陕西煤业内部审计制度

PAGE陕西煤业内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强陕西煤业内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西煤业及其所属各部门、各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，确保审计结论真实、准确。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等。（四）审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员对公司及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备必要的审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。对公司财务收支、经济活动进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性。开展风险管理审计，评估风险状况。对公司所属单位进行审计，包括财务审计、经济效益审计等。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。向公司董事会或管理层报告审计工作情况和审计结果。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对被审计单位违反法律法规、公司制度的行为提出纠正意见和建议。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。3.审计计划经公司领导批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。3.审计组在审计过程中发现重大问题，应及时向内部审计部门负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，征求被审计单位的意见。4.被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行研究和分析，必要时进行补充审计。5.审计报告经修改完善后，报公司领导审批。（五）审计结果运用1.公司领导根据审计报告作出批示，被审计单位应按照批示要求进行整改。2.内部审计部门应跟踪整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责。3.审计结果应作为公司考核、奖惩、决策等的重要依据。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务核算是否符合会计准则和公司财务制度的规定。3.审查财务报表的编制是否真实、准确、完整。（二）审计重点1.收入的确认是否符合规定，有无虚增或隐瞒收入的情况。2.成本费用的核算是否准确，有无乱挤乱摊成本、费用的现象。3.资产的计价是否合理，有无资产流失的问题。4.负债的确认是否真实，有无隐瞒或虚增负债的情况。五、内部控制审计（一）审计内容1.审查内部控制制度的健全性，包括是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.评估内部控制制度的有效性，包括内部控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。（二）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解被审计单位内部控制制度的建立和执行情况。2.流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制流程和关键控制点。3.穿行测试法：选择若干业务流程，按照内部控制制度的要求进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。4.实地观察法：实地观察被审计单位的业务操作过程，了解内部控制的实际执行情况。（三）审计重点1.货币资金内部控制：审查货币资金的收付、保管、核算等环节是否存在漏洞，是否存在坐支现金、白条抵库等问题。2.采购与付款内部控制：审查采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订、采购验收、付款等环节是否规范，有无采购舞弊行为。3.销售与收款内部控制：审查销售合同的签订、发货、收款等环节是否有效，有无虚增销售收入、货款回收不及时等问题。4.工程项目内部控制：审查工程项目的立项、设计、招标、施工、验收等环节是否合规，有无工程质量问题和资金浪费现象。六、风险管理审计（一）审计内容1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估风险的程度和影响范围。3.审查风险管理措施的有效性，包括风险预警机制、风险应对策略等。（二）审计方法1.风险评估矩阵法：采用风险评估矩阵，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。2.情景分析法：设定不同的情景，分析风险发生的可能性和影响程度。3.案例分析法：通过分析类似企业的风险案例，借鉴经验教训，评估本公司的风险状况。（三）审计重点1.市场风险审计：审查公司对市场价格波动、市场需求变化等风险的应对措施是否有效。2.信用风险审计：审查公司对客户信用评估、应收账款管理等方面的内部控制是否健全，有无信用风险。3.操作风险审计：审查公司业务流程中的操作环节是否存在风险，有无因操作失误、违规操作等导致的损失。七、经济责任审计（一）审计对象公司所属单位的主要负责人、重要岗位人员等。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产、负债、所有者权益的变动情况。3.任期内经营目标的完成情况。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内个人廉洁自律情况。（三）审计程序1.经济责任审计应在被审计对象离任或任期届满时进行，也可根据需要进行任中审计。2.审计组按照规定的审计程序开展审计工作，审计报告应明确被审计对象的经济责任。八、专项审计（一）审计内容根据公司管理需要和特定事项，开展专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、专项资金审计等。（二）审计重点1.重大投资项目审计：审查投资项目的可行性研究、投资决策程序、资金来源与使用、项目实施进度、投资效益等情况。2.重大经济合同审计：审查经济合同的签订、履行情况，重点关注合同条款的合法性、合理性、完整性，有无合同纠纷和潜在风险。3.专项资金审计：审查专项资金的筹集、使用、管理情况，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。九、审计整改与问责（一）整改要求1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限。2.整改方案应报内部审计部门备案。3.被审