审计局风险评估制度

PAGE审计局风险评估制度一、总则（一）目的为有效识别、评估和应对审计工作中面临的各类风险，提高审计工作质量和效率，保障审计目标的实现，依据国家相关法律法规和审计行业标准，制定本风险评估制度。（二）适用范围本制度适用于审计局开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.全面性原则：风险评估应涵盖审计项目的各个环节，包括审计计划、实施、报告等全过程。2.客观性原则：以客观事实为依据，运用科学合理的评估方法，确保风险评估结果真实可靠。3.重要性原则：重点关注对审计目标实现有重大影响的风险因素，合理分配评估资源。4.动态性原则：根据审计项目的进展情况和内外部环境变化，及时调整风险评估内容和方法。二、风险评估的组织与职责（一）风险评估领导小组成立以审计局局长为组长，副局长为副组长，各业务科室负责人为成员的风险评估领导小组。负责统筹领导全局的风险评估工作，审议风险评估制度、方案和报告，决策重大风险应对措施。（二）风险评估工作小组由审计项目负责人担任组长，项目组成员为成员的风险评估工作小组。具体负责实施审计项目的风险评估工作，收集、分析风险信息，评估风险程度，提出风险应对建议。（三）职责分工1.审计局局长：全面负责风险评估工作的领导和决策，协调解决重大风险评估问题。2.副局长：协助局长开展风险评估工作，对分管业务领域的风险评估工作进行指导和监督。3.业务科室负责人：负责组织本科室审计项目的风险评估工作，审核风险评估报告，提出风险应对意见。4.审计项目负责人：具体组织实施审计项目的风险评估工作，制定风险评估计划，撰写风险评估报告。5.项目组成员：配合项目负责人开展风险评估工作，提供相关风险信息和资料。三、风险评估的内容与方法（一）风险评估内容1.审计项目背景风险被审计单位的性质、规模、组织结构和经营状况。审计项目涉及的行业特点、政策法规环境和市场竞争状况。审计项目的目标、范围和时间要求。2.审计项目实施风险审计人员的专业胜任能力、经验和职业道德水平。审计证据的充分性、适当性和可靠性。审计程序的合规性和有效性。审计工作的进度和质量控制情况。3.审计项目结果风险审计发现问题的性质、数量和严重程度。被审计单位对审计发现问题的态度和整改情况。审计报告的质量和影响力。审计结果可能引发的社会影响和法律责任。（二）风险评估方法1.问卷调查法：设计风险评估问卷，向被审计单位、相关部门和人员发放，收集风险信息。2.访谈法：与被审计单位管理层、财务人员、业务人员等进行访谈，了解审计项目相关情况和风险因素。3.数据分析方法：对审计项目涉及的数据进行分析，识别异常数据和风险点。4.专家咨询法：邀请行业专家、法律专家等对审计项目的风险进行评估和咨询。5.经验判断法：根据以往审计项目的经验和教训，对审计项目的风险进行判断和评估。四、风险评估的程序（一）准备阶段1.审计项目负责人根据审计项目的特点和要求，制定风险评估计划，明确风险评估的目的、范围、方法、步骤和时间安排。2.收集审计项目相关资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等。3.组建风险评估工作小组，明确小组成员的职责分工。（二）实施阶段1.风险评估工作小组按照风险评估计划，运用规定的风险评估方法，对审计项目的背景风险、实施风险和结果风险进行评估。2.收集、整理风险评估过程中获取的各种信息和资料，进行分析和判断，确定风险因素的风险程度。3.对风险评估结果进行汇总和分析，形成风险评估报告初稿。（三）报告阶段1.风险评估工作小组将风险评估报告初稿提交审计项目负责人审核。2.审计项目负责人对风险评估报告初稿进行审核，提出修改意见，反馈给风险评估工作小组。3.风险评估工作小组根据审核意见，对风险评估报告进行修改完善，形成正式的风险评估报告。4.风险评估报告经审计项目负责人签字后，提交审计局风险评估领导小组审议。（四）审议阶段1.审计局风险评估领导小组召开会议，对风险评估报告进行审议。2.风险评估工作小组向领导小组汇报风险评估情况，回答领导小组的提问。3.领导小组对风险评估报告进行讨论和决策，形成审议意见。（五）反馈阶段1.风险评估工作小组根据领导小组的审议意见，对风险评估报告进行修改完善，并将修改后的报告反馈给审计项目负责人。2.审计项目负责人根据风险评估报告和领导小组的审议意见，调整审计工作计划和审计程序，制定风险应对措施。五、风险应对措施（一）风险规避对于风险程度较高且无法通过其他措施有效降低的风险，应采取风险规避措施，如终止审计项目或调整审计范围。（二）风险降低1.优化审计计划，合理安排审计人员和时间，确保审计工作的顺利进行。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业胜任能力和风险意识。3.严格执行审计程序，确保审计证据的充分性、适当性和可靠性。4.加强审计质量控制，对审计工作进行全过程监督和检查。（三）风险转移1.购买审计责任保险，将审计风险部分转移给保险公司。2.与被审计单位签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务，降低审计风险。（四）风险接受对于风险程度较低且对审计项目影响较小的风险，可以采取风险接受措施，同时密切关注风险的变化情况，及时调整应对措施。六、风险评估的监督与检查（一）内部监督1.审计局内部审计部门负责对风险评估制度的执行情况进行监督检查，定期对审计项目的风险评估工作进行抽查。2.对风险评估工作中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督接受上级审计机关、财政部门、纪检监察部门等外部机构的监督检查，积极配合外部机构的工作，及时整改发现的问题。七、风险评估结果的应用（一）指导审计项目实施根据风险评估结果，调整审计工作计划和审计程序，合理分配审计资源，确保审计工作重点突出、有的放矢。（二）评价审计人员绩效将风险评估结果作为评价审计人员绩效的重要依据，对在风险评估和应对工作中表现突出的人员给予表彰和奖励，对工作