鞋材厂财务规章制度

PAGE鞋材厂财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范鞋材厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业的稳健发展。2.适用范围本制度适用于鞋材厂及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办鞋材厂领导交办的其他工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。组织财务核算工作，保证财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理和归档，保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。出纳根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。三、财务核算制度1.会计核算基础鞋材厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和鞋材厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容真实、完整、准确。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责组织财务报表的编制工作，对报表的真实性、准确性和完整性负责。会计人员应协助财务经理完成报表编制，并对报表数据进行核对和分析。四、资金管理制度1.资金预算管理财务部门应根据鞋材厂的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据本部门的业务计划，编制本部门的资金预算，并上报财务部门。财务部门对各部门的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成鞋材厂年度资金预算草案。年度资金预算草案经鞋材厂管理层审批后，作为资金管理的依据。财务部门应严格按照资金预算控制资金收支，确保资金预算的执行。2.资金筹集管理鞋材厂根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择最优的资金筹集方案。财务部门负责办理资金筹集手续，与银行等金融机构保持密切联系，确保资金及时足额到位。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，并按照规定用途使用资金。3.资金使用管理鞋材厂资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于生产经营活动和企业发展。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。审批程序包括经办人签字、部门负责人审核、财务审核、管理层审批等。现金支出应严格按照现金管理制度执行，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。银行存款支出应通过支票、汇票等方式进行支付，确保支付安全。支付前应核对收款人名称、账号、开户行等信息，确保支付信息准确无误。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度和内部控制制度。现金和有价证券应存放在保险柜中，由专人保管。保险柜钥匙和密码应分开保管，确保保险柜安全。银行存款账户应设置专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。加强对财务印鉴的管理，财务印鉴应分开保管，并严格按照规定的审批程序使用。定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改，确保资金安全。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则鞋材厂按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各个产品或项目中。成本费用核算应遵循一贯性原则，采用相同的会计政策和会计估计进行成本费用核算。2.成本费用项目分类鞋材厂成本费用项目包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。制造费用包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。销售费用包括销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各产品或项目中，并严格按照预算控制成本费用支出。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，签订采购合同，确保采购价格合理。控制费用支出，严格执行费用审批制度。对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施进行改进。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。申请应包括购置理由、购置金额、预计使用年限等内容。固定资产购置申请经部门负责人审核后，上报财务部门。财务部门对购置申请进行审核，评估购置的必要性和资金来源。固定资产购置申请经管理层审批后，由采购部门负责办理购置手续。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门应按照规定对固定资产进行登记和管理。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查管理定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈或盘亏的固定资产，应按照规定的审批程序进行审批，并进行相应的账务处理。七、应收账款管理制度1.应收账款管理原则应收账款管理应遵循“谁销售、谁负责收款”的原则，明确各部门在应收账款管理中的职责和权限。加强应收账款的风险控制，确保应收账款的及时收回，降低坏账损失。2.应收账款信用政策制定财务部门应根据鞋材厂的经营情况和客户信用状况，制定合理的应收账款信用政策。信用政策包括信用期限、信用额度、收款政策等。在制定信用政策时，应充分考虑客户的信用等级、经营状况、财务状况等因素，确保信用政策的合理性和有效性。3.应收账款日常管理销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应对应收账款进行实时监控，定期编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应定期与客户沟通，了解客户的经营状况和付款能力，及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，并采取相应的催收措施。4.坏账准备计提与核销财务部门应按照规定的方法和比例计提坏账准备，以应对可能发生的坏账损失。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销。核销后的应收账款应进行备查登记，以备日后查考。八、税务管理制度1.税务登记与申报鞋材厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。在纳税申报过程中，应确保申报数据的真实性、准确性和完整性，避免漏报、错报等情况的发生。2.税款缴纳管理财务部门应按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行缴纳，并取得完税凭证。完税凭证应妥善保管，以备日后查考。3.税务筹划管理在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应基于合法、合理、合规的原则，通过优化企业经营活动、财务管理等方式，实现税务成本的降低。财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保企业税务筹划的有效性。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。2.财务档案整理与归档会计人员应在每月末将当月的会计凭证进行整理、装订，并编号归档。会计账簿应按照年度进行打印和装订，归档保管。财务报表应按照年度进行整理和归档，包括纸质报表和电子报表。税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等应按照类别进行整理和归档，确保资料的完整性和可查性。3.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为30年。税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等其他财务档案的保管期限根据相关规定确定，一般为10年或永久保存。4.财务档案查阅与借阅外部单位查阅财务档案，应经鞋材厂管理层批准，并办理查阅登记手续。查阅