高校财务处规章制度

PAGE高校财务处规章制度一、总则（一）制定目的为了加强高校财务处的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障学校各项事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校财务处全体工作人员以及与学校财务活动相关的各部门、各单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财务处工作的各个方面，确保财务管理无漏洞。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确岗位职责，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务机构与人员（一）机构设置学校财务处应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各机构职责分工。一般应设置预算管理科、会计核算科、收费管理科、资金管理科、资产管理科等科室。（二）人员配备1.财务处应配备具备相应专业知识和技能的工作人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位还需具备相应的专业技术职称。（三）岗位职责1.预算管理科职责负责学校年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时提出调整建议。建立预算绩效评价体系，对预算执行效果进行评价。2.会计核算科职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务账目和报表的审核、汇总和报送工作。定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.收费管理科职责负责学校各类收费项目的核定、申报和收费许可证的办理。组织实施收费工作，确保收费合规、足额收缴。对收费情况进行统计和分析，及时清理欠费。4.资金管理科职责负责学校资金的筹集、调度和管理，合理安排资金使用。办理银行账户的开立、变更和撤销手续，负责资金结算和资金安全。编制资金流量表，监控资金动态。5.资产管理科职责负责学校资产的清查、登记、核算和评估工作。制定资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等行为。对资产保值增值情况进行监督和考核。（四）人员考核与培训1.建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为人员晋升、奖励、处罚的依据。2.制定财务人员培训计划，定期组织业务培训和继续教育，提高财务人员的专业素质和业务水平。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应充分考虑学校的收入来源和支出需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报学校党委常委会或校长办公会审议通过。2.经审议通过的预算应及时报上级主管部门备案。（三）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务处应加强对预算执行情况的监控，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。（四）预算调整1.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应提交书面报告，说明调整的原因、内容和金额，经学校党委常委会或校长办公会审议通过后执行。（五）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对预算执行效果进行评价。评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、目标完成情况等。2.预算绩效评价结果应作为预算编制和调整的重要依据，对绩效好的部门给予奖励，对绩效差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.足额收缴原则：确保各项收入足额、及时收缴，不得截留、挪用。3.分类管理原则：对不同类型的收入进行分类管理，确保收入核算准确。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家财政部门的规定和学校预算进行管理。2.财务处应及时与财政部门核对财政补助收入，确保收入准确无误。（四）事业收入管理1.事业收入包括教育事业收入和科研事业收入等。2.教育事业收入应按照国家收费政策规定进行收取，严格执行收费公示制度。收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法进行管理，确保科研经费专款专用。（五）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金使用符合捐赠人的意愿。3.利息收入、租金收入等应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.人员支出应按照国家有关规定和学校人事制度进行核算和管理。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.公用支出应按照学校制定的公用经费管理办法进行管理，严格控制支出标准。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费重、抚恤和生活补助、医疗费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策进行核算和管理。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行管理，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应按照项目合同要求，组织项目实施，定期向财务处报送项目进展情况和资金使用情况。3.财务处应加强对项目支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（七）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务处负责人审批；重大支出应报学校领导审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。六、票据管理（一）票据种类学校使用的票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。（二）票据购领1.财务处应指定专人负责票据的购领、保管和发放工作。2.票据购领人员应按照规定的程序和要求，向财政部门或税务机关购领票据，并办理相关手续。（三）票据保管1.票据保管人员应设立票据专用库房或专柜，对票据进行分类存放，妥善保管。2.票据库房应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施，确保票据安全。（四）票据使用1.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据填写应规范、准确、完整，不得涂改、挖补。（五）票据核销1.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应将票据存根联与记账联进行核对，确保票据使用金额与记账金额一致。2.票据核销人员应定期对票据核销情况进行统计和分析，发现问题及时处理。七、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.财务处应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.财务处应按照国家有关规定，对固定资产进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产评估、登记、核算和管理制度，确保无形资产的安全和有效利用。（五）对外投资1.学校对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资行为合法合规。2.财务处应加强对对外投资的管理，定期对投资收益进行核算和监督，确保投资收益及时足额收回。（六）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（七）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务处应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对财务处