高校离任审计制度

PAGE高校离任审计制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范高校领导干部离任经济责任审计工作，保障学校资产安全完整，提高资金使用效益，促进高校健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各二级学院、职能部门、直属单位等主要负责人（以下简称“被审计领导干部”）在任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。（三）审计原则1.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计领导干部的经济责任履行情况。2.权责一致原则：按照被审计领导干部的职责范围，确定其应负的经济责任，做到责任与权力相统一。3.全面审计原则：对被审计领导干部所在部门、单位的财务收支、资产负债、经营管理等情况进行全面审计，确保审计内容完整、准确。4.离任必审原则：凡符合本制度适用范围的被审计领导干部，在离任前必须接受经济责任审计。二、审计机构与人员（一）审计机构学校设立独立的审计处，负责组织实施本校领导干部离任经济责任审计工作。审计处应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员1.审计人员应具备的条件具有较高的政治素质和职业道德水平，坚持原则，廉洁奉公。具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务管理制度。具有较强的沟通协调能力和文字表达能力，能够独立完成审计工作任务。2.审计人员的职责按照本制度规定的审计程序和方法，实施领导干部离任经济责任审计工作，确保审计工作质量。收集、整理、分析审计证据，撰写审计报告，客观公正地评价被审计领导干部的经济责任履行情况。保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密，不得泄露被审计领导干部的个人隐私。对审计工作中发现的问题提出审计建议，督促被审计领导干部和相关部门进行整改。三、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查被审计领导干部所在部门、单位预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校发展规划和年度工作计划。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，是否存在截留、挪用、虚列预算收支等问题。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的严肃性和有效性。2.财务收支合规性审计审查各项收入的合法性、真实性和完整性，是否存在乱收费、私设小金库、截留收入等问题。检查各项支出的合规性，是否符合国家财经法规和学校财务管理制度的规定，是否存在超标准、超范围支出，违规发放津补贴、奖金等问题。审查财务收支的核算是否准确、规范，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整。（二）资产管理审计1.资产购置与处置审计审查资产购置的审批程序是否合规，是否按照学校规定进行招投标、政府采购等，资产购置是否必要、合理，是否存在盲目购置、重复购置等问题。检查资产处置的审批程序是否合规，资产处置收入是否及时足额上缴学校财务，是否存在低价处置、擅自处置资产等问题。2.资产使用与管理审计审查资产的使用情况，是否存在闲置、浪费、损坏等问题，资产的使用效益是否达到预期目标。检查资产管理制度的执行情况，是否建立健全资产台账，资产的登记、保管、清查等工作是否规范。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计审查被审计领导干部所在部门、单位内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务管理、资产管理、工程项目管理、物资采购管理等各个方面。评价内部控制制度的合理性和有效性，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。2.内部控制制度执行审计检查内部控制制度的执行情况，各项业务流程是否严格按照内部控制制度的规定进行操作，是否存在有章不循、违规操作等问题。审查内部控制制度的监督检查机制是否健全，对发现的问题是否及时进行整改。（四）经济责任评价1.预算管理责任评价评价被审计领导干部在预算编制、执行、调整等方面的责任履行情况，是否严格执行预算，确保预算目标的实现。2.财务管理责任评价审查被审计领导干部在财务收支管理、资产管理、内部控制等方面的责任履行情况，是否遵守国家财经法规和学校财务管理制度，是否存在财务管理混乱、资产流失等问题。3.经济决策责任评价评价被审计领导干部在重大经济决策过程中的责任履行情况，决策程序是否合规，决策是否科学、合理，决策执行效果如何。4.廉政建设责任评价审查被审计领导干部在廉政建设方面的责任履行情况，是否存在违反廉洁自律规定的行为，是否加强对所属部门和人员的廉政教育和监督。四、审计程序（一）审计计划1.审计处根据学校组织人事部门的委托，制定年度领导干部离任经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计内容、审计时间等。2.审计计划经学校审计工作领导小组批准后实施。（二）审计通知1.审计处根据审计计划，向被审计领导干部所在部门、单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间、要求等事项。2.被审计领导干部所在部门、单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员进驻被审计领导干部所在部门、单位，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，收集审计证据。2.审计人员在审计过程中，应与被审计领导干部及其所在部门、单位的有关人员进行沟通，听取意见。被审计领导干部及其所在部门、单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。（四）审计报告1.审计人员完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告征求意见稿应送达被审计领导干部及其所在部门、单位征求意见。被审计领导干部及其所在部门、单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计人员根据反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计处负责人审核后，报学校审计工作领导小组审批。（五）审计结果运用1.学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计中发现的问题，应按照有关规定进行处理。2.被审计领导干部及其所在部门、单位应根据审计建议，制定整改措施，认真进行整改。审计处应跟踪检查整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计人员应在审计项目结束后，及时收集、整理审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、反馈意见等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、分类准确、装订整齐。（二）审计档案的保管与利用1