高校内部审计制度汇编

PAGE高校内部审计制度汇编一、总则（一）制定目的为加强高校内部管理，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育主管部门的相关规定，结合本校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本校各部门、各二级学院及附属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员依法履行职责，其工作成果和审计建议应得到学校管理层和相关部门的重视和支持，确保审计监督的权威性。4.保密性原则：内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织和实施本校的内部审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下，向学校管理层负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及学校的各项规章制度。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，廉洁奉公，保守秘密。（三）审计人员职责1.按照国家有关法律法规、政策和学校内部审计制度的规定，制定年度审计工作计划，组织实施内部审计工作。2.对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务和经济活动的真实性、合法性和效益性。3.对学校各部门、各二级学院及附属单位的预算执行情况、决算进行审计，评价预算编制的合理性和执行的有效性。4.对学校基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查项目的合法性、合规性和效益性。5.对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议，促进学校加强内部控制。6.对学校资产的管理和使用情况进行审计，确保资产的安全完整和有效利用。7.对学校所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。8.受理对违反财经纪律和内部控制制度行为及相关责任人的举报，开展专项审计调查。9.完成学校主要负责人交办的其他审计事项，配合国家审计机关和社会审计机构对学校进行审计。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加被审计单位的有关会议，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查有关财务账目、资产，现场勘察实物。3.对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关单位和个人进行询问、取证。4.对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人批准，做出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经纪律行为的意见。7.对违反财经法规和学校规章制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议；对触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。8.对审计工作中发现的问题，有权向学校有关部门和领导反映，并要求其采取措施加以改进。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际需要，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和审计方法等。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，但特殊审计项目除外。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，及时提供审计所需的文件、资料和数据等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，提供相关证据，并提出整改意见。4.审计组在审计过程中如遇重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据领导指示进行处理。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和被审计单位的反馈意见等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应在收到审计报告后的5个工作日内进行审核，对审计报告的内容、格式、审计程序和审计证据等进行审查，提出审核意见。5.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。学校主要负责人应在收到审计报告后的10个工作日内做出审批意见。（五）审计处理1.学校主要负责人根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应明确审计问题的性质、处理意见和整改要求等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。4.对审计发现的重大问题或涉及违法违纪的行为，学校应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合学校事业发展规划和实际情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和资金使用效益等。重点审查预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出和擅自调整预算等问题。3.评价预算执行过程中的内部控制制度是否健全有效，是否存在预算管理漏洞和风险。4.对预算执行情况进行分析和评价，提出改进预算管理的建议，提高预算编制的准确性和执行的严肃性。（二）财务决算审计1.审查学校年度财务决算报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.检查财务决算报表的编制是否符合国家有关财务会计制度的规定，会计核算是否规范，会计信息是否真实可靠。3.审查学校各项收入和支出的核算是否准确，是否符合财务制度和预算管理的要求，有无隐瞒收入、虚列支出等问题。4.对学校资产的计价、核算和管理进行审计，检查资产的真实性、完整性和保值增值情况，有无资产流失等问题。5.评价学校财务决算的合规性和效益性，提出改进财务管理的建议，为学校管理层提供决策依据。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、审批和使用是否符合国家有关规定和学校的相关制度，专项资金的用途是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.检查专项资金的预算编制是否合理，资金分配是否公平、公正，是否按照规定的程序和方法进行拨付和使用。3.对专项资金的使用效益进行评价，分析专项资金是否达到预期的目标和效果，是否存在资金浪费和闲置等问题。4.审查专项资金项目的实施情况，包括项目的组织管理、项目进度、项目质量等方面，是否符合项目管理的要求。5.对专项资金审计中发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门加强专项资金管理，提高资金使用效益。五、经济责任审计（一）任期经济责任审计1.对学校所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面。2.审查被审计单位负责人任职期间的财务收支是否真实、合法、合规，有无违反财经纪律和财务制度的行为。3.检查被审计单位负责人在资产管理方面的责任履行情况，包括资产的购置、使用、处置等环节，是否存在资产流失等问题。4.评价被审计单位负责人在预算执行方面的工作成效，是否严格执行预算，提高资金使用效益。5.审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，是否健全有效，能否防范财务风险和经营风险。6.根据审计结果，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行评价，提出审计意见和建议，为学校管理层进行干部考核、任免等提供参考依据。（二）离任经济责任审计1.在学校所属单位负责人离任时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计，明确其在经济活动中应承担的责任。2.审计内容和程序与任期经济责任审计基本相同，但重点关注离任时的财务状况、资产处置、遗留问题等方面。3.通过离任经济责任审计，客观公正地评价被审计单位负责人的工作业绩和经济责任，为学校合理安排干部提供重要依据。六、建设项目审计（一）基本建设项目审计1.对学校基本建设项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计方案、招投标等环节，审查其是否符合国家有关规定和学校的相关制度。2.对基本建设项目的预算执行情况进行审计，检查项目资金的到位情况、使用情况和支付情况，是否严格按照预算控制支出，有无超预算支出和资金浪费等问题。3.对基本建设项目的工程结算进行审计，审查工程价款的结算是否真实、准确、合规，有无高估冒算、虚报工程量等问题。4.对基本建设项目的竣工决算进行审计，审查项目竣工决算报表的真实性、完整性和准确性，核实项目建设成本、交付使用资产等情况，评价项目的投资效益。5.对基本建设项目的内部控制制度进行审计，检查项目建设过程中的管理制度是否健全有效，是否存在管理漏洞和风险。（二）修缮工程项目审计1.对学校修缮工程项目的计划安排、立项审批、预算编制等进行审计，审查其是否合理合规，是否符合学校的实际需要。2.对修缮工程项目的招投标情况进行审计，检查招投标程序是否规范，是否存在违规操作和不正当竞争等问题。3.对修缮工程项目的施工过程进行审计，监督工程质量、进度和成本控制情况，审查工程变更、签证等手续是否齐全合规。4.对修缮工程项目的结算进行审计，审查工程价款的结算是否准确合理，有无多计少计工程量、高套定额等问题。5.对修缮工程项目的内部控制制度进行审计，评价项目管理的有效性，防范修缮工程中的风险。七、物资采购审计（一）采购计划审计1.审查学校物资采购计划的编制是否合理，是否根据学校教学、科研和管理等工作的实际需要，结合库存情况进行编制。2.检查采购计划的审批程序是否规范，是否经过相关部门和领导的审核批准。3.评价采购计划的执行情况，是否按照计划组织采购，有无擅自变更采购计划等问题。（二）采购合同审计1.审查物资采购合同的签订是否符合法律法规和学校的相关规定，合同条款是否明确、完整、合法，是否对双方的权利和义务进行了清晰界定。2.检查采购合同的签订程序是否规范，是否经过必要的审批和授权。3.对采购合同的履行情况进行跟踪审计，检查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，有无违约行为。（三）采购过程审计1.审查物资采购的招投标程序是否合规，是否按照公开、公平、公正的原则进行操作，有无违规干预招投标活动等问题。2.检查采购过程中的询价、议价、谈判等环节是否规范，是否存在不正当竞争和利益输送等行为。3.对采购物资的质量进行审计，检查采购物资是否符合合同要求和质量标准，有无以次充好等问题。（四）采购资金审计1.审查物资采购资金的支付是否符合财务制度和合同约定，是否存在提前支付、超合同支付等问题。2.检查采购资金的核算是否准确，是否按照规定进行账务处理。3.对采购资金的使用效益进行评价，分析采购资金是否得到合理有效利用，有无资金浪费等问题。八、内部控制审计（一）内部控制制度评价1.对学校内部控制制度的健全性进行评价，检查学校是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面的内部控制制度，制度是否符合国家有关法律法规和学校的实际情况。2.对内部控制制度的合理性进行评价