资产公司内部审计制度

PAGE资产公司内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强资产公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有部门和员工。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计，保持职业谨慎，以证据为基础，做出公正、准确的审计结论。3.公正性原则内部审计机构和审计人员应秉持公正态度，对待所有被审计对象，确保审计工作不偏不倚，维护公司整体利益。4.专业性原则内部审计人员应具备专业的审计知识、技能和经验，熟悉国家法律法规、行业政策及公司内部规章制度，以保障审计工作的质量和效率。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备相应专业知识和技能的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.检查公司资产的管理和使用情况，确保资产安全。4.评估公司内部控制制度的有效性，提出改进建议和措施。5.对公司重大投资项目、经济合同等进行专项审计，防范风险。6.对公司所属部门和员工的经济责任履行情况进行审计评价。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成公司领导交办的其他审计事项。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性，不得参与影响审计公正性的活动。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的机密信息。4.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。5.不断学习和更新专业知识，提高审计业务能力。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，是否真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的记录是否规范、准确，账务处理是否合规。3.核实公司资产、负债、所有者权益的真实性，审查资产的计价、折旧、摊销等是否合理。4.审查公司收入、成本、费用的核算是否准确，是否存在虚增或虚减收入、成本、费用等问题。5.检查公司财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律的行为。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的设计是否健全、合理，是否涵盖公司各项业务和管理活动。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效运行，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制的有效性进行测试，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。4.针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系。（三）经济责任审计1.对公司所属部门负责人、子公司负责人等管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查其任职期间公司财务收支、资产负债、经营成果等方面的真实性、合法性和效益性。3.评价其在经营管理、内部控制、风险管理等方面的工作成效和存在的问题。4.对其经济责任履行情况进行客观、公正的审计评价，为公司干部考核、任免等提供依据。（四）专项审计1.对公司重大投资项目进行专项审计，审查项目的可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等情况。2.对公司重要经济合同进行审计，检查合同的签订、履行、变更等是否合规，是否存在风险。3.对公司资产处置、资金拆借等重大经济事项进行专项审计，确保交易的合法性、合规性和效益性。4.根据公司经营管理需要，开展其他专项审计工作，如对特定业务流程、特定部门的审计等。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、管理重点和风险状况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容，并报公司董事会批准。3.根据年度内部审计计划，制定具体的审计项目实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工等。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计项目负责人，明确审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、会计凭证、业务档案等。3.审计组应制定审计工作方案，确定审计重点、审计方法和审计时间安排。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案和审计程序，运用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地观察、询问、函证等方式收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。4.审计组应对被审计部门反馈的意见进行研究和分析，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。5.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计结果跟踪1.公司董事会应将审计报告批转相关部门和单位，要求其对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内提交整改报告。2.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对整改不力的部门和单位，内部审计部门应提出批评意见，并向公司董事会报告。4.内部审计部门应定期对审计结果的跟踪情况进行总结和分析，评估审计工作的成效，为改进内部审计工作提供参考。五、审计档案管理（一）审计档案的收集1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等。2.审计组应指定专人负责审计档案的收集工作，确保资料的完整性和准确性。（二）审计档案的整理1.收集齐全的审计档案资料应按照一定的分类标准进行整理，如按照审计项目、资料类别等进行分类。2.对整理后的审计档案资料应进行编号、装订，确保档案的整齐、规范。3.审计档案应编制目录，便于查阅和管理。（三）审计档案的保管1.审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为短期、中期和长期保管。3.对保管期限已满的审计档案，应按照规定进行鉴定和销毁，确保档案管理的合规性。（四）审计档案的查阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案应在指定地点进行