安徽省审计整改制度

PAGE安徽省审计整改制度一、总则（一）目的为加强安徽省审计整改工作，规范审计整改行为，提高审计监督效果，维护财经秩序，保障经济社会健康发展，根据国家相关法律法规和审计工作要求，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省行政区域内各级审计机关依法开展审计监督后，被审计单位及相关责任单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定切实可行的整改方案，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：被审计单位及相关责任单位要对审计发现的问题进行全面整改，做到问题不遗漏、整改无死角。4.长效机制原则：通过建立健全长效机制，加强源头治理，防止问题屡查屡犯，不断提升管理水平和风险防控能力。二、审计整改责任主体（一）被审计单位责任被审计单位是审计整改的第一责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。（二）相关责任单位责任对审计发现涉及多个单位的问题，相关责任单位要按照职责分工，协同配合被审计单位做好整改工作。相关责任单位主要负责人要对本单位承担的整改任务负责，确保整改工作落实到位。（三）审计机关责任审计机关负责对被审计单位及相关责任单位的审计整改工作进行跟踪检查和督促指导，对整改不力的单位依法依规进行处理。审计机关要建立健全审计整改跟踪检查机制，定期对审计整改情况进行通报，推动审计整改工作顺利开展。三、审计整改工作流程（一）审计结果告知审计机关在出具审计报告后，应及时向被审计单位及相关责任单位送达审计报告、审计决定书等审计文书，告知审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位在收到审计文书后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并报审计机关备案。（三）整改实施被审计单位及相关责任单位要按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，要建立整改工作台账，对整改情况进行详细记录，及时向审计机关报送整改工作进展情况。（四）整改报告报送被审计单位应在整改期限届满后，向审计机关报送整改报告。整改报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。相关责任单位应同时报送本单位承担整改任务的落实情况。（五）审计机关检查审计机关收到被审计单位报送的整改报告后，要及时组织人员对整改情况进行检查。检查方式可采取书面审查、实地核查、数据分析等多种形式，重点检查整改措施是否落实、整改问题是否解决、整改成效是否明显等。（六）整改结果公告审计机关对被审计单位的整改情况进行检查后，应根据检查结果形成整改结果报告。对整改到位的单位，审计机关可予以公告；对整改不力的单位，审计机关要依法依规进行处理，并向社会公开曝光。四、审计整改措施（一）纠正违规行为被审计单位对审计发现的违规行为，要立即停止，并按照法律法规和相关政策规定进行纠正。对违规取得的资产，要依法依规予以退还或收缴；对违规支出的资金，要及时追回或调整账务。（二）完善制度机制被审计单位要针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，及时修订完善相关制度和机制，建立健全长效管理机制，防止问题再次发生。（三）加强内部管理被审计单位要加强内部管理，强化内部控制，提高财务管理水平和风险防控能力。要加强对财务人员和相关业务人员的培训，提高其业务素质和责任意识，确保各项工作规范有序开展。（四）追究责任对审计发现的问题涉及违法违纪的，要依法依规追究相关人员的责任。对因工作不力导致问题整改不到位的，要严肃追究相关责任人的责任。五、审计整改跟踪检查（一）跟踪检查方式1.定期报送：被审计单位应定期向审计机关报送整改工作进展情况，包括整改措施落实情况、整改问题解决情况、整改成效等。2.实地核查：审计机关可根据需要，对被审计单位的整改情况进行实地核查，了解整改工作实际进展情况，核实整改措施落实情况。3.数据分析：审计机关可利用信息化手段，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，查找整改工作中的疑点和问题，为跟踪检查提供依据。（二）跟踪检查内容1.整改措施落实情况：检查被审计单位是否按照整改方案要求，采取有效措施进行整改，整改措施是否落实到位。2.整改问题解决情况：检查审计发现的问题是否得到有效解决，整改结果是否符合法律法规和相关政策规定。3.整改成效：检查整改工作是否取得明显成效，是否促进了被审计单位加强管理、规范运作、提高效益。（三）跟踪检查结果处理1.整改到位：对整改工作落实到位、问题得到有效解决的被审计单位，审计机关予以认可，并将整改情况记录在案。2.整改不力：对整改工作不力、问题未得到有效解决的被审计单位，审计机关要下达整改督办通知，责令其限期整改。对逾期仍未整改到位的，审计机关要依法依规进行处理，并向社会公开曝光。3.拒不整改：对拒不整改或整改态度不认真、敷衍了事的被审计单位，审计机关要严肃追究相关责任人的责任，并依法依规采取进一步措施，如提请有关部门暂停拨付财政资金、冻结银行账户等。六、审计整改结果运用（一）纳入预算管理对审计发现的涉及财政资金管理使用方面的问题，整改结果要作为编制下一年度预算的重要参考依据。对因违规行为导致财政资金损失浪费的，要相应核减下一年度预算安排。（二）干部考核评价审计整改结果要纳入领导干部考核评价体系。对审计整改工作落实不力的单位，在领导干部考核评价中要予以扣分，并作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。（三）部门绩效评估审计整改情况要纳入相关部门的绩效评估内容。对审计整改工作成效显著的部门，在绩效评估中予以加分；对整改不力的部门，要相应扣减绩效得分。（四）信用评价将审计整改情况纳入被审计单位信用评价体系。对审计整改工作落实到位、诚信经营的单位，在信用评价中给予较高等级；对整改不力、存在严重违法违规行为的单位，要降低其信用等级，并向社会公示。七、责任追究（一）被审计单位责任追究被审计单位有下列情形之一的，由审计机关责令限期整改，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依规给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.拒绝、拖延执行审计决定的；2.未按照规定期限和要求报送整改报告的；3.整改工作不力，导致问题未得到有效解决的；4.拒不整改或整改态度不认真、敷衍了事的；5.其他违反审计整改规定的行为。（二）相关责任单位责任追究相关责任单位有下列情形之一的，由审计机关责令限期整改，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依规给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.未按照职责分工协同配合被审计单位做好整改工作的；2.对本单位承担的整改任务落实不力，导致问题未得到有效解决的；3.其他违反审计整改规定的行为。（三）审计人员责任追究审计人员在审计整改跟踪检查过程中，有下列情形之一的，依法依规