落实审计整改责任制度

PAGE落实审计整改责任制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计整改行为，明确审计整改责任，提高公司管理水平和风险防控能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司等所有纳入公司财务报表合并范围的单位。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、政策规定以及公司内部规章制度，确保整改措施合法合规、有效执行。2.明确责任原则：明确审计整改各责任主体的职责，做到责任清晰界定，确保整改工作落实到人。3.及时有效原则：对审计发现的问题，责任单位应及时采取有效措施进行整改，在规定时间内完成整改任务，确保审计成果得到有效运用。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改责任制度，推动公司完善内部控制体系，形成长效管理机制，防止问题屡查屡犯。二、审计整改责任主体及职责（一）被审计单位1.被审计单位是审计整改的直接责任主体，负责落实审计整改工作，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.被审计单位负责人对本单位的审计整改工作负总责，应组织协调本单位各部门积极配合审计整改工作，确保整改工作顺利推进。3.被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，向审计部门报送审计整改方案；在审计整改期限届满后[X]个工作日内，报送审计整改报告，报告应包括整改情况、整改结果及相关证明材料等。（二）审计部门1.审计部门负责对审计整改工作进行跟踪检查和督促指导，对被审计单位的整改方案进行审核，提出审核意见。2.审计部门应定期对审计整改情况进行汇总分析，向公司管理层汇报审计整改工作进展情况，对整改不力的单位提出问责建议。3.审计部门负责建立审计整改台账，详细记录审计发现问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等信息，对审计整改情况进行动态跟踪管理。（三）公司管理层1.公司管理层对审计整改工作负领导责任，应高度重视审计整改工作，协调解决审计整改工作中的重大问题。2.公司管理层应根据审计部门的汇报，对审计整改工作进行决策部署，并监督审计整改责任的落实情况。3.对于涉及公司战略、重大决策、重要制度等方面的审计整改建议，公司管理层应组织相关部门进行研究论证，制定切实可行的改进措施，推动公司治理水平不断提升。三、审计整改工作流程（一）审计发现问题反馈1.审计项目结束后，审计部门应及时出具审计报告，向被审计单位反馈审计发现的问题，并提出整改建议。2.审计报告应明确问题事实、定性依据、整改要求及整改期限等内容，确保被审计单位清楚了解审计发现的问题及整改要求。（二）整改方案制定1.被审计单位收到审计报告后，应认真分析审计发现的问题，结合本单位实际情况，制定详细的审计整改方案。2.整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，确保整改措施具有针对性、可操作性和有效性。3.整改方案应经被审计单位负责人审核签字后，报审计部门审核。审计部门应在收到整改方案之日起[X]个工作日内完成审核，并提出审核意见。如整改方案不符合要求，审计部门应退回被审计单位重新修改完善。（三）整改实施1.被审计单位应按照审核通过的整改方案组织实施整改工作，明确各责任部门和责任人，并定期对整改工作进展情况进行检查和督促。2.在整改过程中，如遇重大问题或需要调整整改方案的，被审计单位应及时向审计部门报告，并说明原因及调整后的整改措施。3.被审计单位应积极配合审计部门的跟踪检查工作，如实提供整改工作进展情况及相关证明材料，不得拒绝、拖延或隐瞒整改情况。（四）整改跟踪检查1.审计部门应建立审计整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改工作进行跟踪检查，检查频率不少于每[X]月一次。2.跟踪检查可采取现场检查、书面报告审查、数据核对等方式进行，重点检查整改措施的落实情况、整改结果的真实性和合规性等。3.对于整改工作进展缓慢或未达到整改要求的被审计单位，审计部门应下达审计整改跟踪检查意见书，督促其加快整改进度，确保按时完成整改任务。（五）整改结果验收1.整改期限届满后，被审计单位应向审计部门报送审计整改报告，申请整改结果验收。由审计部门牵头，组织公司内部相关部门组成验收小组，对被审计单位的整改情况进行验收。2.验收小组应根据审计整改报告及相关证明材料，对整改结果进行实地检查、核实，形成验收意见。3.如整改结果符合要求，验收小组应出具审计整改验收报告；如整改结果不符合要求，验收小组应提出进一步整改意见，要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。（六）整改结果运用1.公司应将审计整改结果与绩效考核、干部任免、责任追究等挂钩，对整改工作落实到位、成效显著的单位和个人给予表彰和奖励；对整改不力、拒不整改或屡查屡犯的单位和个人进行严肃问责。2.审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的共性问题，提出完善公司内部控制制度、加强风险管理等方面的建议，为公司管理层决策提供参考依据。3.公司应将审计整改情况纳入内部审计工作报告内容，向董事会、监事会汇报，接受公司治理层的监督检查。四、审计整改监督与问责（一）监督机制1.公司建立健全审计整改监督机制，加强对审计整改工作的全过程监督。审计部门负责对审计整改工作进行日常监督检查，定期向公司管理层汇报监督检查情况。2.公司内部审计质量控制部门应对审计整改监督工作进行再监督，检查审计部门监督检查工作的有效性，确保审计整改监督工作落到实处。3.公司监事会负责对审计整改工作进行监督，对审计整改不力的情况提出监督意见，督促公司管理层采取有效措施加强整改。（二）问责情形1.被审计单位存在以下情形之一的，应予以问责：未在规定时间内报送审计整改方案或审计整改报告的；整改方案不符合要求，经审计部门审核退回后仍未及时修改完善的；整改措施落实不到位，未按时完成整改任务的；整改结果弄虚作假，未达到整改要求的；拒绝、拖延或隐瞒整改情况，不配合审计部门跟踪检查工作的。2.审计部门工作人员存在以下情形之一的，应予以问责：对审计发现的问题未及时反馈或反馈不准确的；对整改方案审核把关不严，导致整改方案不符合要求的；跟踪检查工作不到位，未及时发现整改工作中存在问题的；对整改结果验收工作不认真，导致验收意见不准确的。（三）问责方式1.对被审计单位的问责方式包括：责令作出书面检查、通报批评、扣减绩效考核分数、扣发绩效奖金、暂停职务、降职、免职等。2.对审计部门工作人员的问责方式包括：责令作出书面检查、通报批评、扣减绩效考核分数、扣发绩效奖金、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。（四）问责程序1.问责事项由审计部门提出初步意见，经公司审计委员会审议后，报公司管理层批准。2.公司管理层作出问责决定后，由人力资源部门按照公司相关规定办理问责手续，并将问责情况通报公司内部各部门。3.被问责单位或个人对问责决定不服的，可在接到