出纳岗位财务规章制度

PAGE出纳岗位财务规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范公司出纳岗位的财务工作流程，确保公司资金的安全、准确、及时管理，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有出纳岗位工作人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规以及公司实际情况制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，防止差错。收付款项后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。2.银行存款收付管理负责办理银行存款的收付业务，及时与银行对账，确保银行存款余额准确无误。妥善保管银行结算凭证，如支票、汇票、本票等，严格按照规定用途使用，建立支票领用登记制度，记录支票号码、领用日期、用途、领用人等信息。每月末编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并及时向财务负责人汇报。3.票据及印章管理负责保管各种空白票据，如发票、收据等，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、使用、作废、核销等情况。严格按照规定开具发票和收据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。妥善保管公司财务印章，如财务专用章、法人章等，严格按照规定用途使用，未经授权不得擅自使用印章。印章使用时需进行登记，记录使用日期、用途、使用人等信息。4.资金日记账登记按照经济业务发生的顺序，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。发现不符时，及时查明原因并进行处理。5.资金安全保障确保库存现金存放安全，配备必要的保险柜等安全设施，并按照规定存放现金。加强对网上银行等电子支付渠道的安全管理，妥善保管支付密码、密钥等重要信息，防止资金被盗取。定期对现金和银行存款进行盘点清查，发现问题及时报告并采取措施解决。三、现金管理规定1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下（现行规定为1000元）的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。一般以不超过公司三天的日常零星开支所需现金为限。超过库存限额的现金应及时送存银行。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖公司财务专用章或发票专用章。出纳收到现金后，应认真核对收款凭证与所收现金是否一致。核对无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。对于收取的现金，出纳应及时送存银行，并取得银行存款回单。付款流程付款申请部门或个人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位或个人等信息，并经相关领导审批签字。出纳收到经审批后的付款申请单后，认真审核付款凭证的真实性、合法性、完整性。审核无误后，按照付款申请单上的金额支付现金。支付现金时，出纳应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。4.现金盘点出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。每月末，财务负责人应组织对现金进行全面盘点，并编制现金盘点表。盘点表应包括现金日记账余额、实际库存现金金额、差异金额及原因分析等内容。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并根据具体情况进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。四、银行存款管理规定1.银行账户开设与使用公司根据业务需要，经法定程序批准后，在银行开设基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户。银行账户的开设、变更、撤销应严格按照银行相关规定办理，并及时向财务负责人报告。公司应按照银行账户的用途合理使用账户资金，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行存款时，应及时将银行进账单等收款凭证交给出纳。出纳收到收款凭证后，认真核对凭证内容与银行对账单是否一致。核对无误后，在收款凭证上加盖“银行收讫”章，并在银行存款日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。对于收到的银行存款，出纳应及时与银行进行核对，确保款项及时到账。付款流程付款申请部门或个人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位或个人、付款方式等信息，并经相关领导审批签字。出纳收到经审批后的付款申请单后，根据付款方式进行相应处理。采用支票付款的，出纳应根据付款申请单填写支票，在支票上加盖公司财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、领用日期、用途、领用人等信息。支票领用人应在支票存根上签字确认。采用网上银行付款的，出纳应按照公司网上银行操作规定，录入付款信息，经授权后提交付款指令。付款成功后，打印付款回单，并在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。3.银行对账单核对与余额调节出纳应每月定期从银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，应及时编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的金额、原因及调整情况。对于未达账项，出纳应及时查明原因，并根据具体情况进行处理。属于银行未达账项的，应与银行沟通协调，尽快解决；属于公司未达账项的，应查明责任，督促相关部门或人员及时处理。五、票据管理规定1.发票管理公司应按照国家税收法律法规的规定，领购、开具、取得、保管发票。发票由专人负责管理，设立发票登记簿，详细记录发票的购入、领用、使用、作废、核销等情况。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。取得的发票应确保真实、合法、有效，发票内容应与实际交易相符。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。已开具的发票存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.收据管理公司使用的收据应符合财政部门规定的格式和要求。收据由出纳负责保管和开具，设立收据登记簿，记录收据的购入、领用、使用、作废、核销等情况。收据开具应注明收款日期、收款事由、金额、交款人等信息，并加盖公司财务专用章。不得开具空白收据，不得擅自扩大收据使用范围。收到款项时，应及时开具收据，并将收据交付交款人。收据存根联应妥善保管，定期装订成册，作为会计档案保存。3.支票管理支票由出纳专人保管，存放于保险柜中。支票应按照顺序号使用，不得跳号、空号。开具支票时，应填写日期、金额、收款人、用途等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。支票金额不得超过银行存款余额，不得签发空头支票和远期支票。支票领用人应在支票登记簿上签字确认，并注明领用日期、用途、预计归还日期等信息。支票领用人应妥善保管支票，不得转借他人使用。如支票丢失或被盗，应立即向银行挂失，并及时向财务负责人报告。支票使用后，应及时将支票存根联交给出纳，出纳应核对支票存根联与银行对账单是否一致，并在支票登记簿上记录支票使用情况。六、印章管理规定1.印章种类与保管公司财务印章主要包括财务专用章、法人章等。财务专用章由出纳保管，法人章由指定专人保管。印章保管人应妥善保管印章，确保印章安全。印章应存放于保险柜等安全设施中，不得随意放置。如印章保管人因工作变动等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续，填写印章交接清单，由交接双方及监交人签字确认。2.印章使用规定财务印章的使用必须严格按照规定的用途和审批程序进行。使用印章前，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、文件名称等信息，并经相关领导审批签字。印章保管人应根据审批后的印章使用申请表，认真核对印章使用内容与申请表一致后，方可加盖印章。印章加盖应清晰、端正，不得模糊、歪斜。严禁在空白支票、空白收据、空白纸张上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白支票上加盖印章的，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额等信息。3.印章使用登记印章保管人应建立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、用途、金额、文件名称、使用人等信息。印章使用登记簿应定期装订成册，作为会计档案保存。每月末，印章保管人应将印章使用情况进行汇总统计，并向财务负责人报告。七、财务报销管理规定1.报销原则严格执行国家财经法规和公司财务制度，确保报销费用真实、合法、合理。坚持“谁发生、谁报销”的原则，严禁替他人报销费用。报销费用应符合公司规定的开支范围和标准，不得超支。2.报销流程费用发生：业务人员或相关部门在开展业务活动过程中发生费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等，并在原始凭证上注明费用发生日期、事由、金额等信息。填写报销单：费用发生后，业务人员或相关部门应及时填写费用报销单，注明报销部门、报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门审核：报销单填写完毕后，先由所在部门负责人进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核签字后，报财务部门。财务审核：财务部门收到报销单后，由出纳对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对报销金额、报销标准等进行核对。审核无误后，报财务负责人审批。领导审批：财务负责人根据公司财务制度和审批权限，对报销单进行审批。审批通过后，报销单返回财务部门。报销支付：出纳根据审批后的报销单，按照公司规定的付款方式进行支付。如采用现金支付的，应按照现金付款流程办理；如采用银行转账支付的，应按照银行付款流程办理。支付完成后，在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记入账。3.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的原始凭证，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。报销凭证内容应完整，包括发票号码、日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等信息。凭证上的字迹应清晰，不得涂改、挖补。除车票、机票等特殊情况外，报销凭证应与实际业务相符，不得取得虚假发票或与业务无关的发票进行报销。报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单后面，不得随意折叠或粘贴不整齐。八、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对出纳岗位的财务工作进行自查，检查内容包括现金收付、银行存款收付、票据管理、印章管理、资金日记账登记等方面。财务负责人应定期对出纳工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。对发现的违规行为，应按照公司规定进行处理。公司内部审计部门应定期对出纳岗位的财务工作进