非税中心内部审计制度

PAGE非税中心内部审计制度一、总则（一）目的为加强非税中心财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，保障非税中心资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合非税中心实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于非税中心及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动及内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖非税中心财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及内部控制制度的建立和执行情况。二、审计机构与人员（一）审计机构设置非税中心设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构应向非税中心主要负责人直接报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据非税中心年度工作重点和财务状况，制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。5.开展专项审计：根据非税中心工作需要，开展专项审计工作，如财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、经济责任审计等。6.其他职责：完成非税中心主要负责人交办的其他审计工作任务，参与非税中心有关财务、经济管理制度的制定和修订工作。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应遵守国家有关法律法规和财务制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计部门的财务收支、经济活动及其他可能影响审计独立性的活动。3.保守秘密：审计人员应保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。4.廉洁自律：审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得接受被审计部门的贿赂、礼品或其他利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：检查非税中心年度预算的编制、执行和调整情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。2.财务收支合规性审计：审查非税中心各项收入的来源、收取标准和上缴情况，检查各项支出的审批程序、用途和核算情况，确保财务收支符合国家有关法律法规和财务制度的规定。3.专项资金审计：对非税中心专项资金（如非税收入分成资金、专项业务经费等）的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。（二）内部控制审计1.内部控制制度的健全性审计：检查非税中心内部控制制度是否健全，是否涵盖了财务收支、经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.内部控制制度的有效性审计：审查非税中心内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，是否能够有效防范财务风险和经济活动风险。3.风险管理审计：对非税中心面临的财务风险、市场风险、信用风险等进行评估和审计，提出风险管理建议，帮助非税中心加强风险管理。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计：对非税中心各部门负责人、分支机构负责人等在任期内的财务收支、经济活动及内部控制情况进行审计，评价其任期经济责任履行情况。2.离任经济责任审计：对非税中心人员离职时的财务收支、经济活动及内部控制情况进行审计，明确其离任经济责任，为组织人事部门提供决策依据。（四）其他审计1.基本建设项目审计：对非税中心基本建设项目的预算编制、执行、决算等情况进行审计，检查项目资金的使用是否合规，项目建设是否达到预期目标。2.政府采购审计：对非税中心政府采购活动的合规性进行审计，检查政府采购程序是否合法，采购资金的使用是否合理，采购项目的质量是否符合要求。3.合同审计：对非税中心签订的各类经济合同进行审计，检查合同条款是否合法合规，合同执行情况是否良好，是否存在合同风险。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据非税中心年度工作重点和财务状况，结合内部审计计划，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排和审计人员等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开审计进点会，向被审计部门介绍审计目的、范围、内容和方法等，听取被审计部门的情况介绍，了解被审计部门的基本情况和财务收支、经济活动及内部控制情况。2.收集审计资料：审计组应要求被审计部门提供与审计项目有关的财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等，对收集到的审计资料进行审查和分析，确定审计重点和审计方法。3.实施审计程序：审计组应根据审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审计，包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问等。审计人员应认真做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.调查核实情况：对审计过程中发现的问题，审计组应及时进行调查核实，收集相关证据，与被审计部门进行沟通和交流，听取被审计部门的意见和解释。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，对审计工作中发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿发送给被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.出具审计报告：审计组应根据被审计部门反馈的意见，对审计报告进行修改和完善后，出具正式审计报告。审计报告应经审计组组长审核签字后，报非税中心主要负责人审批。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：非税中心主要负责人应根据审计报告，下达审计意见书，要求被审计部门对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告非税中心。2.跟踪审计整改：审计组应负责对被审计部门的审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题。对整改不力的被审计部门，审计组应及时向非税中心主要负责人报告，并提出进一步的整改建议。3.建立整改台账：审计组应建立审计整改台账，对审计发现的问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等进行详细记录，确保审计整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据非税中心应将内部审计结果纳入各部门、各分支机构的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和分支机构，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，组织人事部门应参考内部审计结果，对存在严重经济问题或内部控制缺陷的人员，不得提拔任用。（三）促进制度完善非税中心应根据内部审