重庆燃气内部审计制度

PAGE重庆燃气内部审计制度一、总则（一）目的为加强重庆燃气集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规、行业标准以及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部审计准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。（五）内部审计目标1.监督公司各项经营活动和内部控制制度的执行情况，确保公司运营符合法律法规和公司政策要求。2.检查财务及其他信息的真实性、完整性和准确性，为公司决策提供可靠依据。3.评估公司资产的安全性和完整性，防止资产流失。4.审查公司经营活动的经济性、效率性和效果性，促进资源优化配置，提高经济效益。5.发现和揭示公司经营管理中的风险，提出改进建议，帮助公司防范和化解风险。（六）内部审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、内部控制、业务流程等，确保审计无死角。5.重要性原则内部审计应根据公司经营活动的重要性程度，合理确定审计重点和范围，关注重大事项和关键环节，提高审计效率和效果。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，名称为重庆燃气集团股份有限公司审计部（以下简称“审计部”）。审计部在公司董事会审计委员会的领导下，负责组织实施公司内部审计工作。（二）审计部职责1.制定和完善公司内部审计制度、工作流程和操作规范，并组织实施。2.编制年度内部审计工作计划，报董事会审计委员会批准后组织实施。3.对公司及各单位的财务收支、财务预决算、财务报表等进行审计监督。4.对公司及各单位的资产管理、资金使用、投资项目等进行审计监督，确保资产安全和有效使用。5.对公司及各单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。6.对公司及各单位的经营活动、业务流程的经济性、效率性和效果性进行审计评估，促进公司提高经济效益。7.对公司及各单位的重大经济决策、重大投资项目、重大资产处置等进行专项审计，提供决策依据。8.对公司及各单位的内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。9.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。10.负责对公司及各单位的内部审计人员进行培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。11.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）审计部人员配备审计部应配备足够数量的具有专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、工程等相关专业知识，熟悉公司业务和内部控制制度。（四）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性和客观性的活动。3.内部审计人员应具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高业务水平。4.内部审计人员应保守公司商业秘密和审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。5.内部审计人员应遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部应根据公司年度经营目标、工作重点和内部控制状况，结合以往审计工作经验和外部审计意见，于每年年底前制定下一年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.年度内部审计工作计划经董事会审计委员会批准后实施。如遇特殊情况需要调整审计工作计划，应报董事会审计委员会批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和经营状况。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报审计部负责人批准。4.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计人员组成等事项，并要求被审计单位提供相关资料和配合审计工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、资产管理、内部控制、业务流程等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证，实地观察等方式获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、内容完整、语言简洁、逻辑清晰。3.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，如有必要，应进行补充审计或调查核实。4.审计组应根据被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报审计部负责人审核，经董事会审计委员会批准后送达被审计单位和公司相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部。2.审计部应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不力，应及时向公司管理层报告，并提出进一步的整改建议。3.审计部应定期对内部审计发现的问题进行汇总分析，找出问题产生的原因和规律，提出改进措施和建议，为公司完善内部控制制度、加强经营管理提供参考依据。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司及各单位的财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否真实、完整、准确。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，是否真实反映公司财务状况和经营成果。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。4.检查财务收支的审批程序是否合规，是否存在越权审批、违规审批等问题。5.对财务收支中的重大事项进行专项审计，如大额资金支出、重大投资项目、重大资产处置等。（二）资产管理审计1.审查公司及各单位的资产管理制度是否健全、有效，是否符合国家法律法规和公司规定。2.检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否执行到位，是否存在资产流失的风险。3.对固定资产、流动资产、无形资产等进行清查盘点，核实资产的数量、价值、状态等情况，确保资产账实相符。4.审查资产的减值准备计提是否合理、充分，是否符合会计准则和公司规定。5.对资产的投资、租赁、抵押等情况进行审计，检查是否符合公司决策程序和相关规定，是否存在潜在风险。（三）内部控制审计1.评估公司及各单位内部控制制度的健全性，检查是否涵盖公司经营活动的各个方面，是否存在内部控制缺陷。2.测试内部控制制度的有效性，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.对内部控制的关键环节和重要岗位进行重点审计，检查是否存在内部控制漏洞和风险点。4.审查内部控制的自我评价机制是否健全、有效，是否能够及时发现和纠正内部控制存在的问题。5.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制制度的建议，促进公司完善内部控制体系。（四）经营活动审计1.对公司及各单位的经营活动进行经济性、效率性和效果性审计，评估经营活动是否达到预期目标。2.审查经营活动的业务流程是否合理、优化，是否存在流程繁琐、效率低下等问题。3.检查经营活动的成本控制情况，是否存在成本过高、浪费严重等问题。4.对经营活动中的重大决策、重大项目进行专项审计，评估决策的科学性、合理性和项目的实施效果。5.根据经营活动审计结果，提出改进经营管理的建议，促进公司提高经济效益和市场竞争力。（五）工程项目审计1.对公司及各单位的工程项目进行全过程审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目的预算编制是否合理、准确，是否符合国家法律法规和公司规定。3.检查工程项目的招投标程序是否合规，是否存在违规操作、暗箱操作等问题。4.监督工程项目的施工过程，检查工程质量、进度、安全等情况，是否符合合同要求。5.审查工程项目的竣工结算是否真实、准确，是否存在高估冒算、虚报工程量等问题。6.根据工程项目审计结果，提出改进工程项目管理的建议，促进公司规范工程项目建设，提高工程质量和投资效益。（六）经济责任审计1.对公司及各单位的领导人员进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查领导人员任期内的财务收支、资产管理、内部控制、经营业绩等情况，是否符合国家法律法规和公司规定。3.检查领导人员任期内的重大经济决策是否科学、合理，是否存在决策失误、造成重大损失等问题。4.评估领导人员任期内的经营业绩指标完成情况，是否达到公司下达的目标任务。5.根据经济责任审计结果，提出对领导人员的评价意见和奖惩建议，为公司干部管理提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备专业胜任能力。3.严格审计工作流程，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计整改等各个环节，都要按照规定的程序和方法进行操作，确保审计工作规范有序。4.加强审计工作底稿管理，审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰，能够反映审计过程和审计发现的问题，为审计报告提供充分的证据支持。5.实行审计报告三级审核制度，审计组组长对审计报告进行初审，审计部负责人对审计报告进行复审，董事会审计委员会对审计报告进行终审，确保审计报告客观公正、内容完整、语言简洁、逻辑清晰。6.定期对内部审计工作进行质量检查，对审计项目进行抽样复查，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。7.加强与外部审计机构的沟通与协作，学习借鉴外部审计机构的先进经验和做法，不断完善内部审计质量控制体系。六、内部审计结果运用（一）审计结果通报审计部应定期将内部审计结果向公司管理层和各单位进行通报，使公司上下了解内部审计工作情况和审计发现的问题，引起重视，促进整改。（二）审计结果纳入绩效考核将内部审计结果纳入公司及各单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，与薪酬、晋升等挂钩，促使各单位和个人重视内部审计工作，积极整改问题。（三）审计建议跟踪落实公司管