高新区内部审计制度

PAGE高新区内部审计制度一、总则（一）目的为了加强高新区内部管理和监督，规范内部审计工作，保障高新区经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进高新区健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高新区管委会及其下属各部门、各企事业单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构和人员1.设立内部审计机构高新区设立独立的内部审计部门，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计部门在高新区管委会的直接领导下开展工作，向管委会负责并报告工作。2.人员配备要求内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉高新区的业务流程和管理要求。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作。（五）内部审计的职责和权限1.职责对高新区财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对高新区预算执行情况、决算草案进行审计。对高新区建设项目、专项资金等进行审计。对高新区下属各部门、各企事业单位负责人进行经济责任审计。对高新区内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对高新区风险管理进行评估和监督。对高新区内部审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展相关工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经高新区管委会批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经高新区管委会批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。二、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定内部审计部门应根据高新区的发展战略、年度工作重点和管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计项目立项根据年度审计计划，内部审计部门对具体审计项目进行立项。立项时应填写《内部审计项目立项审批表》，详细说明审计项目的背景、目的、范围、时间安排等，报高新区管委会审批。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，内部审计部门选派具有相应专业知识和技能的人员组成审计组。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的立项审批意见，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并积极配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审查资料和资产审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产进行审查。审查过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据。2.调查取证审计组在审计过程中，如发现问题需要进一步核实，应向有关单位和个人进行调查取证。调查取证时，审计人员应制作调查笔录，并由被调查人签字确认。3.审计工作底稿编制审计人员应根据审计过程中收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、过程、证据以及审计结论等。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作的情况和结果。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，并对审计报告进行修改完善。3.出具正式审计报告审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计部门负责人审核批准。审核批准后的审计报告应加盖高新区内部审计部门公章，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.整改落实被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。整改情况应及时书面报告高新区管委会和内部审计部门。2.跟踪检查内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.结果通报内部审计部门应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题和整改情况向高新区管委会及其下属各部门、各企事业单位进行通报，促进高新区加强内部管理，规范经济活动。三、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度执行情况审查被审计单位财务管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否得到有效执行。2.财务收支的真实性、合法性和效益性审查被审计单位财务收支是否真实、合法，是否符合财经纪律的要求，资金使用是否合理、有效，是否达到预期的经济效益和社会效益。3.会计核算的准确性和规范性审查被审计单位会计核算是否准确、规范，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、完整，会计处理是否符合会计准则和会计制度的要求。（二）审计方法1.审查会计资料查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查财务收支的记录是否真实、准确、完整。2.核对账目对被审计单位的账目进行核对，检查账账相符、账实相符的情况。3.调查取证对财务收支中的重大事项进行调查取证，核实其真实性和合法性。4.分析评价对财务收支情况进行分析评价，评估资金使用效益，提出改进建议。（三）审计报告重点1.财务收支总体情况反映被审计单位财务收支的规模、结构、变化趋势等总体情况。2.审计发现的问题详细列举审计发现的财务管理制度执行、财务收支真实性合法性效益性、会计核算准确性规范性等方面的问题。3.问题原因分析对审计发现的问题进行原因分析，找出问题产生的根源。4.审计建议针对审计发现的问题，提出改进财务管理、提高资金使用效益的建议。四、经济责任审计（一）审计对象高新区下属各部门、各企事业单位负责人。（二）审计内容1.任职期间财务收支情况审查被审计对象任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产负债情况审查被审计对象任职期间所在单位资产负债的增减变化情况，资产的管理和使用情况，负债的形成和偿还情况。3.内部控制制度建立和执行情况审查被审计对象任职期间所在单位内部控制制度的建立健全情况，以及内部控制制度的执行情况和有效性。4.重大经济决策情况审查被审计对象任职期间所在单位重大经济决策的程序、内容和效果，是否存在决策失误、造成重大损失浪费等问题。5.个人廉洁自律情况审查被审计对象任职期间个人遵守廉洁自律规定的情况，是否存在违规违纪行为。（三）审计方法1.查阅资料查阅被审计对象任职期间所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、财务管理制度、经济合同等资料。2.调查访谈与被审计对象任职期间所在单位的领导班子成员、财务人员、相关业务人员等进行调查访谈，了解情况。3.数据分析对被审计对象任职期间所在单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现问题线索。4.实地考察对被审计对象任职期间所在单位的资产、项目等进行实地考察，核实情况。（四）审计报告重点1.经济责任履行总体评价对被审计对象任职期间经济责任履行情况进行总体评价，肯定成绩，指出问题。2.审计发现的问题详细列举审计发现的财务收支、资产负债、内部控制、重大经济决策、个人廉洁自律等方面的问题。3.责任界定对审计发现的问题进行责任界定，明确被审计对象应承担的直接责任、主管责任和领导责任。4.审计建议针对审计发现的问题和责任界定情况，提出加强财务管理、规范经济决策、提高廉洁自律意识等方面的建议。五、建设项目审计（一）审计内容1.项目前期准备情况审查建设项目的立项审批、可行性研究、设计方案、招投标等前期准备工作是否合规、合法。2.项目预算执行情况审查建设项目预算的编制、审批、执行情况，是否存在超预算、无预算支出等问题。3.项目成本核算情况审查建设项目成本的核算是否准确、规范，成本费用的支出是否合理、合规。4.项目竣工决算情况审查建设项目竣工决算的编制、审批情况，竣工决算是否真实、准确、完整。5.项目效益情况审查建设项目的经济效益、社会效益和环境效益情况，是否达到预期目标。（二）审计方法1.审查项目资料查阅建设项目的立项审批文件、可行性研究报告、设计图纸、招投标文件、合同协议、会计凭证、会计账簿、会计报表、竣工决算报告等资料。2.现场勘查对建设项目的施工现场进行勘查，核实项目建设的实际情况。3.对比分析将建设项目的预算、成本、决算等数据进行对比分析，找出差异和问题。4.专家咨询对于建设项目中的专业性问题，咨询相关专家，获取专业意见。（三）审计报告重点1.建设项目总体情况介绍建设项目的基本情况，包括项目名称、建设内容、建设规模、建设周期、投资总额等。2.审计发现的问题详细说明审计发现的项目前期准备、预算执行、成本核算、竣工决算、项目效益等方面的问题。3.问题原因分析分析审计发现问题产生的原因，包括制度不完善、管理不规范、监督不到位等。4.审计建议针对审计发现的问题，提出加强项目管理、规范预算执行、严格成本核算、完善竣工决算、提高项目效益等方面的建议。六、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金管理制度执行情况审查专项资金管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和行业标准的要求是否得到有效执行。2.专项资金的筹集、分配和使用情况审查专项资金的筹集渠道是否合法、合规，分配是否合理、公平，使用是否专款专用、效益明显。3.专项资金项目实施情况审查专项资金项目的实施过程是否规范，是否按照项目计划和实施方案进行实施，项目质量是否符合要求。4.专项资金的财务管理情况审查专项资金的财务核算是否准确、规范，资金的收支是否真实、合法，会计凭证、会计账簿、会计报表是否完整、真实。（二）审计方法1.审查制度文件查阅专项资金管理制度、项目计划、实施方案、资金分配文件等资料。2.核对资金流向核对专项资金的筹集、分配、使用过程中的资金流向，检查资金是否专款专用。3.实地检查项目对专项资金项目的实施现场进行实地检查，核实项目实施情况。4.财务数据分析对专项资金的财务数据进行分析，检查财务核算是否准确、规范。（三）审计报告重点1.专项资金总体情况介绍专项资金的名称、来源、规模、用途等总体情况。2.审计发现的问题详细列举审计发现的专项资金管理制度执行、资金筹集分配使