计监督。4.上报审批：学校年度决算报表经审计后，报上级主管部门审批。三、收入管理（一）收入范围高校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.足额上缴原则：应上缴财政的收入必须足额上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入。（三）财政补助收入管理1.预算管理：财政补助收入按照国家预算管理的要求，纳入学校预算统一管理。2.拨款方式：财政补助收入的拨款方式按照国家财政部门的规定执行，一般采用国库集中支付方式。3.收入确认：财政补助收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认收入。（四）事业收入管理1.学费、住宿费收入管理收费标准：学费、住宿费收费标准按照国家和地方有关规定执行，并报物价部门备案。收费管理：严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，不得擅自提高或降低收费标准。票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据收取学费、住宿费。收入核算：学费、住宿费收入按照实际收到的金额确认收入，并按照规定及时足额上缴财政专户。2.其他事业收入管理项目管理：其他事业收入按照项目进行管理，明确项目负责人和经费使用范围。合同管理：签订相关业务合同，并按照合同约定收取款项。收入核算：其他事业收入按照实际收到的金额确认收入，并按照规定进行核算。（五）上级补助收入管理上级补助收入按照上级主管部门的要求和学校实际收到的金额确认收入，并按照规定进行核算和管理。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入按照附属单位的规定和学校实际收到的金额确认收入，并按照规定进行核算和管理。（七）经营收入管理1.经营活动管理：高校开展经营活动应符合国家法律法规和学校有关规定，明确经营项目和经营范围，办理相关审批手续。2.成本核算：加强经营活动成本核算，提高经营效益。3.收入核算：经营收入按照实际收到的金额确认收入，并按照规定进行核算和管理。（八）其他收入管理其他收入按照国家有关规定和学校实际收到的金额确认收入，并按照规定进行核算和管理。四、支出管理（一）支出范围高校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.预算控制原则：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）人员支出管理1.基本工资：按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工基本工资。2.津贴补贴：根据学校实际情况和国家有关规定，发放教职工津贴补贴。3.奖金：按照学校绩效考核办法，发放教职工奖金。4.社会保障缴费：按照国家和地方有关规定，按时足额缴纳教职工社会保障费用。（四）公用支出管理1.办公费：用于购买办公用品、办公设备等支出。2.印刷费：用于印刷文件、资料等支出。3.邮电费：用于支付邮电通讯费用。4.差旅费：按照学校差旅费管理办法，报销教职工因公出差的差旅费。5.会议费：按照学校会议费管理办法，报销召开会议的费用。6.培训费：按照学校培训费管理办法，报销教职工参加培训的费用。7.招待费：按照学校招待费管理办法，控制招待费支出。8.其他公用支出：按照学校有关规定，报销其他公用支出。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.离退休费：按照国家和地方有关规定，发放离退休人员离退休费。2.抚恤金：按照国家有关规定，发放抚恤金。3.生活补助：按照学校有关规定，发放生活补助。4.其他对个人和家庭的补助支出：按照学校有关规定，报销其他对个人和家庭的补助支出。（六）基本建设支出管理1.项目申报：基本建设项目按照国家和地方有关规定进行申报，经批准后组织实施。2.预算管理：基本建设项目纳入学校预算管理，严格按照预算安排支出。3.招投标管理：基本建设项目按照国家和地方有关规定进行招投标，选择具有相应资质的施工单位和监理单位。4.合同管理：签订基本建设项目合同，并按照合同约定支付款项。5.竣工验收：基本建设项目竣工后，按照国家和地方有关规定进行竣工验收。（七）其他资本性支出管理1.设备购置：按照学校设备购置管理办法，购置教学、科研等设备。2.图书购置：按照学校图书购置管理办法，购置图书资料。3.其他资本性支出：按照学校有关规定，报销其他资本性支出。（八）支出审批程序1.一般支出审批程序：一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出审批程序：重大支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学校主要领导审批。五、资产管理（一）资产范围高校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.购置制度：建立健全资产购置制度，按照学校有关规定进行资产购置。2.验收制度：资产购置后，按照规定进行验收，确保资产质量。3.登记制度：建立资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。4.清查制度：定期对资产进行清查，确保资产账实相符。5.处置制度：按照国家和地方有关规定，对资产进行处置。（三）流动资产1.货币资金管理：严格按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：加强应收及预付款项管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全。（四）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。4.固定资产处置：按照国家和地方有关规定，对固定资产进行处置。（五）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。4.无形资产处置：按照国家和地方有关规定，对无形资产进行处置。（六）对外投资1.对外投资审批：高校对外投资应按照国家和地方有关规定进行审批。2.对外投资管理：加强对外投资管理，确保对外投资安全，提高对外投资效益。3.对外投资收益管理：对外投资收益按照国家和地方有关规定进行管理。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。2.审计部门监督：审计部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。3.纪检监察部门监督：纪检监