贷款核销稽核审计制度

PAGE贷款核销稽核审计制度一、总则（一）目的为规范公司贷款核销业务流程，加强贷款核销的稽核审计工作，确保贷款核销符合相关法律法规及行业标准，防范金融风险，提高信贷资产质量，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及贷款核销业务的部门及相关岗位人员。（三）基本原则1.合规性原则贷款核销业务必须严格遵守国家法律法规、金融监管部门的相关规定以及公司内部的各项规章制度。2.真实性原则确保贷款核销资料真实、准确、完整，如实反映贷款实际情况及核销过程。3.审慎性原则稽核审计工作应保持审慎态度，对贷款核销业务进行全面、深入审查，防范操作风险和道德风险。4.独立性原则稽核审计部门应独立于贷款核销业务部门，确保稽核审计工作的公正性和客观性。二、贷款核销业务流程（一）贷款核销的条件1.借款人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。9.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。10.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。11.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。（二）贷款核销的申报与审批1.业务部门负责收集、整理贷款核销所需资料，包括借款人及担保人的基本情况、贷款合同、催收记录、法律文书、财产处置情况等，填写《贷款核销申报审批表》，详细说明贷款形成原因、损失情况及核销依据，提交至风险管理部门。2.风险管理部门对申报资料进行初步审查，核实贷款的真实性、合规性以及损失情况，提出审查意见后报送至贷款核销审批委员会。3.贷款核销审批委员会由公司高级管理人员、风险管理部门、财务部门、法务部门等相关人员组成。审批委员会对贷款核销申报事项进行审议，根据贷款损失程度、风险状况等因素，做出是否同意核销贷款的决定。审批通过后，由业务部门负责将审批结果通知相关岗位人员，并进行后续操作。（三）贷款核销的账务处理1.财务部门依据贷款核销审批结果，按照相关会计准则和财务制度的规定，及时进行贷款核销的账务处理。冲减相应的贷款本金和利息收入，并将核销贷款在表外进行登记管理。2.同时，财务部门应建立贷款核销台账，详细记录每笔核销贷款的基本信息、核销时间、核销金额、后续管理情况等，确保账务清晰、准确。（四）贷款核销后的管理1.业务部门负责对已核销贷款进行持续跟踪管理，积极采取各种有效措施进行追偿，包括与借款人及担保人协商还款、通过法律手段清收等。对于有潜在还款能力的借款人，应定期了解其经营状况和财务状况，督促其履行还款义务。2.风险管理部门定期对已核销贷款的管理情况进行检查和评估，分析贷款核销后的风险变化情况，及时发现和解决存在的问题。同时，根据业务部门的追偿进展情况，调整风险管理策略和措施。3.法务部门为贷款核销后的追偿工作提供法律支持，协助业务部门制定法律清收方案，处理相关法律事务，确保追偿工作依法合规进行。三、贷款核销稽核审计职责与流程（一）稽核审计职责1.稽核审计部门负责对公司贷款核销业务进行独立的稽核审计监督，确保贷款核销业务符合法律法规、行业标准及公司内部规定。2.审查贷款核销业务流程的合规性，包括贷款核销条件的认定、申报审批程序的执行、账务处理的准确性等。3.检查贷款核销资料的真实性、完整性和有效性，核实相关证明文件、法律文书、财务数据及其他资料是否真实可靠，是否能够充分支持贷款核销的结论。4.评估贷款核销后的管理措施是否有效，监督业务部门对已核销贷款的追偿工作进展情况，检查是否存在因管理不善导致贷款损失进一步扩大的情况。5.对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时进行整改，跟踪整改落实情况，确保稽核审计工作的效果。（二）稽核审计流程1.制定稽核审计计划稽核审计部门根据公司贷款核销业务的规模、风险状况及管理要求，制定年度稽核审计计划，明确稽核审计的范围、内容、重点及时间安排。2.实施稽核审计收集资料：稽核审计人员向业务部门、风险管理部门、财务部门等相关部门收集与贷款核销业务有关的文件、合同、报表、记录等资料。审查资料：对收集到的资料进行详细审查，核对贷款核销业务的各个环节是否符合规定，资料之间的逻辑关系是否一致，数据是否准确无误。现场检查：根据需要，对涉及贷款核销业务的相关场所进行现场检查，观察业务操作流程，核实实际情况与资料记录是否相符，了解内部管理控制的执行情况。人员访谈：与贷款核销业务相关的岗位人员进行访谈，了解业务操作过程中的实际情况、存在的问题及相关人员对制度的理解和执行情况。3.形成稽核审计报告稽核审计人员根据稽核审计情况，撰写稽核审计报告。报告应包括稽核审计的基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据详实可靠。4.反馈与整改将稽核审计报告提交给公司管理层及相关部门，反馈稽核审计结果。相关部门根据稽核审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给稽核审计部门。5.跟踪复查稽核审计部门对整改情况进行跟踪复查，检查整改措施是否得到有效落实，问题是否得到彻底解决。对整改不力的部门和个人进行督促和问责，确保稽核审计工作取得实效。四、贷款核销稽核审计内容与方法（一）稽核审计内容1.贷款核销条件的稽核审计审查借款人是否符合法定的破产、关闭、解散、撤销等条件，相关证明文件是否齐全、有效。核实金融企业对借款人和担保人的追偿情况，包括追偿措施的有效性、追偿记录的完整性等。检查贷款损失的认定是否准确，是否符合相关法律法规和行业标准的规定，是否存在故意夸大或隐瞒损失的情况。2.贷款核销申报审批程序的稽核审计检查业务部门申报贷款核销时提交的资料是否完整、真实、准确，是否符合规定的格式和要求。审查风险管理部门对申报资料的审查过程和审查意见，是否存在审查不严或违规操作的情况。监督贷款核销审批委员会会议的组织和决策过程，检查审批意见是否符合规定程序，是否充分考虑贷款风险状况和损失情况。3.贷款核销账务处理的稽核审计核对财务部门贷款核销账务处理是否及时、准确，是否符合会计准则和财务制度的要求。检查贷款核销后表外登记管理情况，是否建立健全的台账记录，台账信息是否完整、准确。审查贷款核销涉及的财务报表数据调整是否合规，是否对公司财务状况和经营成果产生重大影响。4.贷款核销后管理的稽核审计检查业务部门对已核销贷款的跟踪管理措施是否落实到位，是否定期对借款人及担保人进行催收和情况调查。评估风险管理部门对已核销贷款管理情况的检查和评估工作是否有效，是否及时发现和解决存在的问题。审查法务部门在贷款核销后追偿工作中的法律支持情况，法律清收方案是否合理、可行，法律事务处理是否合法合规。（二）稽核审计方法1.资料审查法通过查阅贷款核销业务的相关文件、合同、报表、记录等资料，对贷款核销业务的各个环节进行详细审查，发现问题线索，核实业务操作的合规性和资料的真实性。2.现场检查法深入业务部门、风险管理部门、财务部门等相关场所，实地观察贷款核销业务的操作流程，检查文件资料的存放和管理情况，与相关人员进行交流，获取第一手信息，验证资料审查的结果，发现潜在问题。3.数据分析方法运用数据分析工具，对贷款核销业务的数据进行收集、整理、分析，通过对比不同时期的数据、分析数据之间的逻辑关系等方式，发现异常数据和潜在风险点，为稽核审计工作提供有力支持。4.人员访谈法与贷款核销业务相关的岗位人员进行面对面访谈，请他们介绍业务操作过程、存在的问题及对制度的理解和执行情况。通过人员访谈，了解实际工作中的情况，获取更多的信息和线索，发现可能存在的违规行为和管理漏洞。五、贷款核销违规行为及责任追究（一）违规行为认定1.在贷款核销过程中，故意隐瞒借款人及担保人的真实情况，提供虚假资料，骗取贷款核销的。2.未按照规定程序进行贷款核销申报审批，擅自核销贷款的。3.对不符合贷款核销条件的贷款进行核销，造成信贷资产损失的。4.在贷款核销账务处理中，故意弄虚作假，虚报核销金额，调整财务数据的。5.已核销贷款后管理不善，未采取有效措施进行追偿，导致贷款损失进一步扩大的。6.其他违反法律法规、金融监管部门规定及公司内部贷款核销制度的行为。（二）责任追究1.对于发现的贷款核销违规行为，根据情节轻重和造成的损失大小，对相关责任人给予相应的纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.对违规行为导致公司经济损失的，相关责任人应承担相应的经济赔偿责任，赔偿金额根据损失情况确