高校内部审计规章制度

PAGE高校内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督与服务职能，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和政策规定，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位及其所属经济实体，以及学校负责管理和监督的其他经济活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对待被审计单位和相关人员一视同仁，确保审计结论的公正性。4.专业性原则：内部审计工作应配备具有专业知识和技能的人员，运用科学的审计方法和技术手段，提高审计工作的质量和效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国教育法》等。2.国家和地方有关财经法规、政策和制度。3.学校制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。4.相关行业标准和规范。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度开展审计工作。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，人员数量应根据学校规模和审计工作需要合理确定。（二）审计人员职责1.审计机构负责人职责负责组织和领导学校内部审计工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。负责审计机构的队伍建设和管理，组织审计人员培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。负责与学校各部门、各单位的沟通协调，及时了解学校经济活动情况，为学校领导决策提供审计建议。负责审计报告的审核和签发，对审计工作质量负责。负责组织审计整改工作的跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。2.审计人员职责遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责，保守审计秘密。按照审计工作计划和程序，开展审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。负责审计资料的整理和归档，妥善保管审计档案。参与学校内部审计制度的制定和完善，协助开展审计调研和专项审计工作。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的职业道德品质，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应遵守审计工作纪律，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.审计人员应保持职业谨慎，严格遵守审计准则和操作规程，确保审计工作质量。4.审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应审计工作发展的需要。三、审计权限与程序（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和有关责任人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。8.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向学校提出表彰和奖励的建议。（二）审计程序1.审计准备阶段根据学校年度工作计划和实际工作需要，确定审计项目，制定审计工作方案。组成审计组，明确审计人员分工，开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。2.审计实施阶段审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计组对审计事项进行审计评价，分析问题产生的原因，提出审计意见和建议。审计组在审计过程中发现重大问题或线索时，应及时向审计机构负责人汇报，并采取相应的措施。3.审计报告阶段审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改和完善。审计机构负责人对审计报告进行审核，审核通过后报学校主要负责人审批。4.审计处理阶段学校主要负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应包括审计意见、整改要求和期限等内容。被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。对整改不力的单位，应责令其继续整改，并视情节轻重给予相应的处罚。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等。审查学校各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。审查学校财务预算的编制、执行和调整情况，评价预算管理的科学性和有效性。审查学校财务内部控制制度的建立和执行情况，防范财务风险。2.审计方法核对法：核对会计凭证与会计账簿、会计报表之间的一致性，检查账账相符、账表相符情况。审阅法：审阅会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关资料，检查其真实性、合法性和完整性。分析法：对财务数据进行分析，比较不同时期的数据变化，分析财务收支的合理性和效益性。调查法：通过向有关单位和个人进行调查，了解财务收支的实际情况，核实审计证据。（二）经济责任审计1.审计内容审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的财务收支、资产负债、预算执行等经济责任履行情况。审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，评价其管理水平和风险防范能力。审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的重大经济决策情况，评价其决策的科学性和效益性。审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的廉洁自律情况，有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。2.审计方法任期目标责任制考核法：根据学校制定的任期目标责任制，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行考核评价。业绩指标分析法：通过对被审计单位的各项业绩指标进行分析，评价其经济责任履行情况。内部控制评价法：对被审计单位的内部控制制度进行评价，检查其执行情况和有效性。审计调查法：通过向有关单位和个人进行调查，了解被审计单位负责人的经济责任履行情况，核实审计证据。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、审批、分配和使用情况，确保专项资金专款专用。审查专项资金项目的申报、立项、实施和验收情况，评价项目的实施效果和效益。审查专项资金的财务管理和会计核算情况，确保资金使用的合规性和透明度。审查专项资金的绩效目标完成情况，评价专项资金的使用效益。2.审计方法项目跟踪审计法：对专项资金项目从申报到验收的全过程进行跟踪审计，及时发现和解决问题。绩效评价法：对专项资金的绩效目标完成情况进行评价，分析资金使用的效益和效果。财务审计法：审查专项资金的财务管理和会计核算情况与资金使用的合规性。实地考察法：到专项资金项目实施现场进行实地考察，了解项目的实际进展情况和效果。（四）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度建立和执行情况。审查固定资产的账实相符情况，核实固定资产的数量、价值和使用状况。审查固定资产的折旧计提情况，检查折旧方法的合理性和准确性。审查固定资产的处置情况，检查处置程序的合规性和处置收入的真实性。2.审计方法盘点法：对固定资产进行实地盘点，核实固定资产的数量和状况，与固定资产台账进行核对。核对法：核对固定资产卡片与固定资产明细账、总账之间的一致性，检查账卡相符、账账相符情况。分析法：分析固定资产的增减变动情况，检查固定资产的购置、处置等是否符合规定。调查法：通过向有关单位和个人进行调查，了解固定资产的使用和管理情况，核实审计证据。五、审计结果运用与整改（一）审计结果运用1.学校内部审计机构应及时将审计结果向学校党委和行政报告，并向有关部门和单位通报。2.学校各部门、各单位应根据审计结果，认真分析问题产生的原因，制定整改措施，落实整改责任，及时整改存在的问题。3.学校人事部门应将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。4.学校财务部门应根据审计结果，调整和完善财务管理制度，加强财务管理，提高资金使用效益。5.学校纪检监察部门应根据审计结果，对违反财经纪律和廉洁规定的行为进行严肃查处，维护学校的财经秩序。（二）审计整改1.被审计单位应在收到审计报告和审计处理决定后，按照要求制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定的期限内将整改方案报学校内部审计机构备案。2.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向学校内部审计机构报告整改情况。整改情况报告应包括整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因