高等学校内部审计制度

PAGE高等学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强高等学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及国家有关法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位和有关人员应予以配合和执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进学校合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校发展目标。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展内部审计工作，向学校主要负责人报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、管理、法律等相关专业知识和技能，并保持相对稳定。（三）人员职责1.审计机构职责贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，制定学校内部审计工作规章制度。制定年度审计工作计划，报学校批准后组织实施。对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对学校及所属单位的建设项目、修缮工程、物资采购等进行全过程审计监督。对学校及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价。对学校及所属单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议。协助学校有关部门开展专项审计调查。组织内部审计人员培训和业务交流，开展内部审计理论研究。法律、法规规定和学校主要负责人交办的其他审计事项。2.审计人员职责遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。按照审计工作程序和方法，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加业务培训和后续教育，不断提高业务素质和工作能力。对审计工作中发现的问题提出改进建议，并跟踪督促整改落实。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查学校及所属单位预算编制的合法性、完整性和准确性，预算执行情况及决算编制的真实性、合法性和效益性。2.审查学校及所属单位各项收入的来源、结构和真实性，是否依法依规组织收入，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题。3.审查学校及所属单位各项支出的真实性、合法性和效益性，是否符合国家财经法规和学校财务制度规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。4.审查学校及所属单位货币资金、有价证券、固定资产、无形资产等资产的真实性、完整性和安全性，资产的管理和使用是否合规有效。5.审查学校及所属单位债权债务的真实性、合法性和完整性，债权债务的清理和结算是否及时、合规。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.审查经济责任履行情况与所在部门、单位或经济实体的发展规划和目标的一致性，以及对学校整体利益的影响。3.评价经济责任履行情况的经济效益和社会效益，是否存在决策失误、管理不善等导致国有资产流失或经济损失的问题。（三）建设项目审计1.对学校及所属单位的建设项目进行全过程审计监督，包括项目前期准备、工程预算、工程招标、工程施工、工程结算、工程竣工决算等环节。2.审查建设项目立项的合法性、合规性和可行性，项目预算的编制是否准确、合理，有无高估冒算等问题。3.监督建设项目招标程序的合法性和公正性，审查招标文件、投标文件和合同的真实性、完整性和合法性。4.检查工程施工过程中的工程质量、工程进度、工程变更和工程价款支付等情况，是否符合合同约定和相关规定。5.审查工程结算和竣工决算的真实性、合法性和准确性，有无多计少计工程量、高套定额、虚增造价等问题。（四）修缮工程审计1.对学校及所属单位的修缮工程进行审计监督，包括修缮工程预算、工程招标、工程施工、工程结算等环节。2.审查修缮工程预算的编制是否准确、合理，有无高估冒算等问题。3.监督修缮工程招标程序的合法性和公正性，审查招标文件、投标文件和合同的真实性、完整性和合法性。4.检查工程施工过程中的工程质量、工程进度、工程变更和工程价款支付等情况，是否符合合同约定和相关规定。5.审查工程结算的真实性、合法性和准确性，有无多计少计工程量、高套定额、虚增造价等问题。（五）物资采购审计1.对学校及所属单位的物资采购活动进行审计监督，包括采购计划、采购预算、采购招标、采购合同、采购验收等环节。2.审查物资采购计划的合理性和必要性，采购预算的编制是否准确、合规。3.监督物资采购招标程序的合法性和公正性，审查招标文件、投标文件和合同的真实性、完整性和合法性。4.检查物资采购合同的执行情况，采购验收是否严格按照合同约定进行，有无以次充好、虚报数量等问题。5.评价物资采购的经济效益和社会效益，是否存在采购成本过高、采购物资质量不符合要求等问题。（六）内部控制评审1.对学校及所属单位的内部控制制度进行全面评审，评价内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.审查内部控制制度是否涵盖学校及所属单位的各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞和风险点。3.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。4.针对内部控制评审中发现的问题，提出改进建议和措施，促进学校及所属单位完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校发展战略、年度工作重点和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报学校批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应熟悉审计项目相关情况，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务会计资料等，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计项目名称、审计范围、审计时间、审计要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位提供相关资料和说明，并对发现的问题进行记录和分析。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报学校内部审计机构审核。4.学校内部审计机构应在收到审计组报送的正式审计报告之日起10个工作日内进行审核，并将审核后的审计报告报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校主要负责人应根据审计报告的内容做出审计处理决定，审计处理决定应明确审计问题的整改要求、整改期限和责任部门等事项。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.学校内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的，应督促其继续整改，并将整改情况向学校主要负责人报告。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度学校内部审计机构应定期向学校党委和行政报告审计工作情况，通报审计结果，促进学校各部门、各单位加强内部管理和监督。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据，对审计中发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。（三）将审计结果纳入学校内部控制体系学校应将审计