高校审计处审签制度

PAGE高校审计处审签制度一、总则（一）制定目的为加强高校财务管理，规范经济活动行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展，特制定本审签制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及所属二级学院在经济活动中涉及的各类经费支出、合同签订、物资采购、项目建设等相关事项的审签管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经济活动合法合规。2.真实性原则审签的经济事项必须真实发生，票据、合同等资料真实有效。3.合理性原则经济活动应符合学校事业发展规划和实际需要，支出合理、效益优先。4.完整性原则审签流程涵盖经济活动的各个环节，相关资料齐全、手续完备。5.权责对等原则明确各审签环节的责任主体，做到权责一致，谁审批、谁负责。二、审签流程（一）经费支出审签1.预算内经费支出经办人填写经费支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同、审批文件等原始凭证。部门负责人对经费支出的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核报销单及原始凭证的完整性、合规性，核对预算指标，无误后报审计处审签。审计处对经费支出进行审计审签，重点审查支出是否符合预算安排、是否合规合理、手续是否齐全等。如发现问题，及时提出整改意见并反馈给财务部门。经审计处审签通过后，财务部门予以报销支付。2.预算外经费支出由经费使用部门提出申请，填写预算外经费申请表，详细说明经费来源、支出项目、金额及必要性等，并附上相关依据和说明材料。归口管理部门对申请进行审核，签署意见后报学校分管领导审批。学校分管领导审批同意后，转财务部门审核预算外经费指标及相关手续。财务部门审核通过后，报审计处审签。审计处按照审签要求进行审查，提出意见。审计处审签通过后，财务部门根据审批意见安排经费支出，并进行后续报销支付流程。（二）合同签订审签1.合同承办部门负责合同的起草、谈判等前期工作，确保合同条款合法、合理、明确。2.合同初稿完成后，提交部门负责人审核，重点审核合同内容是否符合部门职责和学校利益，条款是否清晰准确。3.部门负责人审核通过后，将合同送法律事务部门进行合法性审查。法律事务部门出具审查意见，对合同的法律风险进行评估。4.合同承办部门根据法律事务部门意见修改完善合同后，报财务部门审核资金支付条款、预算安排等。5.财务部门审核通过后，报审计处审签。审计处审查合同的经济合理性、资金来源及支付方式的合规性等。6.根据审计处审签意见，合同承办部门与对方签订正式合同，并按照合同管理规定进行备案和执行跟踪。（三）物资采购审签1.物资采购部门制定采购计划，明确采购物资的名称、规格、数量、预算金额等。2.采购计划报部门负责人审核，确保采购需求合理、必要，并符合学校相关规定。3.部门负责人审核通过后，按照学校采购管理办法进行采购活动。对于达到招标限额标准的采购项目，组织招标采购；未达到限额标准的，可采用询价、竞争性谈判等方式采购。4.采购过程中形成的采购文件、合同等资料，由采购部门整理后提交财务部门审核资金支付安排。5.财务部门审核通过后，报审计处审签。审计处审查采购程序的合规性、采购价格的合理性、物资质量及验收情况等。6.审计处审签通过后，财务部门根据采购合同和验收情况办理资金支付手续。（四）项目建设审签1.项目建设单位编制项目可行性研究报告、初步设计方案等前期文件，报学校相关部门审批。2.学校审批通过后，项目建设单位按照规定进行项目招标、施工等工作。3.项目建设过程中，建设单位定期向学校报送项目进展情况报告，包括工程进度、资金使用情况等。4.财务部门根据项目建设进度和资金使用计划审核资金支付申请，确保资金专款专用。5.财务部门审核通过后，报审计处审签。审计处对项目建设的全过程进行跟踪审计，审查项目立项合规性、建设程序执行情况、资金使用效益、工程质量等。6.项目竣工后，审计处进行竣工决算审计，出具审计报告。建设单位根据审计报告办理项目结算和资产交付手续。三、审签职责分工（一）经办人职责1.对经济事项的真实性、准确性负责，按照规定填写相关表单，提供完整、真实的原始凭证。2.详细说明经济事项的内容、背景、目的等情况，积极配合各审签环节的工作，及时提供补充资料和解释说明。（二）部门负责人职责1.对本部门经济活动的合理性、必要性进行审核把关，确保经济活动符合部门职责和学校整体工作要求。2.审查经费支出、合同签订、物资采购等事项是否真实、合规，签字确认后对其真实性和合规性承担管理责任。（三）财务部门职责1.审核经济事项的财务合规性，包括预算指标、资金支付方式、票据合法性等。2.对经费支出、合同资金条款、物资采购资金安排等进行审核，确保财务手续完备、资金安全合理使用。3.配合审计处开展审签工作，提供相关财务数据和资料，对审计处提出的财务问题及时进行整改。（四）审计处职责1.对经济活动进行审计审签，审查其合法性、真实性、合理性和完整性。2.制定审签工作流程和标准，明确审签重点和方法，确保审签工作规范有序。3.对审签过程中发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况，对违规行为依法依规进行处理。（五）学校领导职责1.对重大经济事项进行审批决策，从学校整体发展战略和利益出发，把握经济活动的方向和原则。2.对预算外经费支出、重大合同签订、大额物资采购等事项进行最终审批，承担相应的领导责任。四、审签标准与要求（一）合法性标准1.经济活动必须符合国家法律法规、财经政策以及学校内部规章制度的要求。2.合同签订要遵循《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，确保合同条款合法有效。3.经费支出要取得合法合规的票据，报销手续符合财务制度规定。（二）真实性标准1.审签的经济事项必须是实际发生的，相关资料如发票、合同、验收报告等要真实可靠，不得虚构或伪造。2.经办人要如实提供经济事项的详细情况，不得隐瞒或虚报。（三）合理性标准1.经费支出应与学校事业发展目标相适应，符合部门工作实际需要，不得铺张浪费。2.合同条款要公平合理，有利于学校利益最大化，物资采购价格要合理公允。3.项目建设要科学规划，合理安排资金，确保项目效益。（四）完整性标准1.审签所需的各类表单、原始凭证、审批文件等资料要齐全完整，不得遗漏。2.经济活动的各个环节都要有相应的记录和审批，手续完备。五、审签监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，审计处定期对审签制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.财务部门在日常工作中对经费支出等经济事项进行动态监控，发现异常情况及时与相关部门沟通核实。3.各部门要加强对本部门经济活动的自我监督，确保审签流程规范执行。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部监督检查，积极配合提供相关资料，对提出的问题及时整改落实。2.主动接受社会监督，通过学校信息公开平台等渠道，及时公开经济活动相关信息，接受师生和社会公众的监督。六、责任追究（一）对违规行为的界定1.经办人故意提供虚假资料、隐瞒事实真相，导致审签失误的。2.部门负责人未认真履行审核职责，对违规经济事项予以签字通过的。3.财务部门审核把关不严，造成财务风险或违规支出的。4.审计处未严格执行审签制度，未能发现问题或对问题处理不当的。5.学校领导违规审批重大经济事项，给学校造成损失的。（二）责任追究方式1.对于情节较轻的违规行为，给予批评教育、责令整改等处理。2.对于情节较重的违规行为，视情况给予警告、记过、降低岗位等级