高校总审计师制度

PAGE高校总审计师制度一、总则（一）目的为加强高校内部审计监督，规范审计工作秩序，提高审计工作质量和效率，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本高校总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门及所属单位，涵盖教学、科研、行政、后勤等各项工作领域。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则总审计师依法行使审计职权，其审计结论和建议具有一定的权威性，学校各部门应积极配合，认真落实审计意见和建议。3.专业性原则总审计师应具备扎实的审计专业知识、丰富的实践经验和较强的综合分析能力，能够熟练运用审计技术和方法，准确判断问题，提出合理有效的审计建议。二、总审计师的任职资格与职责（一）任职资格1.具有大学本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业毕业。2.具备中级及以上审计、会计专业技术职称，或具有注册会计师、注册内部审计师等相关职业资格证书。3.从事审计、财务等相关工作二十年以上，熟悉国家财经法规、政策和学校内部管理规定，具有丰富的审计工作经验和较强的组织协调能力。4.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德和敬业精神。（二）职责1.协助学校领导制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范，确保审计工作有章可循、规范有序。2.组织编制学校年度审计工作计划，经学校批准后组织实施，并对计划执行情况进行监督和检查。3.负责组织开展各类审计项目，包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计调查等，对审计事项的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，出具审计报告。4.根据审计结果，提出改进管理、提高效益的审计建议，督促相关部门落实整改措施，并对整改情况进行跟踪检查。5.参与学校重大经济决策的可行性研究和论证，从审计角度提出意见和建议，防范经济风险。6.负责学校内部审计队伍的建设和管理，组织审计人员的业务培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力。7.加强与上级审计机关、学校内部各部门以及外部审计机构的沟通与协调，建立良好的工作关系，保障审计工作的顺利开展。8.完成学校领导交办的其他审计工作任务。三、总审计师的工作权限（一）知情权1.有权要求学校各部门及所属单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、电子数据等，被审计单位不得拒绝、拖延或隐匿。2.参加学校有关会议，参与研究制定与审计工作相关的规章制度和政策措施，了解学校重大经济活动和决策情况。（二）检查权1.有权对学校各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行检查，包括实地查看、查阅账目、盘点资产等。2.有权对审计涉及的相关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。（三）调查权1.有权就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。2.经学校主要领导批准，有权对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料进行暂时封存。（四）建议权1.对审计发现的问题，有权提出整改建议，并督促相关部门限期整改。2.对学校内部管理中存在的薄弱环节和风险隐患，有权提出加强管理、完善制度的建议。（五）报告权1.定期向学校领导报告内部审计工作情况，包括审计计划执行情况、审计发现的问题及整改情况等。2.对重大审计事项和重要审计发现，有权及时向学校领导报告，并提出处理意见和建议。四、审计工作流程（一）审计项目立项1.根据学校年度工作计划、领导交办事项以及内部管理需要，确定审计项目。2.填写《审计项目立项申请表》，详细说明审计项目的名称、目的、范围、内容、时间安排等，报总审计师审核。3.总审计师对审计项目立项申请表进行审核，签署意见后报学校领导批准。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，并根据审计项目的性质和特点，配备适当的审计人员。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和人员分工等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等。（三）审计实施1.审计组按照审计工作方案，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行全面审查和核实。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要调整审计范围、内容等，应及时向总审计师报告，经批准后进行相应调整。（四）审计报告1.审计组完成审计实施工作后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并征求被审计单位的意见。3.被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，如有异议，应进一步核实情况，必要时进行补充审计。4.审计组根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报总审计师审核。5.总审计师对审计报告征求意见稿进行审核，签署意见后报学校领导审批。6.学校领导对审计报告进行审批后，审计组将审计报告正式送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改要求，在规定时间内完成整改工作。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并报审计部门备案。2.审计部门对被审计单位的整改方案进行审核，对整改工作进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。3.被审计单位完成整改工作后，应向审计部门提交整改报告，说明整改情况和整改结果。4.审计部门对被审计单位的整改报告进行审查，对整改效果进行评价。如发现整改不到位的情况，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度1.制定审计质量控制标准和操作规程，明确审计工作各个环节的质量要求和操作规范。2.建立审计项目质量考核评价机制，对审计项目的质量进行量化考核和评价，将考核结果与审计人员的绩效挂钩。（二）加强审计过程质量控制1.审计组在审计实施过程中，应严格按照审计工作方案和操作规程进行审计，确保审计工作的规范性和准确性。2.总审计师对审计项目进行全程监督和指导，及时发现和解决审计过程中出现的问题，确保审计工作质量。3.审计部门定期对审计工作底稿、审计报告进行质量检查，发现问题及时督促整改，确保审计工作质量符合要求。（三）强化审计人员质量意识1.加强审计人员的职业道德教育和业务培训，提高审计人员的质量意识和专业素质。2.鼓励审计人员积极参与审计质量控制相关研究和实践活动，不断探索提高审计质量的有效方法和途径。六、与其他部门的协调配合（一）与财务部门的协调配合1.建立定期沟通机制，及时交流财务收支管理情况和审计工作发现的问题，共同研究解决财务管理中存在的薄弱环节和风险隐患。2.在财务收支审计等项目中，加强协作配合，财务部门应按照审计要求及时提供相关财务资料，审计部门应充分利用财务数据进行分析和审查，提高审计工作效率和质量。（二）与纪检监察部门的协调配合1.建立信息共享和线索移送机制，在审计工作中发现的涉及违规违纪问题线索，及时移送纪检监察部门进行调查处理。2.纪检监察部门在查处违规违纪案件过程中，需要审计部门提供专业支持和协助的，审计部门应积极配合。（三）与组织人事部门的协调配合1.在经济责任审计等项目中，加强协作配合，组织人事部门应按照审计要求提供相关人员的任职情况、考核评价等资料，审计部门应将审计结果作为组织人事部门考核、任免、奖惩干部的重要依据。2.共同研究建立健全干部监督管理